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    為了統(tǒng)一和規(guī)范各地出口貨物退（免）稅電子化申報、審核程序，進一步提高出口退稅計算機管理水平，現(xiàn)將自治區(qū)國稅局進出口稅收管理分局正在執(zhí)行的《新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化操作規(guī)程》印發(fā)給你們，請參閱學習，以便為2000年全區(qū)出口退稅計算機二期網(wǎng)絡版的運行做好準備工作。

    附件：新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化操作規(guī)程。

    為適應我局出口退稅申報管理辦法改革的需要，更好地發(fā)揮出口退稅計算機管理工作的效能，根據(jù)國稅發(fā)[1996]97號《國家稅務總局關于印發(fā)（出口退稅電子化管理辦法＞的通知》、國稅發(fā)[1997]87號《國家稅務總局關于印發(fā)＜出口退稅電子化管理若干問題的規(guī)定＞的通知》、新國稅進字[1997]20號《關于印發(fā)＜新疆維吾爾自治區(qū)出口退稅電子化管理操作規(guī)程＞的通知》、新國稅進字[1998]52號《關于新疆維吾爾自治區(qū)出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅若干問題的補充通知》及新國稅發(fā)[1999]11號《關于轉發(fā)（國家稅務總局關于出口退稅單證錄入方式有關問題的通知＞的通知）等文件精神，特制定本規(guī)程。

    一、本規(guī)程適用范圍本規(guī)程適用于烏魯木齊地區(qū)外貿(mào)企業(yè)申請的出口退稅業(yè)務。對有進出口經(jīng)營權的內資生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)、委托出口生產(chǎn)企業(yè)的出口退稅申請，暫不適用本規(guī)程（上述企業(yè)申請辦理的各類證明除外）。

    二、本規(guī)程對出口企業(yè)申報退稅的要求

    （一）企業(yè)申報退稅數(shù)據(jù)由企業(yè)自行錄入計算機，生成退稅申報軟盤，凡退稅部門認定不具備錄入條 件的企業(yè)可自行委托社會中介機構代理錄入申報。

    （二）出口企業(yè)退稅申報實行單單對應、無疑點申報，具體說明如下：

    1、出口企業(yè)申報退稅所提供的出口憑證[包括出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）、收匯核銷單（退稅專用聯(lián)）、銷售明細帳匯總表、出口發(fā)票、遠期收匯證明、代理出口證明等。下同]必須與所提供的購進貨物的進貨憑證（包括專用稅票、增值稅專用發(fā)票、出口退稅進貨結余分割單等。下同）相對應，并且出口數(shù)量和進貨數(shù)量必須相等。

    2、正式受理出口企業(yè)申報時必須是通過預審無疑點的退稅資料。對預審中出現(xiàn)“海關數(shù)據(jù)中無此報關單號”疑點的報關單，出口企業(yè)申報時需將檢查科取得回函后開具的“準予申報通知書”（以下簡稱“通知書”，格式見附件）第二聯(lián)附在原始憑證后裝訂在資料中，第三聯(lián)不裝訂，隨退稅資料交退稅部門；對出口企業(yè)從騙稅多發(fā)區(qū)購進的敏感貨物，申報時也須將檢查科取得回函后開具的“通知書”第二聯(lián)附在原始憑證在后裝訂在資料中，第三聯(lián)不裝訂，隨退稅資料交退稅部門。

    （三）對于個別企業(yè)，確因業(yè)務性質決定，一次購進分批出口，進貨與出口數(shù)量無法一致，對進貨數(shù)量需進行余留分割的，由企業(yè)提出申請經(jīng)分局批準后方能給予分割。

