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法規(guī)庫(kù) 高級(jí)查詢
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2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔保險(xiǎn)企業(yè)類〕編制說明（十三） 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
文      號(hào)：
頒發(fā)日期：1999-10-20 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

  （四）表內(nèi)及表間關(guān)系

    1.表內(nèi)公式：

    1行＝（2＋3＋4＋5＋6）行；

    10行＝（11＋12＋13＋14）行；

    22行≥（23＋24＋25＋26）行；

    27行≥28行；

    29行＝（21＋22－27）行；

    49行＝（35＋36－44）行；

    36行＝（37＋38＋39＋40＋41＋42＋43）行；

    44行＝（45＋46＋47＋48）行；

    49行＝（50＋51＋54＋56＋58）行；

    51行≥（52＋53）行；

    54行≥55行；

    56行≥57行；

    65行＝（62＋63－64）行；

    75行＝（71＋72＋73－74）行；

    80行＝（77＋78－79）行；

    86行＝（82＋83＋84－85）行。

    2.表間公式：

    35行＝01表31行年初數(shù)；

    49行＝01表31行年末數(shù)；

    62行＝01表34行年初數(shù)；

    65行＝01表34行年末數(shù)；

    71行＝01表29行年初數(shù)；

    75行＝01表29行年末數(shù)；

    77行＝01表27行年初數(shù)；

    80行＝01表27行年末數(shù)；

    82行＝01表12行年初數(shù)；

    86行＝01表12行年末數(shù)。

    八、所得稅清算表（會(huì)年保附04表）

    （一）本表內(nèi)容

    本表反映保險(xiǎn)公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅的計(jì)算等情況。

    （二）編制方法

    本表主要依據(jù)年末會(huì)計(jì)決算資料及有關(guān)明細(xì)賬逐項(xiàng)分析填列。

    （三）有關(guān)指標(biāo)解釋

    1.利潤(rùn)總額：反映公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn)總額（虧損以“－”號(hào)表示）。

    （1）彌補(bǔ)以前年度虧損：反映公司按照所得稅法有關(guān)規(guī)定，對(duì)以前年度虧損通過稅前利潤(rùn)予以彌補(bǔ)的部分。

    （2）免稅的國(guó)庫(kù)券利息收入：反映公司按照所得稅法有關(guān)規(guī)定對(duì)購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入在稅前扣除的金額。

    （3）超過規(guī)定的利息支出：反映公司按照所得稅法有關(guān)規(guī)定不應(yīng)扣減應(yīng)納稅所得額的超過規(guī)定的利息支出。

    （4）超過計(jì)稅工資支出部分：反映公司按照所得稅法有關(guān)規(guī)定不應(yīng)扣減應(yīng)納稅所得額的超過工資扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。

    （5）多提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：反映公司按照所得稅法有關(guān)規(guī)定不應(yīng)扣減應(yīng)納稅所得額的超標(biāo)準(zhǔn)多提的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

    （6）超過規(guī)定提取的呆賬準(zhǔn)備金：反映公司按照所得稅法有關(guān)規(guī)定不應(yīng)扣減應(yīng)納稅所得額的超過國(guó)家規(guī)定多提的呆賬準(zhǔn)備。