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類 別：銀行法規(guī)文 號：建總發(fā)[1999]76號頒發(fā)日期：1998-07-16
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
為規(guī)范中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)會計核算，根據(jù)《中國人民建設(shè)銀行會計核算手續(xù)》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)特點，制定本規(guī)定。
一、基本規(guī)定
1.本規(guī)定適用于中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)的會計核算。
2.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)必須指明具體的承認(rèn)單位、承辦行、協(xié)辦單位、協(xié)辦行、主辦行和協(xié)調(diào)行。承辦單位是指網(wǎng)絡(luò)的最終收款人，承辦單位的開戶行為承辦行。協(xié)辦單位是承辦單位的結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)客戶或所屬分支機構(gòu)，是協(xié)助承辦單位銷售、發(fā)行或進(jìn)行款項歸集的單位，協(xié)辦單位的開戶行為協(xié)辦行。承辦行所在的一級分行為網(wǎng)絡(luò)的主辦行。總行為網(wǎng)絡(luò)的協(xié)調(diào)行。
3.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)必須確定具體的款項劃繳方式和劃款日期?？铐梽澙U采用單位主動付款和直接借記劃繳兩種方式。單位主動付款是指協(xié)辦單位填制匯劃憑證交協(xié)辦行辦理匯劃款項的方式；直接借記劃繳是指承辦行依據(jù)協(xié)議填制憑證直接向協(xié)辦行扣劃款項的方式。一個結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)只能采用一種款項劃繳方式。劃款日期遇節(jié)假日順延。
4.采用直接借記劃繳方式劃繳款項的，承辦行、協(xié)辦行、承辦單位、協(xié)辦單位四方必須簽訂委托代理協(xié)議，明確單位對銀行采用直接借記劃繳款項方式的授權(quán)。承辦行和協(xié)辦行必須為直接參加建設(shè)銀行清算系統(tǒng)的營業(yè)機構(gòu)。為規(guī)范中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)會計核算，根據(jù)《中國人民建設(shè)銀行會計核算手續(xù)》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)特點，制定本規(guī)定。
一、基本規(guī)定
1.本規(guī)定適用于中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)的會計核算。
2.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)必須指明具體的承認(rèn)單位、承辦行、協(xié)辦單位、協(xié)辦行、主辦行和協(xié)調(diào)行。承辦單位是指網(wǎng)絡(luò)的最終收款人，承辦單位的開戶行為承辦行。協(xié)辦單位是承辦單位的結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)客戶或所屬分支機構(gòu)，是協(xié)助承辦單位銷售、發(fā)行或進(jìn)行款項歸集的單位，協(xié)辦單位的開戶行為協(xié)辦行。承辦行所在的一級分行為網(wǎng)絡(luò)的主辦行?？傂袨榫W(wǎng)絡(luò)的協(xié)調(diào)行。
3.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)必須確定具體的款項劃繳方式和劃款日期。款項劃繳采用單位主動付款和直接借記劃繳兩種方式。單位主動付款是指協(xié)辦單位填制匯劃憑證交協(xié)辦行辦理匯劃款項的方式；直接借記劃繳是指承辦行依據(jù)協(xié)議填制憑證直接向協(xié)辦行扣劃款項的方式。一個結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)只能采用一種款項劃繳方式。劃款日期遇節(jié)假日順延。
4.采用直接借記劃繳方式劃繳款項的，承辦行、協(xié)辦行、承辦單位、協(xié)辦單位四方必須簽訂委托代理協(xié)議，明確單位對銀行采用直接借記劃繳款項方式的授權(quán)。承辦行和協(xié)辦行必須為直接參加建設(shè)銀行清算系統(tǒng)的營業(yè)機構(gòu)。
5.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)運行中出現(xiàn)的有關(guān)結(jié)算方面的問題由主辦行收集并向總行反映，總行負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和解決。
