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2000年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表〔企業(yè)類(lèi)〕編制說(shuō)明―― 行業(yè)科目對(duì)照表說(shuō)明（四） 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類(lèi)      別：企業(yè)會(huì)計(jì)
文      號(hào)：財(cái)統(tǒng)[2000]2號(hào)
頒發(fā)日期：1999-10-24 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：全行業(yè)
時(shí)效性：有效

   （二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋

    1.填值稅（一般納稅人填報(bào)部分）：

    （1）年初未抵扣數(shù)：反映企業(yè)年初尚未抵扣的增值稅。本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。

    （2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：反映企業(yè)本年銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （3）出口退稅：反映企業(yè)出口貨物退回的增值稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“出口退稅”專(zhuān)欄的記錄填列。實(shí)行出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額的企業(yè)，按規(guī)定出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，也在本項(xiàng)目中反映。

    （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：反映企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅款中抵扣，需按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （5）轉(zhuǎn)出多繳增值稅：反映企業(yè)本年度終了轉(zhuǎn)出多繳的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多繳增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （6）進(jìn)項(xiàng)稅額：反映企業(yè)本年購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （7）已繳稅金：反映企業(yè)本年度已繳納的增值稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“已繳稅金”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （8）減免稅款：反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （9）出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額：反映企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （10）轉(zhuǎn)出未繳增值稅：反映企業(yè)本年終了轉(zhuǎn)出未繳的增值稅。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----應(yīng)繳增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出未繳增值稅”專(zhuān)欄的記錄填列。

    （11）年末未抵扣數(shù)：反映企業(yè)年末尚未抵扣的增值稅額。本項(xiàng)目以“－”號(hào)填列。

    （12）未繳增值稅：應(yīng)根據(jù)“應(yīng)繳稅金----未繳增值稅”科目的有關(guān)記錄填列。

    2.其他各稅：反映除表中所列各項(xiàng)稅金外，企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、印花稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅等所有其他各項(xiàng)稅金的繳納情況。

    3.應(yīng)繳財(cái)政利潤(rùn)、欠繳財(cái)政特種基金、儲(chǔ)備糧油差價(jià)款、預(yù)算彌補(bǔ)虧損及補(bǔ)貼等項(xiàng)內(nèi)容均應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定或依據(jù)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)、認(rèn)可的數(shù)據(jù)填報(bào)。

    4.財(cái)政撥款：反映當(dāng)年財(cái)政撥付企業(yè)的技改資金、挖潛改造資金以及基建資金等款項(xiàng)結(jié)存情況。

    5.國(guó)有資產(chǎn)收益：反映根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于〈國(guó)有資產(chǎn)收益收繳管理辦法〉有關(guān)問(wèn)題解答的通知》（財(cái)工字〔1995〕31號(hào)）規(guī)定，企業(yè)年初未繳、本年應(yīng)繳、本年已繳和年末未繳的國(guó)有資產(chǎn)收益。

    6.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)：指企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為職工向社會(huì)保障基金管理部門(mén)繳納保險(xiǎn)的情況。

    7.本年應(yīng)繳稅金總額：反映企業(yè)本年各種應(yīng)繳稅金（含企業(yè)所得稅）合計(jì)數(shù)額。

    8.本年實(shí)際上繳稅金總額：反映企業(yè)本年實(shí)際上繳國(guó)家的各種稅金（含企業(yè)所得稅）合計(jì)數(shù)額。