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類 別：銀行法規(guī)文 號：銀辦發(fā)[2000]263號頒發(fā)日期：1999-10-14
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
人民銀行各分行、營業(yè)管理部：
為全面掌握各外資銀行在華業(yè)務總體經(jīng)營情況，實現(xiàn)對設有兩家及兩家以上營業(yè)性分支機構(gòu)的外資銀行進行綜合并表監(jiān)管，增強各分行、營業(yè)管理部對外資銀行在華各分支機構(gòu)監(jiān)管工作的整體性和協(xié)調(diào)性，落實對外國銀行分行的母行跟蹤監(jiān)控的責任，促進和引導在華外資銀行穩(wěn)健經(jīng)營，特制定《外資銀行并表監(jiān)管指導意見》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請轉(zhuǎn)發(fā)有關(guān)中心支行、外資銀行并遵照執(zhí)行。
外資銀行并表監(jiān)管指導意見
為鼓勵和引導在華外資銀行穩(wěn)健經(jīng)營，監(jiān)控外資銀行在華業(yè)務的整體風險，有效地跟蹤監(jiān)測外資銀行的母行風險，加強人民銀行各分行、營業(yè)管理部對外資銀行監(jiān)管的協(xié)調(diào)和配合，人民銀行總行決定對在華設有兩家以上營業(yè)性分支機構(gòu)的外資銀行實施并表監(jiān)管。
一、實施并表監(jiān)管的總體要求
（一）中國人民銀行對在華有兩家以上（含兩家）營業(yè)性分支機構(gòu)的外國銀行以及設有營業(yè)性分支機構(gòu)的獨、合資外資銀行實行并表監(jiān)管。營業(yè)性分支機構(gòu)包括分行、子銀行、外方占控股權(quán)的合資銀行。
（二）符合并表監(jiān)管條件的外資銀行需確定主報告行，主報告行所在地的人民銀行分支機構(gòu)為相應并表監(jiān)管行。
（三）主報告行的確定：對于獨、合資外資銀行其總行即為主報告行；對于外國銀行分行，由其母行確定主報告行，（由于機構(gòu)增設而達到并表監(jiān)管條件的外資銀行需在達到條件后的三個月內(nèi)確定主報告行），并由擬定主報告行向所在地人民銀行分支機構(gòu)備案。當?shù)厝嗣胥y行收到備案后，一個月內(nèi)如未提出異議，視為同意?！蛾P(guān)于并表監(jiān)管外資銀行在華總體經(jīng)營情況的通知》（銀辦發(fā)〔1999〕210號）已明確的主報告行可不再備案。
（四）主報告行的更改：更改主報告行的外資銀行，應由原主報告行和擬定主報行在每年11月30日前分別向所在地人民銀行分支機構(gòu)備案，所在地人民銀行如有不同意見，需在一個月內(nèi)報人民銀行總行協(xié)調(diào)。新主報告行從備案后下一年度承擔職責。
人民銀行總行在每年年底前，通告下一年度外資銀行主報告行變更或新增名單。
（五）主報告行需根據(jù)工作量，配備專職或兼職中國區(qū)合規(guī)性檢查人員，并將該人員的姓名、簡歷、聯(lián)系電話等書面報告并表監(jiān)管行。如變更合規(guī)性檢查人員，須及時書面報告并表監(jiān)管行。
（六）符合并表監(jiān)管條件的外資銀行需聘請同一會計師事務所，負責對其在華全部業(yè)務經(jīng)營活動從事常規(guī)年度審計，在提交單一機構(gòu)審計報告和管理建議書的基礎(chǔ)上，提交并表審計報告和管理建議書，參加并表監(jiān)管行召集的三方會談。
（七）主報告行須對上報并表監(jiān)管行的各項報告的及時性、準確性、全面性負責。并表監(jiān)管行將對主報告行的并表上報情況進行審核。對于遲報、錯報、漏報情節(jié)嚴重的，并表監(jiān)管行可依據(jù)有關(guān)法規(guī)給予相應處罰。
二、主報告行的主要職責