    企業(yè)退稅申報以報關單數(shù)量為準，報關單數(shù)量不分割、不結余。對企業(yè)進貨結余需分割的，由企業(yè)填寫“出口退稅進貨結余分割單”（以下簡稱“結余分割單”，格式見附件），隨同被分割的原始憑證一起報分局審批，經(jīng)分局核實批準后，將第三聯(lián)退還給出口企業(yè)，作為進貨憑證以后申報退稅或辦理出口轉內銷證明單。企業(yè)申報退稅時，將需分割的原始憑證按照申報序號裝訂在進貨憑證中，“結余分割單”的第二聯(lián)訂在其后，進貨憑證號填錄需分割的原始進貨憑證號碼，進貨數(shù)量和進貨金額按照實際申報數(shù)填錄。出口企業(yè)在以后申報退稅時，將“結余分割單”第三聯(lián)按申報要求裝訂在進貨憑證中，進貨憑證號填錄被分割的原始進貨憑證號，數(shù)量和金額按結余分割單上的結余數(shù)量和金額填錄。

    （四）對出口企業(yè)上年進貨結余的處理對于出口企業(yè)1998年度進貨結余，需根據(jù)退稅部門提供的進貨結余明細表填具“結余分割單”，經(jīng)退稅部門簽章 認可后，第二聯(lián)作為沖減上年進貨節(jié)余憑證，第三聯(lián)作為以后年度進貨原始憑證申報退稅。

    （五）出口企業(yè)應于每月20-30日辦理退稅申報，逾期退稅機關不再受理企業(yè)申報。

    三、辦理出口退稅操作程序

    （一）系統(tǒng)管理環(huán)節(jié)

    1、設置計算機用戶級別及操作權限

    （1）分局局長、副局長的操作級別為主管負責人級別“1”，操作權限為“A、B、C、D、E、F、G、H、I、J、K、S”。

    （2）審核科操作級別及權限設置科長或副科長的操作級別為一般負責人級別“2”，操作權限“A、C、E、F、G、H”；預審人員操作級別為“3”，操作權限為“A、C、H”；復審人員操作級別為“3”，操作權限為“A、C、E、F”。

    （3）檢查科操作級別及權限設置科長或副科長的操作級別為一般負責人級別“1”，操作權限為“A、I、J、K”，檢查人員的操作級別為一般操作人員“3”，操作權限為“A、I、J、K”。

    （4）綜合科操作級別及權限設置科長的操作級別為主管負責人級別“2”，操作權限為“A、B、G、K、M、S”；系統(tǒng)管理員的操作級別為“0”；綜合管理人員的操作級別為“3”，操作權限為“A、B、G、K、M、S”。

    2、建立企業(yè)管戶庫及商品碼庫

    （1）綜合科在辦理烏魯木齊地區(qū)出口企業(yè)退稅登記時，須根據(jù)“出口企業(yè)退稅登記表”（以下簡稱登記表）的有關內容及時錄入“出口退稅審核系統(tǒng)”的“企業(yè)代碼”庫，并在登記表的“計算機錄入員”處由有關人員簽章 后，方子生效。如出口企業(yè)發(fā)生撤并、變更等情況，企業(yè)申請注銷或變更登記時，除須在“出口退稅登記表”和“出口退稅登記證”的有關欄目做好記錄外，還須及時變更企業(yè)管戶庫的有關內容。需分部門核算的出口企業(yè)，必須在年初（年度開始申報以前）向分局提出申請，經(jīng)分局批準后，方可分部門申報退稅。

    （2）出口企業(yè)申報退稅的計量單位，原則上應按出口貨物報關單上的計量單位填報，如進貨憑證上的計量單位與海關報關單上的計量單位不一致又無法折算，且出口企業(yè)以進貨計量單位進行財務核算、申報退稅的；或者企業(yè)對出口商品需要劃細核算的，由企業(yè)在當月申報退稅前填制“商品擴展碼明細表”一式兩份，報綜合科審核，科長簽字后，在退稅審核系統(tǒng)的“海關商品碼”庫中增加該商品代碼，并對商品的計量單位作一致性檢測，將其中一份表退還給企業(yè)，另一份存檔。在自行錄入時，企業(yè)應按新擴展的商品代碼進行登錄。

    同一商品碼，計量單位在一年內不得變更；分部門申報退稅的出口企業(yè)對同一種貨物不得分部門申報不同的商品擴展碼。

    3、系統(tǒng)配置及管理

    （1）系統(tǒng)配置時，“忽略進貨結余”和“忽略出口結余”填“1”。

    （2）進行“審核配置”，暫按如下要求設定“審核配置”：①、“查海關提供的報關單信息”不為空；②、“退稅率合理下限”為2.80合理上限為17.00；②、“換匯成本合理下限”為4.80，合理上限為9.20；④、“單價差異倍數(shù)下限”為0.50，上限為1.50.

