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    第一條 為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行股票保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)保險(xiǎn)公司）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

    第二條 保險(xiǎn)公司為首次公開(kāi)發(fā)行股票編制招股說(shuō)明書(shū)時(shí)，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)招股說(shuō)明書(shū)內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

    第三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露下述財(cái)務(wù)資料以及相關(guān)計(jì)算方法與依據(jù)：

    （一）前兩年未經(jīng)調(diào)整內(nèi)在價(jià)值倍數(shù)；

    （二）前兩年內(nèi)在價(jià)值增長(zhǎng)情況；

    （三）前一年未保險(xiǎn)公司內(nèi)在價(jià)值總額、每股內(nèi)在價(jià)值，以及經(jīng)調(diào)整的發(fā)行后每股內(nèi)在價(jià)值；

    （四）前一年未保險(xiǎn)公司估值總額、經(jīng)調(diào)整的保險(xiǎn)公司估值總額、經(jīng)調(diào)整估值折讓。

    第四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露聘請(qǐng)的精算師事務(wù)所和經(jīng)辦精算師，以及精算師費(fèi)用。

    第五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露各種行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和公司自身風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析；不能作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定性描述。

    （一）在行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、利率風(fēng)險(xiǎn)，即市場(chǎng)利率變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)；

    2、欺詐風(fēng)險(xiǎn)，即投保人、被保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)代理人不遵循最大誠(chéng)信原則，違反法定義務(wù)，向保險(xiǎn)公司隱瞞重要事實(shí)等的風(fēng)險(xiǎn)；

    3、政策性風(fēng)險(xiǎn)，即因國(guó)家政策、法律、法規(guī)變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如因稅收、政府監(jiān)管等方面政策的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；

    4、其他風(fēng)險(xiǎn)，即上述因素之外的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、加入世界貿(mào)易組織、其他金融服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)給保險(xiǎn)業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)等。

    （二）在公司自身風(fēng)險(xiǎn)方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、假設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司產(chǎn)品定價(jià)、計(jì)提各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金、計(jì)算內(nèi)在價(jià)值與估值采用的利率假設(shè)等與實(shí)際不相符合，導(dǎo)致定價(jià)不充分、準(zhǔn)備金計(jì)提不足等的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)分析厘定保險(xiǎn)費(fèi)率時(shí)采用的預(yù)定利率、預(yù)定附加費(fèi)率等，計(jì)提各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金時(shí)采用的評(píng)估利率等，以及計(jì)算內(nèi)在價(jià)值、估值時(shí)采用的貼現(xiàn)率、投資回報(bào)率等的依據(jù)是否充分、合理；

    2、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)價(jià)值下降或未產(chǎn)生預(yù)期盈利能力的風(fēng)險(xiǎn)，尤其應(yīng)分析資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素；

    3、資產(chǎn)與負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)公司資產(chǎn)與負(fù)債在結(jié)構(gòu)上不相匹配，對(duì)最低償付能力造成不利影響的風(fēng)險(xiǎn)；

    4、再保險(xiǎn)安排風(fēng)險(xiǎn)，即再保險(xiǎn)安排不適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)；

    5、人力資源風(fēng)險(xiǎn)，即重要人才缺失的風(fēng)險(xiǎn)；

    6、其他風(fēng)險(xiǎn)，即在上述風(fēng)險(xiǎn)因素之外自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，如巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、資本充足率風(fēng)險(xiǎn)、政策性風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)產(chǎn)品條款設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

    第六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)建立健全內(nèi)容控制制度，并在招股說(shuō)明書(shū)正文中專(zhuān)設(shè)一部分，對(duì)其內(nèi)容控制制度的完整性、合理性和有效性作出說(shuō)明。

    保險(xiǎn)公司還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并以?xún)?nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的形式作出報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告隨招股說(shuō)明書(shū)一并呈報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)。

    所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出以上三性存在嚴(yán)重缺陷的，保險(xiǎn)公司應(yīng)予披露，并說(shuō)明準(zhǔn)備采取的改進(jìn)措施。

    第七條 保險(xiǎn)公司募集資金中計(jì)劃用于增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的部分，應(yīng)披露相關(guān)計(jì)劃、所需資金數(shù)額、擬設(shè)地點(diǎn)等內(nèi)容。僅用以增加資本的募集資金，可不必說(shuō)明其具體投向。

    第八條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露公司下述情況：

    （一）在行業(yè)概覽及背景方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)概覽；

    2、與保險(xiǎn)公司有關(guān)的各大類(lèi)保險(xiǎn)險(xiǎn)種的市場(chǎng)狀況；

    3、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管架構(gòu)。

    （二）在保險(xiǎn)公司自身情況方面，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：

    1、保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主要優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)；

    2、各分支機(jī)構(gòu)的分布狀況，包括總公司、分公司數(shù)量（分別介紹一、二級(jí)分公司數(shù)量）及分布地區(qū)；

    3、主要保險(xiǎn)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有情況；

    4、自身展業(yè)制度、營(yíng)銷(xiāo)人員及網(wǎng)絡(luò)，以及保險(xiǎn)代理人制度、保險(xiǎn)代理人數(shù)等；

    5、投資理念、較具體的投資策略以及最近三年末、最近一期末（若需要，下同）的投資組合概述；

    6、保險(xiǎn)產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)情況，包括研究開(kāi)發(fā)能力，新保險(xiǎn)產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)進(jìn)展等；