（一）負責向并表監(jiān)管行上報該行在華營業(yè)性分支機構(gòu)的財務報表和總體經(jīng)營情況分析；
（二）負責向并表監(jiān)管行上報該行在華所有機構(gòu)（包括代表處）及其母行的有關(guān)重要情況；
（三）負責協(xié)調(diào)該行在華所有機構(gòu)（包括代表處）的合規(guī)性工作；
（四）負責向并表監(jiān)管行報備聘請外部審計師，與并表監(jiān)管行就外部審計揭示的問題交流意見或看法，并負責落實并表監(jiān)管行對外部審計報告審核后提出的具體監(jiān)管要求。
三、主報告行合規(guī)性檢查人員的主要職責
（一）負責主報行及時、準確、完整、真實地向并表監(jiān)管行上報各項報告。
（二）審核并報告該行所有機構(gòu)各項業(yè)務操作及相應的內(nèi)部控制制度、操作程序是否符合中國的有關(guān)法規(guī)和管理政策及其總行內(nèi)部各項規(guī)定；負責督促各分支機構(gòu)進行整改，并對改進情況進行跟蹤。
（三）作為主報告行與并表監(jiān)管行之間的聯(lián)絡員，負責答復并表監(jiān)管行提出的監(jiān)管質(zhì)詢。
（四）負責向并表監(jiān)管行報告其母行的重大事項、風險狀況、年度經(jīng)營狀況及母國監(jiān)管當局監(jiān)管結(jié)果等，并負責將母行對在華所有機構(gòu)的檢查結(jié)果向并表監(jiān)管行報告。
（五）負責完成并表監(jiān)管行要求的其他事項。
四、合并財務報表的上報要求
（一）并表指在對外資銀行的財務報表進行合并處理時消除其在華各機構(gòu)之間資金的存量和流量。編制合并報表時，應將外國銀行各分行、獨合資銀行母行與分行、獨合資財務公司母子公司之間的業(yè)務對會計報表相關(guān)科目的影響進行抵銷處理，以避免加總數(shù)據(jù)時產(chǎn)生重復計算。（合并財務報表調(diào)整科目詳見附表一）
（二）外資銀行主報告行第一次上報合并財務報表時間為2000年10月，上報2000年第三季度合并財務報表。此后每季后十五天內(nèi)上報上季度合并報表。
（三）合并財務報表與單家銀行財務報表的報表組成、科目含義相同。
（四）主報告行需報送附表二中所有報表的合并財務報表的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)地區(qū)的地區(qū)編碼為“000001”，地區(qū)名稱為“外資全國”（使用《金融統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)（外資報數(shù)版）》的外資銀行和各級人民銀行應將“外資全國”在系統(tǒng)軟件中進行登記）：B12、B15報表僅按季報送，主報告行需報送各分行數(shù)據(jù)和合并財務報表的數(shù)據(jù)（數(shù)據(jù)地區(qū)的地區(qū)編碼仍按“000000”“全國”）報送?！癇14----資本充足率表（法人）”報表報送方式不變。
（五）合并財務報表數(shù)據(jù)在《金融統(tǒng)計監(jiān)測管理信息系統(tǒng)（外資報數(shù)版）》中可通過匯總，調(diào)整相應項目數(shù)據(jù)，然后再“加總小計”實現(xiàn)（注意：需登記匯總關(guān)系）。
（六）合并報表時，貸款及拆放同業(yè)十大戶表、拆入同業(yè)十大戶表、擔保十大戶表和存款十大戶表中，屬于一個企業(yè)、企業(yè)集團及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的應作為單一客戶填報。
（七）不良資產(chǎn)客戶明細表中可疑、損失貸款應逐筆填列，次級貸款只需按金額從大到小填報最大十筆。
（八）結(jié)算情況表中各項為匯總相加，無需按主報告行所在城市填報。
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