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國(guó)務(wù)院有關(guān)部委、直屬機(jī)構(gòu)，黨中央有關(guān)部門、中央各企業(yè)（集團(tuán)），各人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），上海、青島、深圳、廈門市國(guó)資辦，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：

    為進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)的會(huì)計(jì)管理工作，促進(jìn)提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的全面性和準(zhǔn)確性，建立科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)年度會(huì)計(jì)信息報(bào)告工作體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等法律、法規(guī)，我們制定了《企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)?jiān)谄髽I(yè)會(huì)計(jì)信息的采集管理工作中認(rèn)真執(zhí)行。企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告工作由各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織實(shí)施。對(duì)目前仍承擔(dān)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表組織管理任務(wù)的地方國(guó)資部門，應(yīng)嚴(yán)格按照本制度的各項(xiàng)規(guī)定和要求執(zhí)行，并應(yīng)做好和同級(jí)財(cái)政部門的工作協(xié)調(diào)和配合工作。本制度執(zhí)行工作中有什么情況和問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反映。

    附件：企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度

    附件：企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度

    第一章  總則

    第一條  為進(jìn)一步加強(qiáng)我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)信息的采集與管理工作，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)信息編報(bào)程序，逐步建立科學(xué)、規(guī)范的企業(yè)年度會(huì)計(jì)信息報(bào)告工作體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，制定本制度。

    第二條  本制度所稱的企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告是指依法應(yīng)當(dāng)向政府財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告的企業(yè)，在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，向政府財(cái)政部門報(bào)告并反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、財(cái)政資金繳撥、資產(chǎn)存量與質(zhì)量等方面信息的文件，也是企業(yè)向財(cái)政部門報(bào)送的年度決算報(bào)告。

    第三條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度的內(nèi)容主要包括企業(yè)會(huì)計(jì)信息編報(bào)范圍、報(bào)告內(nèi)容、工作組織、編制匯總、審核上報(bào)以及數(shù)據(jù)核查、數(shù)據(jù)管理等。

    第四條  通過(guò)建立與我國(guó)經(jīng)濟(jì)管理工作相適應(yīng)的企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告制度，收集匯總各級(jí)各類企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理信息，掌握企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)成果、資本運(yùn)營(yíng)質(zhì)量、社會(huì)貢獻(xiàn)程度、資產(chǎn)積累規(guī)模等基本數(shù)據(jù)資料，滿足國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)管理及改革、結(jié)構(gòu)調(diào)整等制定有關(guān)政策的信息需要。

    第二章  編制范圍

    第五條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告編報(bào)范圍包括全部國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)。

    第六條  本制度所稱國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)包括：

    （一）國(guó)有獨(dú)資企業(yè)或公司，指非公司制的國(guó)有獨(dú)資工廠、商店、礦山等企業(yè)以及由國(guó)家或國(guó)有企業(yè)作為唯一出資人的公司制企業(yè)。

    （二）國(guó)有控股企業(yè)，指國(guó)家或國(guó)有企業(yè)作為出資人之一，國(guó)有投資份額占其資本比例具有支配或控制地位的各類股份有限公司和有限責(zé)任公司，以及各類合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

    （三）其他擁有國(guó)家投資的企業(yè)，主要包括實(shí)行企業(yè)化管理的國(guó)有事業(yè)單位，國(guó)家或國(guó)家投資企業(yè)開辦的各類境外企業(yè)、辦事機(jī)構(gòu)，各級(jí)行政事業(yè)單位投資開辦的各類企業(yè)或經(jīng)濟(jì)實(shí)體。

    第七條  本制度所稱城鎮(zhèn)集體企業(yè)主要包括國(guó)家批準(zhǔn)的建制鎮(zhèn)以上城鎮(zhèn)（含建制鎮(zhèn)）中，在各級(jí)工商行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)為集體所有制性質(zhì)的各類集體企業(yè)。具體包括：