    （3）按時接受各類電子信息，及時裝入系統(tǒng)并備份。

    （4）對計算機網(wǎng)絡及設備進行定期維護和檢測，做好檢測及清除病毒的記錄工作。

    （5）每天網(wǎng)絡正常開放時間結束后，系統(tǒng)管理員應對當天退稅審核系統(tǒng)進行循環(huán)備份，硬盤備份循環(huán)期為30天，軟盤備份循環(huán)期為2天；每月對退稅審核系統(tǒng)進行一次軟盤備份，定期對退稅審核系統(tǒng)進行優(yōu)化處理。

    （6）年終清理及結轉上年度各類數(shù)據(jù)。

    （二）預審、受理申報環(huán)節(jié)預審受理申報環(huán)節(jié)設定“審核配置”重新審核保留人工挑過標志“不為空。

    受理申報環(huán)節(jié)分預申報受理和正式申報受理兩個環(huán)節(jié)。

    1、預申報的受理企業(yè)預申報時只需申報軟盤，不附送資料（如進貨結余經(jīng)批準同意分割，必須附送批件和相應原始憑證），受理預申報人員按如下程序工作：（1）檢測企業(yè)申報軟盤是否有病毒。

    （2）在計算機退稅審核系統(tǒng)的預審環(huán)境中對企業(yè)申報的軟盤進行預審，通過“退稅審核一確定審核企業(yè)一確定預審企業(yè)一自動審核”執(zhí)行。

    （3）對預審中出現(xiàn)的“海關數(shù)據(jù)中無此報關單號”的信息，根據(jù)企業(yè)申報的由檢查科開具的“通知書”做人工挑過處理。

    （4）打出“審核疑點表”交企業(yè)逐筆核實，排除疑點后重新整理申報。

    （5）撤消該次預審時，各欄為空。

    （6）對批準分割的進貨憑證，辦理分割手續(xù)。

    （7）預申報可反復多次，直至“審核疑點表”中無錯誤級別為“E”標志的記錄（不包括檢查科已開具“通知書”的“海關數(shù)據(jù)中無此報產(chǎn)單號”的審核疑點），符合我局規(guī)定的申報標準。

    2、正式申報的受理出口企業(yè)根據(jù)預審通過的軟盤打印出“出口退稅貨物進貨憑證申報明細表（增值稅）”“出口退稅貨物進貨憑證申報明細表（消費稅）”“出口貨物退稅申報明細表”“出口貨物退稅單證匯總表”，與原始單證按規(guī)定要求裝訂成冊，報外經(jīng)貿(mào)委稽核后連同軟盤到退稅部門辦理正式申報手續(xù)。受理申報人員按如下程序進行工作：

