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類 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)文 號(hào)：工銀發(fā)[2000]80號(hào)頒發(fā)日期：1999-06-28
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)會(huì)計(jì)（含外匯會(huì)計(jì)，下同）、出納工作管理，規(guī)范總會(huì)計(jì)工作行為，根據(jù)《中國(guó)工商銀行會(huì)計(jì)基本制度》，制定本規(guī)定。
第二條 中國(guó)工商銀行各級(jí)分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)人員及總會(huì)計(jì)均須執(zhí)行本規(guī)定。
第二章 配備及任職條件
第三條 凡業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在10人（含）以上的對(duì)公業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)及清算中心、核算中心均須配備專職總會(huì)計(jì)，不得兼職；未達(dá)到配備總會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可由管轄行指定專人行使總會(huì)計(jì)職責(zé)；業(yè)務(wù)量較大或延伸機(jī)構(gòu)較多的對(duì)公營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，可視情況增配1名總會(huì)計(jì)。對(duì)于應(yīng)設(shè)未設(shè)總會(huì)計(jì)的機(jī)構(gòu)，上級(jí)行有權(quán)限制其辦理業(yè)務(wù)的范圍。
第四條 總會(huì)計(jì)職務(wù)是本機(jī)構(gòu)同級(jí)副職領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，負(fù)責(zé)對(duì)本機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)實(shí)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，確保規(guī)章制度在本機(jī)構(gòu)得到貫徹執(zhí)行。
第五條 總會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)歸口上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門領(lǐng)導(dǎo)，上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門要對(duì)轄屬機(jī)構(gòu)的總會(huì)計(jì)定期組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)、工作交流、研究檢查、監(jiān)督工作方法，不斷提高總會(huì)計(jì)的工作水平。
第六條 總會(huì)計(jì)的任職條件
（一）敢于堅(jiān)持原則，作風(fēng)正派，認(rèn)真負(fù)責(zé)，奉公守法；
（二）熟悉會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)，掌握業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)和各項(xiàng)規(guī)章制度；
（三）具有助理會(huì)計(jì)師及以上職稱和3年以上會(huì)計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有分析處理會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)問(wèn)題的能力；
（四）身體健康，能勝任工作。
第七條 如遇坐班總會(huì)計(jì)崗位暫時(shí)空缺，應(yīng)指定專人（不得兼其他業(yè)務(wù)）代其行使職能；崗位空缺期限不得超過(guò)3個(gè)月，凡超過(guò)3個(gè)月的應(yīng)重新任免總會(huì)計(jì)。
第八條 總會(huì)計(jì)的任免須征得上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算管理部門同意。
第三章 職責(zé)范圍
第九條 總會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查有關(guān)會(huì)計(jì)、結(jié)算、出納的法律、法規(guī)、制度、操作規(guī)程的貫徹執(zhí)行情況，并對(duì)轄屬會(huì)計(jì)、出納部門在執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的問(wèn)題進(jìn)行輔導(dǎo)。
第十條 及時(shí)檢查與核對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，保證賬務(wù)不錯(cuò)不亂，起到把關(guān)堵口作用。主要工作內(nèi)容包括：
（一）監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)、出納專業(yè)的勞動(dòng)組織安排是否符合規(guī)定，業(yè)務(wù)核算流程是否嚴(yán)密。
（二）監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置和使用是否規(guī)范。
（三）監(jiān)督檢查出納現(xiàn)金收付、現(xiàn)金調(diào)撥、尾箱管理是否符合規(guī)定。
（四）檢查核對(duì)各種賬卡、賬據(jù)、有價(jià)單證和空白重要憑證的賬、簿、表與實(shí)物是否相符；及時(shí)對(duì)開戶、銷戶、賬戶調(diào)整、賬務(wù)沖正、積數(shù)調(diào)整等重要業(yè)務(wù)的操作逐筆進(jìn)行勾對(duì)及審查；檢查存、貸款業(yè)務(wù)計(jì)息的賬務(wù)處理是否正確，列賬是否準(zhǔn)確、及時(shí)；對(duì)資金匯劃業(yè)務(wù)及查詢、查復(fù)業(yè)務(wù)進(jìn)行核對(duì)與監(jiān)督。