    （一）集體企業(yè)和集體企業(yè)控股的聯(lián)合經(jīng)濟(jì)組織、股份合作制企業(yè)。

    （二）各類集體企業(yè)改制為合資合作、股份制的企業(yè)，具體指集體或集體組織作為出資人之一，集體性質(zhì)的投資份額占其資本比例具有支配地位或控制作用的各類股份制公司，以及各類合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

    （三）各級(jí)供銷社及其在農(nóng)村設(shè)立的基層單位。

    （四）其他以各種形式占有、使用、代管集體資產(chǎn)的企業(yè)或單位。

    第八條  編報(bào)企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確基本填報(bào)單位?；咎顖?bào)單位是指編制企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告的基層企業(yè)，應(yīng)同時(shí)具備下列條件：

    （一）具有獨(dú)立企業(yè)法人資格。

    （二）獨(dú)立核算。

    （三）能獨(dú)立編制完整的資產(chǎn)負(fù)債表。

    特殊部門、行業(yè)的基本填報(bào)單位由財(cái)政部另行規(guī)定。

    第九條  各類企業(yè)應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)管理級(jí)次逐級(jí)確定基層企業(yè)編報(bào)范圍。企業(yè)基本填報(bào)單位統(tǒng)一確定為：大型企業(yè)（含大型企業(yè)集團(tuán)）下屬填報(bào)對(duì)象為第三級(jí)以上（含第三級(jí)）企業(yè)，第三級(jí)以下企業(yè)并入第三級(jí)填報(bào)；中小型企業(yè)下屬填報(bào)對(duì)象為子公司以上企業(yè)（含子公司），子公司以下企業(yè)并入子公司填報(bào)。

    第十條  編報(bào)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告的企業(yè)范圍包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)中的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，采掘業(yè)，制造業(yè)，電力、煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)，建筑業(yè)，地質(zhì)勘察業(yè)，水利管理業(yè)，交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)及郵電通信業(yè)，批發(fā)和零售貿(mào)易、餐飲業(yè)，社會(huì)服務(wù)業(yè)以及其他國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)中的工商類企業(yè)。

    第三章  報(bào)告內(nèi)容

    第十一條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告內(nèi)容主要包括企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、數(shù)據(jù)軟盤（包括各類磁介質(zhì)或光介質(zhì)）。

    企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括：

    （一）報(bào)表封面。

    （二）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表三張主表。

    （三）應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表、基本情況表、股份有限公司主要指標(biāo)表和國(guó)有資產(chǎn)總量及保值增值情況表等四張附表。

    （四）特殊行業(yè)的有關(guān)補(bǔ)充指標(biāo)表。

    報(bào)表的數(shù)據(jù)軟盤（包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、合并或匯總數(shù)據(jù)）隨同報(bào)告上報(bào)。

    第十二條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表封面內(nèi)容主要包括企業(yè)名稱、法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、通訊聯(lián)絡(luò)方式等文字信息，以及企業(yè)統(tǒng)一代碼、隸屬關(guān)系、行業(yè)、規(guī)模、組織形式等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)代碼。

    第十三條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表主表、附表和行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表遵循國(guó)家統(tǒng)一頒布的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制原則、方法，同時(shí)結(jié)合國(guó)家對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、國(guó)有資本保值增值考核以及特殊行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)決算批復(fù)等需要，設(shè)定報(bào)表格式和指標(biāo)項(xiàng)目。主表、附表各類企業(yè)均需填報(bào)，行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表僅由規(guī)定的特殊行業(yè)的企業(yè)填報(bào)。

    第十四條  會(huì)計(jì)報(bào)表附往內(nèi)容包括：報(bào)表編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，以及其他需特別說(shuō)明的有關(guān)報(bào)表編制事項(xiàng)。

    第四章  工作組織

    第十五條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告的管理部門為財(cái)政部，即由財(cái)政部負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表格式，開發(fā)報(bào)表操作軟件，制定編報(bào)工作制度，組織全國(guó)企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的布置、培訓(xùn)、收集、匯總工作，對(duì)各地區(qū)、各部門企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息、報(bào)告工作予以指導(dǎo)。