    （1）檢測企業(yè)申報軟盤是否有病毒。

    （2）按照有關文件的規(guī)定，審核原始單證的一致性、合法性、完整性。

    （3）檢查軟盤內容是否與報送的各種申報明細表一致，并與附送的原始單證逐一核對。

    （4）正式申報審核方法與預申報相同。

    （5）撤消該次審核時各欄不為空確定數(shù)據(jù)回送。

    （6）對正式受理申報的退稅資料進行收單登記。

    （7）審核工作結束后，紙介質資料移交檢查科存查。

    3、對下列情況之一者，將退稅資料退回出口企業(yè)重新申報。

    （1）經(jīng)檢測申報軟盤感染病毒的；

    （2）退稅申報的原始憑證中，因單證不全、印章 不齊、邏輯關系不準確及內容有疑問的；

    （3）原始憑證與有關電子申報數(shù)據(jù)不符的；

    （4）進貨與出口數(shù)量不一致，又未批準余留分割的；

    （5）預審后，審核疑點的錯誤級別為“E”的（不包括已調查回函的疑點）。

    （三）審核環(huán)節(jié)審核環(huán)節(jié)按照以下操作程序進行工作：

    1、設定“審核配置”中“重新審核保留人工挑過標志”不為空。

    2、在“退稅審核一確定審核企業(yè)一確定正式審核企業(yè)”下確定審核企業(yè)進行自動審核。

    3、在退稅審核系統(tǒng)“開具單證一出口稅收退還書管理一退稅審批表生成”生成退稅審批表。

    4、辦理《進料加工登記手冊》備案手續(xù)。

    5、出具出口企業(yè)（包括各類生產(chǎn)企業(yè)）申請辦理的各種證明，包括“代理出口貨物證明”、“退運補稅證明”、“補辦報關單證明”、“準予購進免稅出口卷煙證明”、“來料加工貿(mào)易免稅證明”、“進料加工貿(mào)易申報表”等。辦理時，須在退稅審核系統(tǒng)“開具單證”下錄入有關內容，并與電子數(shù)據(jù)進行核對無誤后，報主管分局長審核簽章 ，出具證明。

    （四）檢查環(huán)節(jié)檢查環(huán)節(jié)依據(jù)以下程序進行工作：

    1、依據(jù)出口企業(yè)的申請辦理有關原始憑證的發(fā)函工作。將需發(fā)函的有關內容錄入退稅審核系統(tǒng)的“統(tǒng)計分析一報關單核實函一報關單核實發(fā)函”和“統(tǒng)計分析一進貨調查一進貨調查發(fā)函”中，并作“發(fā)函確認”；待回函后，根據(jù)回函內容，在該系統(tǒng)的“統(tǒng)計分析一報關單核實函一報關單核實回函”和“統(tǒng)計分析一進貨調查一進貨調查回函”中提出處理意見。

    2、根據(jù)回函填具“通知書”交企業(yè)重新申報。

    3、定期檢查審核環(huán)節(jié)處理“通知書”情況。

    4、對出口企業(yè)申報并辦退的業(yè)務進行帳務檢查，寫出檢查報告，其檢查的企業(yè)戶數(shù)不得少于本年度辦退戶數(shù)的20％。

    （五）退庫及計、會、統(tǒng)環(huán)節(jié)

    1、主管局長在退稅審核系統(tǒng)：開具單證一出口稅收退還書管理一退稅審批“進行審批，確定是否退稅。

    2、綜合管理人員在退稅審核系統(tǒng)“開具單證一出口稅收退還書管理一已審批數(shù)據(jù)查詢”打印出退稅審批表，同時開具“收入退還書”一并交局長簽字蓋章 后在退稅審核系統(tǒng)“開具單證一出口稅收退還書管理一已審批數(shù)據(jù)查詢”下生成“收入退還書”，送國庫辦退，并作計、會、統(tǒng)登記。

    3、做好出口退稅臺帳的會計記錄及退稅憑證裝訂工作。

    4、按月向區(qū)局計會部門和總局報送各類計、會、統(tǒng)報表。

    5、按季進行出口退稅數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析，并出具分析報告。

    （六）各環(huán)節(jié)工作要求

    1、出口退稅各工作環(huán)節(jié)必須在網(wǎng)上操作。

    2、各環(huán)節(jié)工作人員的口令應嚴格保密，以防他人盜用。

    3、嚴禁借用他人口令進入審核系統(tǒng)。

    4、使用退稅審核系統(tǒng)，必須在退稅審核系統(tǒng)自帶的工作環(huán)境中進行操作，嚴禁使用其他語言及程序對審核系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行訪問和修改。

    四、社會中介機構受托代理出口企業(yè)申報退稅的，中介機構應首先向自治區(qū)國稅局進出口稅收管理分局提出申請，并就其設備性能、操作人員技術水平、稅收業(yè)務知識等作出詳細報告，經(jīng)分局考核后符合條 件的發(fā)給“允許代理錄入證明”。其操作程序可比照本規(guī)程進行。

    五、本規(guī)程自1999年1月1日（以出口貨物報關單的放行日期為準）起實行。

    試行中出現(xiàn)的問題，請隨時向分局反映，以便及時修訂、補充和完善。