二、賬戶管理
（一）單位主動付款方式
承辦行和協(xié)辦行可按照承辦單位和協(xié)辦單位要求為其開立新賬戶或使用原有賬戶辦理網(wǎng)絡(luò)結(jié)算業(yè)務(wù)。
（二）直接借記劃繳方式
1.承辦單位在承辦行開立基本結(jié)算戶或一般結(jié)算戶，用于核算從各協(xié)辦行扣劃的款項。
2.協(xié)辦單位在協(xié)辦行開立款項收入專戶，該賬戶貸方反映協(xié)辦單位的款項收入，借方反映承辦行定期扣劃的款項。協(xié)辦行不得向協(xié)辦單位出售該賬戶的結(jié)算憑證。
3.賬戶的開立通過“中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書”（附件）完成。各行將收到的“中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書”或“中國建設(shè)銀行結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)開戶通知書（回執(zhí)）”作為會計資料專夾保管備查。
4.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)未作統(tǒng)一規(guī)定的，各行可根據(jù)單位類型和資金性質(zhì)確定賬戶的科目。
5.承辦單位或協(xié)辦單位因故變更戶名或賬號時，其開戶行必須書面通知往來行。
6.承辦行、協(xié)辦行可根據(jù)《銀行賬戶管理辦法》為承辦單位、協(xié)辦單位開立其他賬戶。
三、會計核算
（一）單位主動付款方式
承辦行和協(xié)辦行按有關(guān)規(guī)定辦理。
（二）直接借記劃繳方式
1.劃繳日營業(yè)開始，協(xié)辦行填制“中國建設(shè)銀行清算信息查詢、查復(fù)書”，注明協(xié)辦單位戶名、賬號、開戶行、賬戶余額（劃繳日前日），經(jīng)會計主管人員審核簽字后，通過建設(shè)銀行資金清算系統(tǒng)發(fā)送承辦行。承辦行清算組收到協(xié)辦行發(fā)來的電子匯劃信息后，打印出“中國建設(shè)銀行清算事務(wù)查詢通知書”一式二份并加蓋“電子匯劃專用章”，一份自留，一份送會計部門。
2.承辦行會計部門收到清算組送交的“中國建設(shè)銀行清算事務(wù)查詢通知后”后，據(jù)以填制特種轉(zhuǎn)賬憑證（一借二貸），在摘要欄注明“扣劃截至×月×日××款”，經(jīng)會計主管人員核對憑證收款人、付款人的戶名、賬號、金額無誤并在憑證上簽字后作賬務(wù)處理。特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作電子匯劃憑證，一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證記承辦單位存款賬，“中國建設(shè)銀行清算事務(wù)查詢通知書”作借方憑證附件，另一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證作收款回單交承辦單位。會計分錄：
借：清算資金往來----電子匯劃款項戶
貸：××存款----承辦單位戶
3.協(xié)辦行清算組收到電子匯劃信息后，及時打印出有關(guān)憑證，加蓋“電子匯劃專用章”后送會計部門。會計部門收到清算組送來的有關(guān)憑證，應(yīng)認(rèn)真審核憑證收款人、付款人的戶名、賬號、金額無誤后后作賬務(wù)處理。會計分錄：
借：××存款----協(xié)辦單位戶
貸：清算資金往來----電子匯劃款項戶
如審核有誤，應(yīng)及時與承辦行聯(lián)系，視錯誤情況作相應(yīng)處理。
四、賬務(wù)核對
1.承辦行和協(xié)辦行按規(guī)定分別與承辦單位和協(xié)辦單位定期辦理對帳。
2.協(xié)辦行于每月初二日內(nèi)將協(xié)辦單位上月明細(xì)賬復(fù)印件二份加蓋會計業(yè)務(wù)公章后送承辦行辦理對賬。承辦行核對無誤后在協(xié)辦單位明細(xì)賬復(fù)印件上加蓋會計業(yè)務(wù)公章，一份自留，一份送協(xié)辦行。如對賬不符，應(yīng)首先電話聯(lián)系，待查清后視不符情況作相應(yīng)處理。
五、其他
1.結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)運作中發(fā)生的各項費用由銀行依據(jù)協(xié)議收取。
2.各結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)主辦行可依據(jù)本規(guī)定制定適用于其網(wǎng)絡(luò)的核算辦法或補充辦法，并報總行審批后執(zhí)行。
3.本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。本規(guī)定頒布之日前已在運作的結(jié)算協(xié)作網(wǎng)絡(luò)可繼續(xù)使用原核算辦法，也可通過重新簽訂協(xié)議使用本核算規(guī)定。
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