    第十六條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表由財(cái)政部依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度，結(jié)合年度內(nèi)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的實(shí)際需求統(tǒng)一制定，于每年第四季度統(tǒng)一下發(fā)。

    第十七條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表操作軟件由財(cái)政部按照統(tǒng)一制定的報(bào)表格式組織開發(fā)、測(cè)試和維護(hù)，隨同報(bào)表一并下發(fā)使用。

    第十八條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告工作按財(cái)務(wù)關(guān)系或產(chǎn)僅關(guān)系分別組織實(shí)施。

    （一）中央部門、中央企業(yè)（集團(tuán)）負(fù)責(zé)組織實(shí)施本部門、本企業(yè)（集團(tuán)）所屬企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告的編報(bào)工作，包括報(bào)表、軟件的下發(fā)、布置、收集、審核、匯總及會(huì)計(jì)信息資料建檔建庫(kù)工作，并將所屬企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告上報(bào)財(cái)政部。

    （二）地方財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施本地區(qū)所屬企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告的編報(bào)工作，包括報(bào)表、軟件的下發(fā)、布置、收集、審核、匯總及會(huì)計(jì)信息資料建檔建庫(kù)工作，并將本地區(qū)企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告上報(bào)財(cái)政部。

    第十九條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告組織管理部門的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)按照分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)擔(dān)原則，由各級(jí)財(cái)政部門在本級(jí)部門預(yù)算中列支。

    第五章  填報(bào)與匯總

    第二十條  所有列入報(bào)表編制范圍的企業(yè)應(yīng)在全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)并進(jìn)行年終決算的基礎(chǔ)上，按照財(cái)政部規(guī)定組織報(bào)表填報(bào)和數(shù)據(jù)處理，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)。報(bào)表編制的統(tǒng)一時(shí)間點(diǎn)為每年的12月31日。

    第二十一條  編報(bào)企業(yè)應(yīng)依據(jù)財(cái)政部統(tǒng)一下發(fā)的報(bào)表格式、編制說(shuō)明及軟件操作的要求，認(rèn)真填制報(bào)表封面標(biāo)識(shí)和有關(guān)報(bào)表指標(biāo)，逐戶錄入計(jì)算機(jī)。

    （一）報(bào)表封面信息應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政部的統(tǒng)一規(guī)定如實(shí)填報(bào)。

    （二）報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按照?qǐng)?bào)表編寫說(shuō)明、指標(biāo)解釋等統(tǒng)一規(guī)定，根據(jù)企業(yè)年終會(huì)計(jì)決算總賬及有關(guān)明細(xì)賬資料和財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)有關(guān)資料據(jù)實(shí)填列。

    （三）報(bào)表編制完畢后，須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審查，在報(bào)表封面加蓋公章，最后由單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和報(bào)表編制人員簽字并蓋章。設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽字并蓋章。

    第二十二條  各類企業(yè)在報(bào)送企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告前，必須聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告隨同企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門。

    第二十三條  各級(jí)財(cái)政部門、企業(yè)主管部門和企業(yè)集團(tuán)應(yīng)對(duì)所屬各企業(yè)上報(bào)的企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表按規(guī)定的疊加匯總和合并匯總兩種方式進(jìn)行匯總。

    （一）在不具有產(chǎn)權(quán)關(guān)系（即沒(méi)有投資與被投資關(guān)系）企業(yè)間進(jìn)行報(bào)表匯總時(shí)采用簡(jiǎn)單的疊加匯總方式。

    （二）在以產(chǎn)權(quán)為紐帶組成的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部或具有投資與被投資關(guān)系母子公司間進(jìn)行報(bào)表匯總時(shí)必須采用合并匯總方式。

