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各市、地、州國家稅務(wù)局，省國稅局直屬分局、稽查局：

    根據(jù)《四川省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈四川省國稅系統(tǒng)稅務(wù)征收、管理、稽查執(zhí)法人員執(zhí)法資格考試暫行辦法〉的通知》（川國稅函[2000]5號）精神，現(xiàn)將《四川省國稅系統(tǒng)稅務(wù)征收、管理、稽查執(zhí)法人員稅務(wù)征收、管理、稽查執(zhí)法人員2000年執(zhí)法資格考試題綱》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織好所屬單位應(yīng)試人員的復(fù)習(xí)、考試準(zhǔn)備工作。2000年考試擬定于7月份進(jìn)行，具體時間另行通知。各地要嚴(yán)格按照川國稅函[2000]5號通知規(guī)定，做好參考人員的統(tǒng)計工作，并于6月底以前將參考人員按開、閉卷人數(shù)（劃分標(biāo)準(zhǔn)為2000年12月31日止，女年滿45周歲，男年滿50年歲及以上為開卷，其余為閉卷）統(tǒng)計后報省局（政策法制處）。

    四川省國稅系統(tǒng)稅務(wù)征收、管理、稽查執(zhí)法人員執(zhí)法資格考試大綱和命題方案（試行）

    一、考試大綱

    （一）中華人民共和國稅收征管法及實(shí)施細(xì)則

    1.稅收征管法總則

    2.稅務(wù)登記

    ①稅務(wù)登記的對象、內(nèi)容、程序、變更和注銷

    ②稅務(wù)登記證件的制發(fā)使用

    3.賬簿、憑證管理

    ①設(shè)置賬簿的范圍

    ②賬簿和憑證的保管及管理要求

    4.納稅申報與稅款征收

    ①辦理納稅申報的范圍

    ②納稅申報的內(nèi)容

    ③延期申報的規(guī)定

    ④稅款征收方式

    ⑤延期納稅

    ⑥關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價

    ⑦納稅擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

    ⑧離境清稅和稅款退還、補(bǔ)交、追征

    ⑨核定稅額

    5.稅務(wù)檢查

    ①稅務(wù)檢查權(quán)

    ②稅務(wù)檢查的要求

    ③調(diào)查稅務(wù)違反案件的取證手段

    6.法律責(zé)任

    ①欠稅、偷稅、騙稅、抗稅及其處理

    ②違反稅收管理制度的行為及其處理

    ③稅收征管法及其實(shí)施條例規(guī)定的其他法律責(zé)任

    （二）中華人民共和國行政處罰法

    1.行政處罰法的基本原則

    2.行政處罰法的種類和行政處罰的設(shè)定

    3.行政處罰管轄的種類

    4.行政處罰適用中一事不再罰原則和行政時效

    5.行政處罰中不予處罰的情節(jié)、從輕或減輕處罰的情節(jié)

    6.行政處罰的簡易程序、一般程序和扣證程序的法律規(guī)定

    7.在行政處罰執(zhí)行中不停止執(zhí)行的原則、罰款的收繳以及行政強(qiáng)制措施

    （三）中華人民共和國行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

    1.稅務(wù)行政復(fù)議的復(fù)議機(jī)關(guān)和職責(zé)

    2.稅務(wù)行政復(fù)議的范圍

    3.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人和被申請人及申請方式

    4.稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

    5.生產(chǎn)力行政復(fù)議與行政訴訟的關(guān)系

    6.稅務(wù)行政復(fù)議申請的審查和受理

    7.稅務(wù)行政復(fù)議的審查方式和審查程序

    8.生產(chǎn)力行政復(fù)議的審查內(nèi)容和復(fù)議決定的種類

    9.稅務(wù)行政復(fù)議決定的期限

    10.文書送達(dá)

    11.稅務(wù)行政復(fù)議決定的執(zhí)行

    12.申請人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的處理方法

    13.稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)及其工作人員、被申請人的違法責(zé)任

    （四）中華人民共和國行政訴訟法

    1.行政訴訟的概念和基本特征

    2.行政訴訟的基本原則（共有原則和特有原則）

    3.行政訴訟的受案范圍

    4.行政訴訟的的管轄

    5.行政訴訟的的參加人（原告、被告和第三人）

    6.行政訴訟的證據(jù)種類和舉證責(zé)任

    7.提起行政訴訟的條件

    8.行政訴訟的第一審程序、二審、再審程序

    9.《中華人民共和國行政訴訟法》公布和生效的時間

    （五）中華人民共和國國家賠償法

    1.國家侵權(quán)賠償責(zé)任的構(gòu)成要件

    2.行政賠償?shù)姆秶托姓r償責(zé)任的例外

    3.行政賠償請求人的資格與范圍；我國的行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)

