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2000年度匯總會計報表〔企業(yè)類〕編制說明―― 行業(yè)科目對照表說明（十二） 字號 大號 標準 小號

類      別：企業(yè)會計
文      號：財統(tǒng)[2000]2號
頒發(fā)日期：1999-10-24 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效

     ②年初、年末其他國有資金：分別反映年初、年末由企業(yè)管理、使用但未列入企業(yè)所有者權(quán)益，其性質(zhì)為國有的資金。包括股份制剝離的資產(chǎn)國家專用撥款、國家特種儲備資金等。

    （2）國家、國有單位直接或追加投資增加：反映有權(quán)代表國家投資的部門或機構(gòu)本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)追加投入所增加的國家資本；國有企、事業(yè)單位本年投資設(shè)立企業(yè)或?qū)υ髽I(yè)增加投入所增加的國有法人資本。

    （3）無償劃入、無償劃出：分別反映企業(yè)當年按國家有關(guān)規(guī)定將其他企業(yè)（單位）的國有資產(chǎn)全部或部分劃入（劃出）本企業(yè)（單位）而造成國有資本及其權(quán)益增加（減少）的數(shù)額。

    （4）按國家規(guī)定進行資產(chǎn)重估或評估增（減）：分別反映企業(yè)當年按規(guī)定程序進行資產(chǎn)重估或評估（包括對土地的評估）而造成國有資本公積增加（減少）的數(shù)額。

    （5）清產(chǎn)核資增加、減少：分別反映企業(yè)當年按規(guī)定程序進行清產(chǎn)核資后，經(jīng)財政部門批復(fù)而增加（減少）國有權(quán)益的數(shù)額。

    （6）產(chǎn)權(quán)界定增加、減少：分別反映企業(yè)因產(chǎn)權(quán)界定增加（減少）國有權(quán)益的數(shù)額。

    （7）資本（股票）溢價：反映由于資本（股票）溢價而影響國有權(quán)益增減變動的數(shù)額。

    （8）接受捐贈：反映企業(yè)當年接受其他企業(yè)、單位和個人捐贈的資產(chǎn)而增加的國有資本公積。

    （9）債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)：反映企業(yè)按國家規(guī)定，經(jīng)批準將國有單位的債權(quán)轉(zhuǎn)為投資而增加的國有實收資本。

    （10）因發(fā)生潛虧而虛增：反映企業(yè)由于應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤等原因造成國有權(quán)益虛增的數(shù)額。

    （11）所得稅返還：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅而增加的國有權(quán)益。

    （12）補充流動資本：反映根據(jù)財政部財工字〔1995〕1號文件規(guī)定，對優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)試點城市的國有工業(yè)企業(yè)上繳所得稅的15％返還給企業(yè)用于彌補企業(yè)流動資本而增加的國有資本公積。

    （13）企業(yè)經(jīng)營活動增加、減少：分別反映由于企業(yè)正常經(jīng)營活動而導致的國有權(quán)益的增加或減少。

    （14）消化以前年度潛虧而減少：反映企業(yè)用當期利潤來消化以前年度潛虧掛賬而造成國有未分配利潤減少的數(shù)額。

    （15）年初、年末國有資產(chǎn)總量（合并）：由計算機自動生成，不需填列。

    ①單戶企業(yè)國有資產(chǎn)總量（合并）與單戶企業(yè)國有資產(chǎn)總額計算方法一致，即：國有實收資本＋國有實收資本享有權(quán)益＋其他國有資金。

    ②集團企業(yè)的國有資產(chǎn)總量依據(jù)其合并資產(chǎn)負債表有關(guān)項目按上述公式計算。

    ③部門、地區(qū)匯總計算國有資產(chǎn)總量應(yīng)剔除“國有企業(yè)（單位）法人資本”部分，即：國家資本＋國有實收資本應(yīng)享有的權(quán)益＋其他國有資金。

    ④當國有資產(chǎn)總額出現(xiàn)負數(shù)時，國有資產(chǎn)總量按“0”計算，以體現(xiàn)國家對國有資本負有限責任。

    （四）表內(nèi)及表間關(guān)系

    1.表內(nèi)關(guān)系：

    1欄＝（2＋4＋6＋8）欄（不適用于1、3、28、30行）；

    1欄1行＝1欄（2＋3）行；

    4行＝（5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14＋15＋16＋17）行；

    18行＝（19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26＋27）行；

    1欄28行＝1欄（29＋30）行；

    29行＝（2＋4－18）行；
    
    1欄2行≥0；

    1欄29行≥0. 

    2.表間關(guān)系：

    2行3欄＝會年企01表74行年初數(shù)；

    2行（2－3）欄＝會年企01表77行年初數(shù)；

    29行3欄＝會年企01表74行年末數(shù)；

    29行（2－3）欄＝會年企01表77行年末數(shù)；

    2行1欄≤會年企01表89行年初數(shù)的絕對值；

    29行1欄≤會年企01表89行年末數(shù)絕對值。

    十、戶數(shù)變動原因情況核對表

    各級匯總單位在完成匯編范圍內(nèi)企業(yè)報表匯總?cè)蝿?wù)后，應(yīng)編制《戶數(shù)變動原因情況核對表》（計算機軟件中已專門設(shè)置），該表由各級匯總單位填錄后上報，以便于將本年度匯編范圍內(nèi)的企業(yè)戶數(shù)與上年度進行核對，具體表式如下：