    第二十四條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表疊加匯總方式是指將不同企業(yè)編制的報(bào)表所有項(xiàng)目按報(bào)表表式直接加總，不做任何調(diào)整，形成部門或區(qū)域的企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表。

    第二十五條  企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表合并匯總方式是指企業(yè)集團(tuán)或母子公司對(duì)內(nèi)部往來(lái)項(xiàng)目或重復(fù)項(xiàng)目進(jìn)行必要調(diào)整后，形成集團(tuán)型企業(yè)或母子公司企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，具體應(yīng)按照財(cái)政部編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

    第六章  審核與上報(bào)

    第二十六條  各級(jí)財(cái)政部門、企業(yè)主管部門、企業(yè)（集團(tuán)）必須認(rèn)真組織好各級(jí)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、數(shù)據(jù)軟盤等資料的檢查復(fù)核，確保上報(bào)數(shù)據(jù)資料真實(shí)、準(zhǔn)確和規(guī)范。

    第二十七條  審核工作的主要內(nèi)容包括：填報(bào)范圍是否全面，報(bào)表編制方法是否符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，是否符合年度匯總會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)統(tǒng)一規(guī)定要求，報(bào)表填報(bào)項(xiàng)目及指標(biāo)是否準(zhǔn)確，報(bào)表數(shù)據(jù)和軟盤數(shù)據(jù)是否一致，分戶報(bào)表、匯總報(bào)表與有關(guān)工作表數(shù)據(jù)的相關(guān)關(guān)系，匯總數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)與有關(guān)綜合經(jīng)濟(jì)管理部門所公布相關(guān)數(shù)據(jù)是否存在差異等。

    第二十八條  基層企業(yè)應(yīng)首先審核本企業(yè)上報(bào)報(bào)表和相關(guān)數(shù)據(jù)資料是否符合有關(guān)制度、規(guī)章以及其他的政策規(guī)定，審核數(shù)據(jù)錄入是否規(guī)范，匯總方法是否正確。對(duì)經(jīng)審核無(wú)誤后的企業(yè)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表按照財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐級(jí)上報(bào)。

    第二十九條  各級(jí)財(cái)政部門、企業(yè)主管部門、企業(yè)（集團(tuán)）應(yīng)對(duì)下級(jí)企業(yè)或部門上報(bào)的企業(yè)年度會(huì)計(jì)信息報(bào)告進(jìn)行審核。

    （一）審核報(bào)表的各項(xiàng)內(nèi)容、指標(biāo)是否真實(shí)、合理，金額單位是否正確，有無(wú)漏填項(xiàng)目，上報(bào)手續(xù)是否符合規(guī)定。

    （二）審核實(shí)際匯編戶數(shù)與錄入計(jì)算機(jī)戶數(shù)是否一致，以及年度間增減變化情況。

    （三）審核匯總報(bào)表數(shù)據(jù)與分戶報(bào)表數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定的要求相互銜接。

    （四）審核企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)中的重點(diǎn)指標(biāo)（比如企業(yè)戶數(shù)、資產(chǎn)總額、利潤(rùn)總額、職工人數(shù)、工資總額等指標(biāo)），與有關(guān)綜合經(jīng)濟(jì)管理部門所公布相關(guān)數(shù)據(jù)是否一致。

    （五）企業(yè)是否按規(guī)定聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)，是否附報(bào)完整的審計(jì)報(bào)告。

    第三十條  審核工作應(yīng)采取人工審核與計(jì)算機(jī)軟件審核相結(jié)合的方式，根據(jù)實(shí)際情況采取自行核對(duì)、集中會(huì)審、委托審核等。

    （一）自行核對(duì)：企業(yè)在上報(bào)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告前應(yīng)自行將本單位報(bào)表、軟盤以及有關(guān)數(shù)據(jù)資料，按統(tǒng)一規(guī)定的審核內(nèi)容進(jìn)行逐項(xiàng)復(fù)核。