    4.行政先處理原則；行政賠償請求的提起與受理；行政賠償訴訟；行政追償

    5.國家賠償?shù)姆绞脚c計算標(biāo)準(zhǔn)；國家賠償費(fèi)用的來源

    6.國家賠償?shù)臅r效

    （六）中華人民共和國刑法（危害稅收征管罪的條款）

    1.偷稅罪

    偷稅罪的概念、構(gòu)成要件及對偷稅罪的處理規(guī)定

    2.抗稅罪

    抗稅罪的概念、構(gòu)成要件及對抗稅罪的處理規(guī)定

    3.逃避追繳欠稅罪

    逃避追繳欠稅罪的概念、構(gòu)成要件及對逃避追繳欠稅罪的處理規(guī)定

    4.騙取出口退稅款罪

    騙取出口退稅款罪的概念、構(gòu)成要件及對騙取出口退稅款罪的處理規(guī)定

    5.虛開專用發(fā)票罪

    虛開專用發(fā)票罪的概念、構(gòu)成要件及虛開專用發(fā)票罪的處理規(guī)定

    6.偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪

    偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的概念、構(gòu)成要件及偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪的處理規(guī)定

    7.非法出售增值稅專用發(fā)票罪

    非法出售增值稅專用發(fā)票罪的概念、構(gòu)成要件以及對非法出售增值稅專用發(fā)票罪的處理規(guī)定

    8.非法購買增值稅專用發(fā)票、偽造的增值稅專用發(fā)票罪

    非法購買增值稅專用發(fā)票、偽造的增值稅專用發(fā)票罪的概念及構(gòu)成要件；對非法購買增值稅專用發(fā)票、偽造的增值稅專用發(fā)票罪的處理規(guī)定

    9.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造于騙取退稅、抵稅的發(fā)票罪

    偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造用于騙取退稅、抵稅的發(fā)票罪的概念、構(gòu)成要件及對偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造用于騙取退稅、抵稅的發(fā)票罪的處理規(guī)定

    10.偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票罪

    偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票罪的概念、構(gòu)成要件及對偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的其他發(fā)票罪的處理規(guī)定

    11.非法出售用于騙取退稅、抵稅的發(fā)票罪

    非法出售用于騙取退稅、抵稅的發(fā)票罪的概念、構(gòu)成要件及對非法出售用于騙取退稅、抵稅的發(fā)票罪的處理規(guī)定

    12.非法出售其他發(fā)票罪

    非法出售其他發(fā)票罪的概念、構(gòu)成要件及對非法出售其他發(fā)票的處理規(guī)定

    （七）中華人民共和國增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則

    1.增值稅的概念、類型及我國現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)

    2.增值稅征稅范圍、納稅人、稅率、稅收優(yōu)惠

    3.納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的確定

    4.一般納稅人銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額的計算與確定

    5.小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算方法

    6.銷售寄售物品、死當(dāng)物品、自己使用過程的固定資產(chǎn)的計稅方法

    7.一般納稅人生產(chǎn)自來水等六類特定貨物的計稅辦法

    8.有特定情形的一般納稅人應(yīng)納稅額的計算方法

    9.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)及納稅期限

    10.增值稅專用發(fā)票及其管理

    （八）中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則

    1.消費(fèi)稅概念和特點(diǎn)

    2.消費(fèi)稅務(wù)的征稅范圍、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)和計稅依據(jù)

    3.消費(fèi)稅的計算方法

    （九）中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則

    1.企業(yè)所得稅的征稅對象、納稅人及稅率規(guī)定

    2.企業(yè)所得稅計稅依據(jù)中的收入總額的確定、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額、稅收調(diào)整項(xiàng)目金額、不允許扣除項(xiàng)目、資產(chǎn)的稅務(wù)處理及虧損抵補(bǔ)規(guī)定

