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2000年度匯總會計(jì)報(bào)表〔企業(yè)類〕編制說明―― 行業(yè)科目對照表說明（五） 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：企業(yè)會計(jì)
文      號：財(cái)統(tǒng)[2000]2號
頒發(fā)日期：1999-10-24 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：其他
時效性：有效

   （三）表內(nèi)及表間關(guān)系

    1.表內(nèi)關(guān)系：

    24行＝（21＋22－23）行；

    29行＝（26＋27－28）行；

    34行＝（31＋32－33）行；

    39行＝（36＋37－38）行；

    44行＝（41＋42－43）行；

    49行＝（46＋47－48）行；

    54行＝（51＋52－53）行；

    62行＝（59＋60－61）行；

    67行＝（64＋65－66）行；

    72行＝（69＋70－71）行；

    77行＝（74＋75－76）行；

    86行＝（83＋84－85）行；

    91行＝（88＋89－90）行；

    96行＝（93＋94－95）行；

    101行＝（98＋99－100）行；

    106行＝（103＋104－105）行；

    111行＝（108＋109－110）行。

    2.表間關(guān)系：90行≤會年企02表23行本年實(shí)際數(shù)。

    七、基本情況表〔會年企附02表〕

    （一）編制方法

    本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當(dāng)年基礎(chǔ)會計(jì)資料及其他相關(guān)資料分析填列。

    （二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋

    1.計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)全年平均值：按計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)（年初數(shù)＋年末數(shù)）／2的數(shù)值填列。

    2.年末不良資產(chǎn)：指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)損失凈額、潛虧掛賬、不良應(yīng)收款、長期積壓商品物資及不良長期投資等。

    （1）待處理資產(chǎn)凈損失：反映企業(yè)年末待處理流動資產(chǎn)凈損失、待處理固定資產(chǎn)凈損失以及固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的有關(guān)情況。

    ①流動資產(chǎn)盤虧：反映企業(yè)清查盤點(diǎn)查明的流動資產(chǎn)實(shí)際價值低于其賬面值的部分。

    ②流動資產(chǎn)損失：反映企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的尚待確定責(zé)任的流動資產(chǎn)毀損部分。

    ③流動資產(chǎn)盤盈：反映企業(yè)清查盤點(diǎn)查明的流動資產(chǎn)實(shí)際價值高于其賬面值的部分。

    以上三項(xiàng)均根據(jù)“待處理流動資產(chǎn)凈損失”賬戶期末余額分析填列。

    ④固定資產(chǎn)盤虧：反映企業(yè)清查查明的有賬無物或?qū)嶋H清查值低于固定資產(chǎn)賬面值的部分。

    ⑤固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢：反映企業(yè)因毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理但尚未處理的凈值。根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”賬戶期末余額填列。

    ⑥固定資產(chǎn)盤盈：反映企業(yè)年終通過清查查明的尚未入賬或?qū)嶋H清查價值超過固定資產(chǎn)賬面值的部分，包括未入賬的調(diào)入、購建或自建、接受捐贈的固定資產(chǎn)，以及賬面已報(bào)廢核銷而實(shí)物仍在使用的固定資產(chǎn)等。

    ⑦固定資產(chǎn)盤虧、盤盈應(yīng)根據(jù)“待處理固定資產(chǎn)凈損失”期末余額分析填列。