    （二）集中會(huì)審：各級(jí)財(cái)政部門或企業(yè)主管部門、企業(yè)（集團(tuán)）組織專門力量對(duì)匯編范圍內(nèi)的企業(yè)報(bào)表、軟盤及相關(guān)資料，按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)及要求進(jìn)行集中對(duì)賬或分戶復(fù)核。

    （三）委托審核：由財(cái)政部門指定的中介機(jī)構(gòu)對(duì)特定企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行抽查。

    第三十一條  各級(jí)財(cái)政部門（或授權(quán)中介機(jī)構(gòu)）應(yīng)對(duì)各企業(yè)上報(bào)的企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核并簽字蓋章，凡發(fā)現(xiàn)漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)、虛報(bào)、瞞報(bào)等情況，以及數(shù)據(jù)軟盤與報(bào)表數(shù)據(jù)不一致等，應(yīng)要求該企業(yè)立即糾正，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意后，限期重新上報(bào)。

    第三十二條  各級(jí)財(cái)政部門、企業(yè)主管部門和企業(yè)（集團(tuán)）對(duì)所屬企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)審核無(wú)誤后，應(yīng)在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按照上下級(jí)關(guān)系、產(chǎn)權(quán)關(guān)系或財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系，采取自下而上方式層層匯總上報(bào)。

    地方財(cái)政部門、中央主管部門和中央企業(yè)（集團(tuán)）編制的企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告，應(yīng)于次年4月底前上報(bào)財(cái)政部。

    第三十三條  按產(chǎn)權(quán)關(guān)系上報(bào)的應(yīng)遵照以下規(guī)定：

    （一）對(duì)投資份額占50％以上，或不占50％以上但擁有相對(duì)控股權(quán)或通過(guò)其他方式擁有控制權(quán)的企業(yè)，其報(bào)表由擁有控股或?qū)嶋H控制權(quán)的企業(yè)（單位）負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)。

    （二）投資各方股份均等的企業(yè)，其報(bào)表由協(xié)議主管部門或投資企業(yè)負(fù)責(zé)收集、匯總和上報(bào)，同時(shí)將該企業(yè)的報(bào)表抄送各投資方。

    第七章  數(shù)據(jù)核查

    第三十四條  數(shù)據(jù)核查是指企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理部門對(duì)企業(yè)上報(bào)的年度會(huì)計(jì)信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行抽樣核查，目的是為了促進(jìn)提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的管理，為政府經(jīng)濟(jì)決策提供可靠的數(shù)據(jù)資料。

    第三十五條  數(shù)據(jù)核查工作原則按照統(tǒng)一要求、分級(jí)管理組織進(jìn)行，中央企業(yè)（集團(tuán)）由財(cái)政部組織核查，地方企業(yè)由地方財(cái)政部門組織核查。

    對(duì)地方上報(bào)的會(huì)計(jì)信息資料財(cái)政部將組織樣本抽查。

    第三十六條  對(duì)于中央企業(yè)的核查，檢查工作人員由財(cái)政部從專業(yè)檢查機(jī)構(gòu)和中介審計(jì)機(jī)構(gòu)抽調(diào)；地方企業(yè)的核查人員由地方財(cái)政部門確定。

    對(duì)從中介審計(jì)機(jī)構(gòu)抽調(diào)核查工作人員要實(shí)行回避制度，如與被核查企業(yè)有業(yè)務(wù)關(guān)系的中介機(jī)構(gòu)不能參與核查該企業(yè)。

    第三十七條  核查時(shí)間為各級(jí)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表完成后的一個(gè)月之內(nèi)。

    第三十八條  各級(jí)核查樣本不少于本級(jí)匯總戶數(shù)的5％。樣本采集采取定向選擇與隨機(jī)抽取相結(jié)合的辦法確定。定向選擇是指根據(jù)企業(yè)上報(bào)的會(huì)計(jì)年報(bào)數(shù)據(jù)情況，將數(shù)據(jù)存在明顯問(wèn)題的企業(yè)列為核查對(duì)象；隨機(jī)抽取是通過(guò)計(jì)算機(jī)隨機(jī)確定核查樣本。

