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財(cái)政部關(guān)于做好中央直屬儲備糧庫項(xiàng)目工程結(jié)算、決算審核工作的通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：其他會計(jì)法規(guī)
文      號：財(cái)基字[1999]746號
頒發(fā)日期：1998-12-08 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
時效性：有效

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），中國建設(shè)銀行，財(cái)政部投資評審中心：

         為進(jìn)一步做好中央直屬儲備糧庫項(xiàng)目工程結(jié)算、決算的審核工作，合理確定糧庫建設(shè)成本，嚴(yán)格控制糧庫建設(shè)投資額，提高投資項(xiàng)目資金的使用效益，為糧庫項(xiàng)目竣工驗(yàn)收做好準(zhǔn)備，現(xiàn)就審核工作有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

       一、中央直屬儲備糧庫項(xiàng)目工程結(jié)算、決算的審核應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會計(jì)制度規(guī)定，依據(jù)文件主要有：財(cái)政部、國家發(fā)展計(jì)劃委員會、國家糧食儲備局《關(guān)于加強(qiáng)中央直屬儲備糧庫建設(shè)資金管理有關(guān)問題的通知》（財(cái)基字〔1998〕580號）、《關(guān)于嚴(yán)格控制中央直屬儲備糧庫建設(shè)投資超概算問題的緊急通知》（財(cái)基字〔1999〕38號）；財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》（財(cái)基字〔1998〕4號）、《國有建設(shè)單位會計(jì)制度》（財(cái)會字〔1995〕45號）、《國有建設(shè)單位會計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定》（財(cái)會字〔1998〕17號）、《關(guān)于加強(qiáng)對中央直屬儲備糧庫項(xiàng)目工程概預(yù)（結(jié)）算進(jìn)行審核的通知》（財(cái)基字〔1998〕961號）、《關(guān)于印發(fā)〈財(cái)政部門委托審核機(jī)構(gòu)審查工程預(yù)（結(jié)）算、竣工決算管理辦法〉的通知》（財(cái)基字〔1999〕1號）、《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表》和《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說明》（財(cái)基字〔1998〕498號）以及《關(guān)于中央直屬儲備糧庫建設(shè)單位管理費(fèi)有關(guān)問題的通知》（財(cái)基字〔1999〕204號）等文件。

    二、中央直屬儲備糧庫項(xiàng)目結(jié)算審查的主要內(nèi)容應(yīng)包括：

          （一）對糧庫項(xiàng)目審定價(jià)與概算價(jià)、送審價(jià)相比的增減原因作出文字說明。

    （二）對已建成的糧庫實(shí)際倉容量進(jìn)行計(jì)算、統(tǒng)計(jì)，與批復(fù)數(shù)不一致的需說明原因。

    （三）項(xiàng)目結(jié)算審查結(jié)果上報(bào)時，除文字材料外，審查表格一律按附表的格式要求統(tǒng)一填寫上報(bào)，各接受委托的審查單位可根據(jù)實(shí)際情況相應(yīng)補(bǔ)充。

    三、中央直屬儲備糧庫項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查的主要內(nèi)容應(yīng)包括：         

      （一）審查決算報(bào)表是否真實(shí)準(zhǔn)確。

    審查內(nèi)容包括：項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、建設(shè)性質(zhì)、建設(shè)內(nèi)容是否與批復(fù)文件相符，有無計(jì)劃外工程和設(shè)備，有無擅自變更建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容。審查項(xiàng)目概算、預(yù)算批準(zhǔn)數(shù)與實(shí)際投資數(shù)增減情況及增減原因，并做詳細(xì)說明?？⒐へ?cái)務(wù)決算中“文字說明書”內(nèi)容是否符合實(shí)際情況，有無虛假不實(shí)，掩蓋問題等情況。

    （二）審查建設(shè)成本是否真實(shí)。

    根據(jù)批準(zhǔn)的基本建設(shè)支出預(yù)算，審查支出是否符合有關(guān)制度規(guī)定，對出現(xiàn)超支、亂擠亂攤成本、報(bào)廢工程等情況的糧庫項(xiàng)目必須說明原因。對交付使用資產(chǎn)情況要有詳細(xì)說明。

    （三）審查財(cái)務(wù)管理是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

    檢查項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度及管理情況。對待攤投資中的建設(shè)單位管理費(fèi)、其他待攤投資等有關(guān)支出進(jìn)行重點(diǎn)審核。

    （四）做好對賬簽證工作。

    審查竣工財(cái)務(wù)決算時，要做好中央直屬儲備糧庫項(xiàng)目預(yù)算內(nèi)基建資金存款的對賬簽證工作，確保數(shù)字準(zhǔn)確無誤，簽證單格式參見附表六。

    （五）項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審查報(bào)告書內(nèi)容及要求：1.竣工財(cái)務(wù)決算審查報(bào)告書一律用A4紙打印，封面格式為“…糧庫竣工財(cái)務(wù)決算審查報(bào)告書”，并注明需審查單位加蓋印章。

    2.文字審核意見要客觀公正。對審核數(shù)與原報(bào)數(shù)不一致的，要做詳細(xì)說明。

    3.審核表格式見附表四和附表五，表中數(shù)字要填列完整，數(shù)字間平衡關(guān)系、勾稽關(guān)系要準(zhǔn)確。

    對表格中無法反映的問題，如項(xiàng)目是否進(jìn)行了招投標(biāo)，材料是否進(jìn)行了政府采購、項(xiàng)目是否落實(shí)了項(xiàng)目法人制，超概算的原因分析等，應(yīng)著重進(jìn)行文字說明。

    各審查單位對審查中出現(xiàn)的特殊問題可直接與財(cái)政部基建司聯(lián)系，審查報(bào)告應(yīng)統(tǒng)一按本通知的要求格式上報(bào)并同時抄報(bào)財(cái)政部投資評審中心。各地可以完成一個項(xiàng)目審查，上報(bào)一個材料。