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中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)公司委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
文      號(hào)：保監(jiān)發(fā)[1999]235號(hào)
頒發(fā)日期：1999-01-02 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

各保險(xiǎn)公司：

    為加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司資本金、股東資格、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》和《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)公司向保險(xiǎn)監(jiān)管部門報(bào)送營(yíng)業(yè)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)報(bào)告，應(yīng)同時(shí)提交由符合規(guī)定條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告。

    為充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在保險(xiǎn)監(jiān)管中的作用，進(jìn)一步提高監(jiān)管效率，中國保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)公司委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)特作如下規(guī)定：

    一、保險(xiǎn)公司委托進(jìn)行保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具備下列條件：

    （一）由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其他符合規(guī)定的人員依法在中國境內(nèi)發(fā)起設(shè)立并執(zhí)行3年以上，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理制度健全。

    （二）具有良好的社會(huì)聲譽(yù)和職業(yè)道德記錄，最近3年沒有發(fā)生執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德問題并因此受過處罰。

    （三）專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師不少于20名，其中至少有3人具有3年以上保險(xiǎn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或保險(xiǎn)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。

    （四）審計(jì)保險(xiǎn)公司證券、期貨業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。

    二、保險(xiǎn)公司有權(quán)自行選擇符合上述條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供審計(jì)服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)在簽約之前將所委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)資料，如：會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介、主要服務(wù)內(nèi)容和主要客戶、負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)歷、3名具有保險(xiǎn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或保險(xiǎn)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簡(jiǎn)歷等送中國保監(jiān)會(huì)備案。對(duì)于由不符合上述條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，中國保監(jiān)會(huì)將不予認(rèn)可。

    保險(xiǎn)公司應(yīng)積極配合注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，主動(dòng)提供審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

    三、中國保監(jiān)會(huì)有權(quán)對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行抽查，復(fù)核保險(xiǎn)公司報(bào)送的經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的有關(guān)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中可能存在違規(guī)行為、重大工作疏漏或失誤、隱瞞重大問題未向監(jiān)管部門報(bào)告等，將通知中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，對(duì)經(jīng)核實(shí)問題嚴(yán)重的，可以要求保險(xiǎn)公司終止對(duì)該會(huì)計(jì)師事務(wù)所的委托。對(duì)屬于保險(xiǎn)公司責(zé)任的問題，中國保監(jiān)會(huì)將依據(jù)有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處罰。

    四、本通知自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。