    第三十九條  核查的內(nèi)容主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、國(guó)有資產(chǎn)總量及保值增值情況表、基本情況表和有關(guān)決算補(bǔ)充指標(biāo)表的內(nèi)容是否真實(shí)完整。并與中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，驗(yàn)證中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量。

    第四十條  被核查企業(yè)必須依法接受監(jiān)督檢查，如實(shí)提供核查所需的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)附簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報(bào)。

    第四十一條  核查工作結(jié)束后，各地財(cái)政部門和專員辦要將數(shù)據(jù)核查情況進(jìn)行總結(jié)，將總結(jié)報(bào)告、分戶情況和工作底稿一并上報(bào)財(cái)政部。

    第四十二條  實(shí)行核查結(jié)果通報(bào)制度，核查結(jié)果的匯總情況在全國(guó)通報(bào)，各級(jí)核查結(jié)果在本級(jí)范圍內(nèi)通報(bào)。通報(bào)形式可以發(fā)文通報(bào)，也可以在有關(guān)媒體上通報(bào)。

    第八章  數(shù)據(jù)資料管理

    第四十三條  企業(yè)數(shù)據(jù)資料包括各類報(bào)表數(shù)據(jù)、報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、編制說(shuō)明、匯編資料和存儲(chǔ)于計(jì)算機(jī)和軟（光）盤等介質(zhì)中的數(shù)據(jù)、文字。

    第四十四條  各級(jí)財(cái)政部門和中央部門、企業(yè)（集團(tuán)）負(fù)責(zé)保存企業(yè)上報(bào)的各類會(huì)計(jì)年度數(shù)據(jù)資料和計(jì)算機(jī)介質(zhì)資料。企業(yè)單戶紙質(zhì)數(shù)據(jù)資料保存期15年，區(qū)域和行業(yè)的紙質(zhì)匯總數(shù)據(jù)資料保存期15年，計(jì)算機(jī)介質(zhì)數(shù)據(jù)資料永久保存。

    第四十五條  各級(jí)財(cái)政部門要指定專門機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)上報(bào)的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行管理和維護(hù)，配備必要的計(jì)算機(jī)處理人員，明確相應(yīng)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)。

    第四十六條  各級(jí)財(cái)政部門在每個(gè)年度匯總工作結(jié)束后，應(yīng)及時(shí)對(duì)本地區(qū)所屬各類企業(yè)數(shù)據(jù)資料進(jìn)行歸類整理、建檔建庫(kù)，各類報(bào)表、編制說(shuō)明等有關(guān)資料應(yīng)裝訂成冊(cè)；企業(yè)的軟盤數(shù)據(jù)資料要在計(jì)算機(jī)中全套保存，以便隨時(shí)查閱，同時(shí)備份兩套，分別存放；儲(chǔ)存企業(yè)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)應(yīng)專用，加強(qiáng)維護(hù)和保養(yǎng)，未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，禁止與外部聯(lián)網(wǎng)。

    第四十七條  各級(jí)財(cái)政部門要建立企業(yè)各類數(shù)據(jù)資料密級(jí)管理制度。對(duì)企業(yè)分戶數(shù)據(jù)要嚴(yán)格保密，對(duì)外向有關(guān)企業(yè)監(jiān)管部門提供數(shù)據(jù)資料需有公函請(qǐng)求并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；對(duì)區(qū)域和行業(yè)的匯總數(shù)據(jù)經(jīng)財(cái)政部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可以在本行政區(qū)域內(nèi)發(fā)布，但涉及國(guó)防、軍事、安全等國(guó)家保密領(lǐng)域的信息資料不得對(duì)外發(fā)布；各級(jí)財(cái)政部門不得發(fā)布上級(jí)財(cái)政部門范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)匯總數(shù)據(jù)信息。

