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2000年度匯總會計報表〔企業(yè)類〕編制說明―― 行業(yè)科目對照表說明（三） 字號 大號 標準 小號

類      別：企業(yè)會計
文      號：財統(tǒng)[2000]2號
頒發(fā)日期：1999-10-24 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：其他
時效性：有效

     五、現(xiàn)金流量表〔會年企03表〕

    （一）編制方法

    本表應(yīng)根據(jù)財政部《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)會計準則----現(xiàn)金流量表〉的通知》（財會字〔1998〕10號）編制。

    （二）表內(nèi)有關(guān)內(nèi)容解釋

    1.經(jīng)營活動：指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

    2.投資活動：指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。購買或處置子公司及其他營業(yè)單位產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)作為投資活動的現(xiàn)金流量列示。

    3.籌資活動；指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

    （三）表內(nèi)關(guān)系及表間關(guān)系

    1.表內(nèi)關(guān)系：

    6行＝（2＋3＋4＋5）行；

    14行＝（7＋8＋9＋10＋11＋12＋13）行；

    15行＝（6－14）行；

    22行＝（17＋18＋19＋20＋21）行；

    27行＝（23＋24＋25＋26）行；

    28行＝（22－27）行；

    34行＝（30＋31＋32＋33）行；

    42行＝（35＋36＋37＋38＋39＋40＋41）行；

    43行＝（34－42）行；

    45行＝（15＋28＋43）行；

    45行＝73行；

    67行＝（54＋55＋56＋57＋58＋59＋60＋61＋62＋63＋64＋65＋66）行；

    73行＝（69－70＋71－72）行。

    2.表間關(guān)系：

    54行＝會年企02表36行本年實際數(shù)；

    69行＝會年企01表1行年末數(shù)；

    70行＝會年企01表1行年初數(shù)。

    六、應(yīng)上繳應(yīng)彌補款項表〔會年企附01表〕

    （一）編制方法

    本表應(yīng)根據(jù)企業(yè)當年基礎(chǔ)會計資料及其他有關(guān)資料填列，企業(yè)填報時應(yīng)注意與財政、稅務(wù)等部門批準、認可的有關(guān)數(shù)據(jù)銜接一致。