    3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計算的方法，包括預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算、境外所得額扣除和應(yīng)納稅額計算、分得股利、利潤應(yīng)納稅額的計算、清算所得應(yīng)納稅額的計算

    二、命題方案

    試題總分為100分，題型和分值分別為：

    1.單項(xiàng)選擇：30題，每題1分，共30分

    2.多項(xiàng)選擇：20題，每題1分，共20分

    3.判斷：30題，每題1分，共30分

    4.簡答：2題，每題5分，共10分

    5.案例：2題，每題5分，共10分

    四川省國稅系統(tǒng)稅務(wù)征收、管理、稽查執(zhí)法人員2000年執(zhí)法資格考試題綱

    一、稅收征管法及實(shí)施細(xì)則

    （一）稅務(wù)登記

    稅務(wù)登記的對象、內(nèi)容、程序、變更和注銷

    （二）賬簿、憑證管理

    賬簿和憑證的保管及管理要求

    （三）納稅申報與稅款征收

    ①辦理納稅申報的范圍

    ②延期申報的規(guī)定

    ③稅款征收方式

    ④延期納稅

    ⑤納稅擔(dān)保、稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

    ⑥離境清稅和稅款退還、補(bǔ)交、追征

    （四）稅務(wù)檢查權(quán)

    ①稅務(wù)檢查權(quán)

    ②稅務(wù)檢查的要求

    （五）法律責(zé)任

    ①欠稅、偷稅及其處理

    ②違反稅收管理制度的行為及其處理

    二、中華人民共和國行政處罰法

    （一）行政處罰法的基本原則

    （二）行政處罰法的種類和行政處罰的設(shè)定

    （三）行政處罰管轄的種類

    （四）行政處罰中不予處罰的情節(jié)、從輕或減輕處罰的情節(jié)

    三、中華人民共和國行政復(fù)議法和稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則

    （一）稅務(wù)行政復(fù)議的范圍

    （二）稅務(wù)行政復(fù)議的管轄

    （三）稅務(wù)行政復(fù)議申請的審查和受理

    （四）稅務(wù)行政復(fù)議的審查內(nèi)容和復(fù)議決定的種類

    （五）稅務(wù)行政復(fù)議決定的期限

    （六）申請人逾期不起訴又不履行復(fù)議決定的處理方法

    四、中華人民共和國行政訴訟法

    （一）行政訴訟的基本原則（共有原則和特有原則）

    （二）行政訴訟的受案范圍

    （三）行政訴訟管轄

    （四）行政訴訟的參加人（原告、被告和第三人）

    五、中華人民共和國國家賠償法

    （一）國家侵權(quán)賠償責(zé)任的構(gòu)成要件

    （二）行政賠償請求人的資格與范圍；我國的行政賠償義務(wù)機(jī)關(guān)

    （三）行政先處理原則；行政賠償請求的提起與受理；行政賠償訴訟；行政追償

    六、刑法（危害稅收征管罪的條款）

    （一）偷稅罪的構(gòu)成要件及對偷稅罪的處理規(guī)定

    （二）抗稅罪惡的構(gòu)成要件及對抗稅罪的處理規(guī)定

    （三）逃避追繳欠稅罪的構(gòu)成要件及其處理規(guī)定

    （四）騙取出口退稅款罪的構(gòu)成要件及其處理規(guī)定

    （五）虛開專用發(fā)票罪的構(gòu)成要件及其處理規(guī)定

    七、增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則

    （一）增值稅的征稅范圍、納稅人、稅率、稅收優(yōu)惠

    （二）納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額的確定

    （三）一般納稅人銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額及應(yīng)納稅額的計算與確定

    （四）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算方法

    （五）增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅地點(diǎn)及納稅期限

    八、消費(fèi)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則

    （一）消費(fèi)稅的征稅范圍、稅目稅率、納稅環(huán)節(jié)和計稅依據(jù)

    （二）從價定率征稅的消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計算

    九、企業(yè)所得稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則

    （一）企業(yè)所得稅的征稅對象、稅率規(guī)定

    （二）企業(yè)所得稅計稅依據(jù)中的收入總額的確定，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額，稅收調(diào)整項(xiàng)目金額中的貸款利息支出的扣除、工資的扣除、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)的扣除、捐贈的扣除、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除規(guī)定

    （三）企業(yè)所得稅額的計算方法，包括預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計算、分得股利、利潤應(yīng)納稅額的計算