（五）檢查業(yè)務(wù)柜員的設(shè)置、柜員號(hào)的使用及管理是否符合規(guī)定；監(jiān)督檢查人員的業(yè)務(wù)交接（特別是印、押、證等重要崗位）是否嚴(yán)密。
（六）核對(duì)內(nèi)部往來(lái)賬務(wù)，及時(shí)處理未達(dá)賬項(xiàng)。
（七）對(duì)事后監(jiān)督下達(dá)的差錯(cuò)查詢進(jìn)行查實(shí)和監(jiān)督更正。
（八）監(jiān)督檢查外匯會(huì)計(jì)的制度及核算操作規(guī)程的執(zhí)行情況。
（九）定期和不定期會(huì)同分管行長(zhǎng)（主任）檢查現(xiàn)金庫(kù)的管理并進(jìn)行賬、實(shí)核對(duì)的檢查，主要內(nèi)容有：現(xiàn)金、外幣、金銀、有價(jià)證券、代保管重要物品、票樣等的賬款與實(shí)物情況。
（十）現(xiàn)場(chǎng)觀察、糾正重要崗位及業(yè)務(wù)人員的操作，保證其達(dá)到制度要求。重點(diǎn)監(jiān)督檢查的崗位和人員有：密押?jiǎn)T、票據(jù)交換員、業(yè)務(wù)印章使用人員、空白重要憑證保管、使用、出售及密碼打印人員、計(jì)算機(jī)高級(jí)別操作人員、外出收款人員、金庫(kù)管庫(kù)人員、臨時(shí)替班人員等。
（十一）監(jiān)督、檢查上級(jí)行規(guī)定的其他業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
（十二）對(duì)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。
第十一條 總會(huì)計(jì)兼有業(yè)務(wù)主管的職能，在業(yè)務(wù)處理過(guò)程中按照事權(quán)劃分的要求審查簽批營(yíng)業(yè)中發(fā)生的一定金額以上的業(yè)務(wù)或其他重要業(yè)務(wù)。
第十二條 監(jiān)督檢查會(huì)計(jì)、出納專業(yè)崗位責(zé)任制的制訂及落實(shí)情況。
第四章 工作權(quán)限
第十三條 總會(huì)計(jì)有權(quán)檢查本行及轄屬會(huì)計(jì)、出納部門的各種賬簿、報(bào)表、憑證等，有權(quán)調(diào)閱相關(guān)業(yè)務(wù)檔案和文件、資料。
第十四條 總會(huì)計(jì)有權(quán)參加本行及上級(jí)行召開的會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)工作會(huì)議，調(diào)閱相關(guān)業(yè)務(wù)文件。
第十五條 總會(huì)計(jì)有權(quán)對(duì)有章不循或賬務(wù)差錯(cuò)現(xiàn)象提出批評(píng)，并責(zé)令有關(guān)人員限期清查和改正；對(duì)在業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中嚴(yán)重違反有關(guān)規(guī)章制度的錯(cuò)誤行為，有權(quán)責(zé)令經(jīng)辦人員立即更正；對(duì)情節(jié)嚴(yán)重的，有權(quán)向行長(zhǎng)（主任）建議停止其工作，直至撤換或給予紀(jì)律處分。
第十六條 為保證賬款安全和核算準(zhǔn)確，可根據(jù)本行實(shí)際情況，提出并實(shí)施加強(qiáng)管理的措施和補(bǔ)充必要的規(guī)定。
第十七條 對(duì)會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)主管人員做出的不符合規(guī)章制度或不利于賬款安全的規(guī)定、要求等以及向上級(jí)行編報(bào)的錯(cuò)誤、虛假的業(yè)務(wù)報(bào)告等，總會(huì)計(jì)有權(quán)予以否決。如遇同級(jí)業(yè)務(wù)主管人員持有不同意見時(shí)，有權(quán)向本機(jī)構(gòu)行政一把手或上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門反映。
第十八條 總會(huì)計(jì)享有《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及總行規(guī)定的一切權(quán)利。
第五章 工作制度
第十九條 總會(huì)計(jì)實(shí)行坐班制度，必須在營(yíng)業(yè)室內(nèi)坐班辦公，專職行使其職能?？倳?huì)計(jì)不介入與其職責(zé)無(wú)關(guān)的行政領(lǐng)導(dǎo)事務(wù)，不參加與本職工作無(wú)關(guān)的行政領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議，不得頂班替崗。
第二十條 總會(huì)計(jì)要建立工作日志，逐日登記檢查、監(jiān)督情況，并定期向行長(zhǎng)（主任）和上級(jí)行會(huì)計(jì)結(jié)算部門匯報(bào)工作。
第二十一條 總會(huì)計(jì)外出參加會(huì)議或臨時(shí)離崗期間，可由主管會(huì)計(jì)、出納的副行長(zhǎng)（副主任）代行總會(huì)計(jì)職責(zé)。
第六章 附則第二十二條 總會(huì)計(jì)忠于職守、堅(jiān)持原則、工作突出、卓有成效的，應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)違反原則，工作出現(xiàn)重大失誤的，應(yīng)免去其職務(wù)。
第二十三條 本規(guī)定由總行制定，修改、解釋權(quán)屬于總行。各一級(jí)分行、直屬分行可結(jié)合實(shí)際制定工作細(xì)則。
第二十四條 本規(guī)定自印發(fā)之日起執(zhí)行。原《中國(guó)工商銀行總會(huì)計(jì)工作規(guī)定》（工銀發(fā)〔1990〕25號(hào)）同時(shí)廢止。
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