關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師換發(fā)證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的通知
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類(lèi) 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)
文 號(hào)：財(cái)會(huì)[2000]100l號(hào)
頒發(fā)日期：1999-07-22
地 區(qū)：全國(guó)
行 業(yè)：其他
時(shí)效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政局：
為了加強(qiáng)證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證（以下簡(jiǎn)稱證券許可證）的管理，規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券、期貨市場(chǎng)中的執(zhí)業(yè)行為，促進(jìn)具有證券許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所上規(guī)模，上水平，根據(jù)財(cái)政部、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）《關(guān)于印發(fā)〈注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定〉的通知》（財(cái)協(xié)字（2000）56號(hào)），經(jīng)商中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，現(xiàn)將會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師換發(fā)證券許可證的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)換發(fā)證券許可證應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）已經(jīng)取得證券許可證；
會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間合并的，應(yīng)符合財(cái)政部有關(guān)文件要求，如原合并一方或幾方具有證券許可證，合并后需要變更證券許可證中會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱的，應(yīng)按照《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》）向財(cái)政部、中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出申請(qǐng)。
（二）符合財(cái)政部有關(guān)脫鉤改制文件要求，沒(méi)有虛假脫鉤改制的行為；
（三）符合《規(guī)定》第六條的各項(xiàng)條件。其中，對(duì)于合并成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，其成立時(shí)間可以將合并前具有證券許可證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的成立時(shí)間（含脫鉤改制前）連續(xù)計(jì)算；上年度業(yè)務(wù)收入指標(biāo)可將合并各方上年度業(yè)務(wù)收入一并計(jì)算在內(nèi)。《規(guī)定》第六條第二項(xiàng)要求的20名以上符合相關(guān)條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師包括：符合本通知第二條條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；符合《規(guī)定》中第五條或者第十四條或者第十五條第二、三款相關(guān)條件，申請(qǐng)取得（或者變更、恢復(fù)）證券許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；本會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)取得證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試合格證書(shū)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；在本會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)名參加2000年度證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試并取得合格成績(jī)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)換發(fā)證券許可證應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
（一）所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所符合換發(fā)證券許可證條件并已經(jīng)提出申請(qǐng)；
（二）本人已經(jīng)取得證券許可證并且證券許可證中所登記的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱為現(xiàn)所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所；
（三）符合財(cái)政部有關(guān)脫鉤改制文件要求，沒(méi)有虛假脫鉤改制的行為；
（四）年齡不超過(guò)65周歲（1935年8月1日以后出生）。
三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)換發(fā)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：
（一）會(huì)計(jì)師事務(wù)所向中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)提出的申請(qǐng)換發(fā)證券許可證的報(bào)告；
（二）省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)送的材料審核后，認(rèn)為符合本通知第一條規(guī)定條件，出具的同意會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)換發(fā)證券許可證的文件；
（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表（附件一）；
（四）會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)換發(fā)證券許可證注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表（附件二）；
（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員匯總表（附件三）；
（六）經(jīng)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的上年度會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告；
（七）會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制制度及執(zhí)行情況說(shuō)明。
合并成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，除報(bào)送上述材料外，還應(yīng)附送省級(jí)以上財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)合并的文件復(fù)印件以及合并相關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明。
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)換發(fā)證券許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：
（一）原證券許可證復(fù)印件；
（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)復(fù)印件；
（三）身份證復(fù)印件。
五、在這次換發(fā)證券許可證的工作中，符合換證條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師，符合《規(guī)定》有關(guān)要求的，可以一并申請(qǐng)取得或者變更、恢復(fù)證券許可證，并按照《規(guī)定》具體要求另行報(bào)送材料。
六、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)換發(fā)證券許可證，應(yīng)按本通知規(guī)定先向所在地省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)送有關(guān)材料，省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審查同意并出具文件后，轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)審核、換發(fā)新證。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)已換證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所將予以公告。
七、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)自2000年7月1日起受理省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)轉(zhuǎn)報(bào)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師換發(fā)證券許可證的申請(qǐng)材料，受理截止日期為2000年8月7日。省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)受理會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師換發(fā)證券許可證申請(qǐng)材料的截止日期最晚不應(yīng)超過(guò)2000年7月31日。超過(guò)截止日期，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)和省級(jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)不再受理申請(qǐng)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師換發(fā)新的證券許可證后，原 “執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證” 停止使用。
二○○○年六月二十三日
附件：
一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況表
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所申請(qǐng)換發(fā)證券許可證注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總表
三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師及助理人員匯總表
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