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法規(guī)庫(kù) 高級(jí)查詢
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2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔國(guó)有境外企業(yè)類〕編制說(shuō)明（八） 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類      別：企業(yè)會(huì)計(jì)
文      號(hào)：財(cái)會(huì)[2000]4號(hào)
頒發(fā)日期：1999-10-24 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：其他
時(shí)效性：有效

   （三）表內(nèi)及表間關(guān)系

    1.表內(nèi)關(guān)系：

    5行＝（1－2－3－4）行；

    9行＝（5－6－7－8）行；

    15行＝（9＋10＋12－13＋14）行；

    18行＝15－16－17）行；

    20行＝（18＋19）行；

    24行＝20－21－23）行；

    21行≥22行；

    19行本年實(shí)際數(shù)＝24行上年實(shí)際數(shù)。

    2.表間關(guān)系：

    24行上年實(shí)際數(shù)＝01表41行年初數(shù)；24行本年實(shí)際數(shù)＝01表41行年末數(shù)。

    七、應(yīng)交財(cái)政收益明細(xì)表（會(huì)年外03表）

    （一）編制方法

    本表由境外企業(yè)集團(tuán)的本部或境內(nèi)投資單位按一級(jí)子公司或一級(jí)境外企業(yè)的有關(guān)情況逐一填列。

    如果境外企業(yè)暫不上交財(cái)政收益，也應(yīng)逐一填報(bào)本表的“本年凈利潤(rùn)”、“年初未彌補(bǔ)虧損”、“中方股份比例”、“年末未彌補(bǔ)虧損”的相關(guān)數(shù)據(jù)。

    （二）指標(biāo)解釋

    1.本年凈利潤(rùn)：反映境外企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)。

    2.年初未彌補(bǔ)虧損：反映境外企業(yè)年初尚未彌補(bǔ)的虧損累計(jì)額。

    3.中方股份比例：反映境外企業(yè)實(shí)收資本（股本）中中方投入資本（股本）所占比例。

    4.本年應(yīng)交財(cái)政收益基數(shù)：應(yīng)按照財(cái)政部關(guān)于上交財(cái)政收益的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算填列，如果已經(jīng)繳納了駐在國(guó)匯出稅和境內(nèi)補(bǔ)差稅款，可從收益基數(shù)中予以扣除。

    5.匯出稅：指境外企業(yè)向境內(nèi)匯出利潤(rùn)時(shí)，根據(jù)駐在地的法律規(guī)定需要繳納的匯出利潤(rùn)稅額。

    如果境外企業(yè)在上報(bào)本表時(shí)尚未將境外利潤(rùn)匯出，并且上一年度未將匯出稅作為抵扣項(xiàng)來(lái)計(jì)算應(yīng)交財(cái)政收益，可以在本項(xiàng)反映為上年的匯出稅金額。

    6.境內(nèi)補(bǔ)差納稅：按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈境外所得計(jì)征所得稅暫行辦法〉的通知》（財(cái)稅字〔1995〕96號(hào)）的有關(guān)規(guī)定計(jì)算填列。