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2000年度匯總會計報表〔企業(yè)類〕編制說明―― 行業(yè)科目對照表說明（六） 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：企業(yè)會計
文      號：財統(tǒng)[2000]2號
頒發(fā)日期：1999-10-24 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：其他
時效性：有效

   （2）潛虧掛賬：反映按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)應(yīng)列而未列入當(dāng)期損益核算的有關(guān)費用。包括應(yīng)提未提、應(yīng)攤未攤等費用。

    ①應(yīng)提未提：反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)提未提或未足額提取的累計折舊、壞賬準(zhǔn)備等。

    ②應(yīng)攤未攤：反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)攤未攤或未足額攤銷的各種成本費用。

    （3）其他不良資產(chǎn)：

    ①三年以上應(yīng)收（預(yù)付）賬款：反映企業(yè)通過清理查明的賬齡在三年以上（含三年）尚未收回的應(yīng)收（預(yù)付）賬款凈值，不包括已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款壞賬損失。其中“應(yīng)收（預(yù)付）外匯賬款”單獨列示，反映企業(yè)三年以上（含三年）尚未收回的各種外匯賬款。

    ②長期積壓商品物資：反映企業(yè)通過清理查明的各種長期積壓（一般指一年以上，特殊商品物資指超過正常生產(chǎn)或經(jīng)營一個周期以上）但尚未喪失使用價值的商品物資（存貨）的凈值。

    ③不良長期投資：反映年末長期投資余額中，由于被投資企業(yè)瀕臨破產(chǎn)、倒閉或項目發(fā)生長期虧損（一般指連續(xù)三年以上）等原因，造成難以全部收回或無法全部收回的投資額，包括不良直接投資、不良證券投資和不良房地產(chǎn)投資等。

    3.長期借款：反映企業(yè)長期借款的年初、年末及本年增減變動情況。其中“年初未還數(shù)”與“年末未還數(shù)”含一年內(nèi)到期的長期借款。

    4.企業(yè)公有住房制度改革情況：

    （1）當(dāng)年發(fā)放的住房補貼（補助）：指企業(yè)當(dāng)年按規(guī)定向職工發(fā)放的各項住房補貼、補助。

    （2）當(dāng)年出售公有住房原值：指企業(yè)當(dāng)年出售公有住房的賬面原值。

    （3）當(dāng)年出售公有住房收入：指企業(yè)當(dāng)年出售公有住房的全部收入。

    （4）當(dāng)年出售公有住房凈虧損額：指企業(yè)當(dāng)年出售公有住房收入抵減其賬面凈值、共用部位、公用設(shè)施維修基金及各項稅費后的差額，如抵減后為盈余，以“－”號填列。

    （5）結(jié)轉(zhuǎn)的住房周轉(zhuǎn)金余額：指企業(yè)按照財政部《關(guān)于企業(yè)住房制度改革中有關(guān)財務(wù)處理問題的通知》（財企〔2000〕295號）規(guī)定，將企業(yè)原有住房周轉(zhuǎn)金余額結(jié)轉(zhuǎn)計入本年期初未分配利潤的數(shù)額。如住房周轉(zhuǎn)金為借方余額用“－”填列。

    其中：對因結(jié)轉(zhuǎn)住房周轉(zhuǎn)金而形成的期初未分配利潤負(fù)數(shù)，年終經(jīng)注冊會計師和會計師事務(wù)所鑒證后，報經(jīng)主管財政機關(guān)批準(zhǔn)，依次沖減公益金、盈余公積、資本公積的數(shù)額應(yīng)單獨列示。

    （6）因住房周轉(zhuǎn)金形成的年末未彌補虧損：指企業(yè)因結(jié)轉(zhuǎn)住房周轉(zhuǎn)金形成的未分配利潤負(fù)數(shù)，依次沖減公益金、盈余公積、資本公積后仍不能彌補的數(shù)額。

    5.本年投入科技開發(fā)費用：反映企業(yè)本年用于科技開發(fā)的全部費用，其中企業(yè)自籌資金用于科技開發(fā)的費用在“本企業(yè)投入”項目中反映。

    6.企業(yè)自辦基礎(chǔ)教育：反映企業(yè)自辦的中小學(xué)數(shù)量、教職工人數(shù)，以及企業(yè)當(dāng)年實際支付的教育經(jīng)費等情況。

    7.企業(yè)自辦醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)：反映企業(yè)自辦醫(yī)院（不包括保健室、醫(yī)務(wù)室、衛(wèi)生所等）的數(shù)量、職工人數(shù)，以及企業(yè)當(dāng)年實際撥付給這些機構(gòu)的經(jīng)費等情況。

    8.企業(yè)本年支出的社會性其他費用：反映企業(yè)本年支付的城市建設(shè)及增容費、城市環(huán)保及綠化費、捐贈、贊助等社會性其他支出項目。