    7、最近三年、最近一期（若需要，下同）內(nèi)因國(guó)家利率政策調(diào)整，對(duì)其償付能力和經(jīng)營(yíng)成果等的影響；

    8、保險(xiǎn)公司與其關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易，例如保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理、擔(dān)保和代理業(yè)務(wù)等的有關(guān)情況，包括：主要交易方、業(yè)務(wù)性質(zhì)、定價(jià)政策等。

    第九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年、最近一期原保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用與利潤(rùn)的有關(guān)情況（可采取列表式），包括按險(xiǎn)種大類(lèi)劃分的保費(fèi)收入、分出保費(fèi)、計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金、賠款支出、給付支出、退保金與手續(xù)費(fèi)支出等。

    保險(xiǎn)公司如果是財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，還應(yīng)說(shuō)明本年已到結(jié)算損益年度長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、分入再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金的轉(zhuǎn)回?cái)?shù)；按未到期時(shí)間長(zhǎng)短，說(shuō)明未到結(jié)算損益年度長(zhǎng)期保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入、提存的長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金。

    第十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)扼要披露各主要險(xiǎn)種保險(xiǎn)費(fèi)率的厘定依據(jù)與方法，包括預(yù)定利率、預(yù)定給付率與預(yù)定附加費(fèi)率（人身保險(xiǎn)），預(yù)定賠付率、預(yù)定附加費(fèi)率（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)）等的確定情況等。

    第十一條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年末、最近一期末各主要險(xiǎn)種責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法與依據(jù)。提存數(shù)與法定提存數(shù)存在重大差異的，應(yīng)披露差異情況及其形成原因。

    財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司還應(yīng)披露前一年、最近一期前期未決、當(dāng)期已決賠款的金額與已相應(yīng)提取準(zhǔn)備金的重大差異，并說(shuō)明差異形成原因。

    人身保險(xiǎn)公司還應(yīng)披露前一年末不同預(yù)定利率保單責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提情況，包括準(zhǔn)備金提存數(shù)（若提存數(shù)與法定提存數(shù)存在差異，應(yīng)同時(shí)披露法定提存數(shù)）以及按合理利率計(jì)算的準(zhǔn)備金調(diào)整數(shù)（若存在）。外部精算師應(yīng)核實(shí)這一計(jì)算過(guò)程，并出具意見(jiàn)。外部精算師對(duì)此存在重大異議的，保險(xiǎn)公司應(yīng)予披露，并作出相應(yīng)說(shuō)明。

    第十二條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露前一年末的實(shí)際資產(chǎn)、實(shí)際負(fù)債與實(shí)際償付能力，以及法定最低償付能力。當(dāng)實(shí)際償付能力較低時(shí)，應(yīng)披露其原因，已采取及擬采取的措施。

    保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管部門(mén)最近三年、最近一期對(duì)其償付能力提出過(guò)異議的，保險(xiǎn)公司應(yīng)予披露，并作出相應(yīng)說(shuō)明。

    第十三條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近一年末、最近一期未承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任列前十位的保單保險(xiǎn)責(zé)任，并披露相應(yīng)采取的風(fēng)險(xiǎn)防范措施等。

    第十四條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露尚處有效期的重大分保事項(xiàng)的有關(guān)情況。

    第十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)按如下格式披露最近一年未經(jīng)調(diào)整的凈資產(chǎn)以及內(nèi)在價(jià)值：

    第十六條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年、最近一期重要資金運(yùn)用項(xiàng)目的有關(guān)情況（可采用列表式），包括投資于銀行存款、買(mǎi)賣(mài)政策債券、買(mǎi)賣(mài)企業(yè)債券、投資證券基金與拆出資金等項(xiàng)目的期末余額與各期收益率等。

    第十七條 保險(xiǎn)公司應(yīng)披露最近三年、最近一期下述財(cái)務(wù)指標(biāo)：自留保費(fèi)與所有者權(quán)益之比，自留保費(fèi)增長(zhǎng)率，分保比率，速動(dòng)比率，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)成本率（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)），保單負(fù)債綜合成本（人身保險(xiǎn)），承保利潤(rùn)與投資收益兩年平均比率，利潤(rùn)總額與所有者權(quán)益之比，準(zhǔn)備金、權(quán)益與自留保費(fèi)之比，準(zhǔn)備金與權(quán)益之比，賠付率（財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)），給付率（人身保險(xiǎn)）與退保率（人身保險(xiǎn)）。

    保險(xiǎn)公司應(yīng)說(shuō)明以上指標(biāo)在最近三年、最近一期的變化趨勢(shì)、原因以及其他有關(guān)情況。

    第十八條 保險(xiǎn)公司在申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票前，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)存的重大潛虧，包括潛在利差損與不良貸款等，提足各項(xiàng)損失準(zhǔn)備或予以剝離等，據(jù)此確定原股東投入的凈資產(chǎn)，并披露為這類(lèi)問(wèn)題已采取、擬采取的措施。

    第十九條 保險(xiǎn)公司應(yīng)聘請(qǐng)有保險(xiǎn)公司審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)其依據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。此外，應(yīng)增加審計(jì)內(nèi)容，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

    增加審計(jì)時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況；重大表外項(xiàng)目及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；不同服務(wù)對(duì)象、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目及經(jīng)營(yíng)區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間的主要差異等。

    招股說(shuō)明書(shū)正文中的財(cái)務(wù)資料均應(yīng)摘自法定財(cái)務(wù)報(bào)告。補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告作為招股說(shuō)明書(shū)附錄披露，供投資者判斷保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況和投資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)參考。

    第二十條 保險(xiǎn)公司應(yīng)將精算師評(píng)估報(bào)告作為招股說(shuō)明書(shū)附錄予以披露。

    第二十一條 本規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

    第二十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。