    第四十八條  各級(jí)財(cái)政部門在企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料匯總完畢后，要及時(shí)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，并上報(bào)同級(jí)政府。同時(shí)要加強(qiáng)專題研究分析，提出有關(guān)政策建議，供各級(jí)政府領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策參考。

    第四十九條  各級(jí)財(cái)政部門會(huì)計(jì)信息管理專門機(jī)構(gòu)和人員，要按照數(shù)據(jù)共享的原則，做好部門內(nèi)部的企業(yè)會(huì)計(jì)信息服務(wù)工作，滿足財(cái)政、資產(chǎn)與財(cái)務(wù)管理工作的需要，及時(shí)提供有關(guān)企業(yè)數(shù)據(jù)資料。

    第九章  工作責(zé)任

    第五十條  財(cái)政部負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)信息報(bào)表格式，開發(fā)統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)軟件，并組織全國(guó)會(huì)計(jì)信息資料的收集、匯總與管理工作。

    第五十一條  地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)企業(yè)會(huì)計(jì)信息、資料的收集、匯總、上報(bào)和管理工作。

    第五十二條  國(guó)務(wù)院有關(guān)部門、中央企業(yè)（集團(tuán)）負(fù)責(zé)本部門、本企業(yè)（集團(tuán)）企業(yè)會(huì)計(jì)信息資料的收集、匯總、報(bào)送和管理工作。

    第五十三條  根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，各級(jí)財(cái)政部門有權(quán)要求有關(guān)部門和企業(yè)按照財(cái)政部制定的統(tǒng)一的報(bào)表格式，提供企業(yè)基本會(huì)計(jì)信息資料。

    第五十四條  對(duì)數(shù)據(jù)填報(bào)工作中存在的弄虛作假、拒報(bào)和有意漏報(bào)行為的，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十二、四十三條和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第四十條的規(guī)定，依情節(jié)輕重予以處罰。

    對(duì)授意、指使、強(qiáng)令企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員做假賬，編制和提供虛假會(huì)計(jì)年報(bào)的企業(yè)法人代表或主要負(fù)責(zé)人，除依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第四十五條和《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》第四十一條進(jìn)行處罰外，屬國(guó)有和國(guó)有控股企業(yè)的，由各級(jí)財(cái)政部門將情況通報(bào)給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子管理部門，作為劣跡記錄在案。

    第五十五條  從事會(huì)計(jì)信息管理的人員要具備高度的責(zé)任心和從事企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理所需的財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)，同時(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

    第五十六條  各級(jí)財(cái)政部門的工作人員在會(huì)計(jì)信息的收集、匯總、審核與管理過(guò)程中，濫用職權(quán)、玩忽職守、泄露國(guó)家機(jī)密和企業(yè)商業(yè)秘密，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

    第五十七條  對(duì)無(wú)正當(dāng)理由，拖延提供企業(yè)會(huì)計(jì)年報(bào)以及數(shù)據(jù)差錯(cuò)嚴(yán)重的，由各級(jí)財(cái)政部門給予通報(bào)；對(duì)在企業(yè)會(huì)計(jì)信息收集、匯總、審核和管理工作中成績(jī)突出的單位和個(gè)人，財(cái)政部門應(yīng)給予表?yè)P(yáng)。

    第十章  附則

    第五十八條  各地財(cái)政部門可依據(jù)本制度，結(jié)合各自實(shí)際，制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，并報(bào)財(cái)政部備案。

    第五十九條  本制度是針對(duì)一般工商企業(yè)年度匯總會(huì)計(jì)信息報(bào)告編報(bào)工作而制定的基本規(guī)范，對(duì)金融企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行。

    第六十條  本制度由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

    第六十一條  本制度自2001年1月1日起實(shí)行，原國(guó)家國(guó)有資產(chǎn)管理局1997年10月9日發(fā)布的《國(guó)有資產(chǎn)年度統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度》同時(shí)廢止。