關(guān)于對2000年匯總會計(決算)報表
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類 別：其他會計法規(guī)
文 號：財政部
頒發(fā)日期：2000-01-19
地 區(qū)：全國
行 業(yè)：全行業(yè)
時效性：有效
國務(wù)院各有關(guān)部委和各直屬機構(gòu)、企業(yè)集團，各中直部門，各有關(guān)金融機構(gòu)，各人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）和國有資產(chǎn)管理局（辦），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團：
為了做好 2000 年度匯總會計（決算）報表的填報工作，現(xiàn)對各地方和部門（單位）近期實際工作中提出的有關(guān)填報口徑問題做如下解答：
一、關(guān)于預(yù)算單位類報表有關(guān)填報口徑問題
（一）預(yù)算單位的上年行政結(jié)余應(yīng)在表中哪里反映？
答：預(yù)算單位的上年行政結(jié)余可在“收入支出決算表”（財決 01 表）中第 2 欄“專項資金結(jié)存”中反映。
（二）預(yù)算單位的結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建應(yīng)在表中哪里反映？
答：預(yù)算單位的結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建可反映在“收入支出決算表”（財決 01 表）第 5 欄“本年支出”中，以及“支出決算表”（財決 03 表） 4 欄“行政事業(yè)性支出”中的“專項支出”中。
（三）“行政事業(yè)單位住房基金收支及公有住房出售收入情況決算表”（財決 14 表）中的“累計歸集總額”和“累計使用總額”應(yīng)按什么口徑填列？
答：“累計歸集總額”和“累計使用總額”填列實行房改以來的累計數(shù)。
（四）如何確定“住房公積金財務(wù)收支及財政性住房資金收支決算表”（財決 15 表）的填報單位？
答：該表的上半部分由住房資金管理單位填報；下半部分由直管公房單位和財政部門填報。
（五）“基本數(shù)字表”（財決 10 表）中的“國家職工人數(shù)”和“集體職工人數(shù)”應(yīng)按什么口徑填報？
答：“國家職工人數(shù)”含按規(guī)定招收的全民合同制工人和編制內(nèi)招聘的人員，不含臨時工。“集體職工人數(shù)”包括全民所有制單位的集體職工和由國家預(yù)算給予經(jīng)常性補助的集體所有制單位的集體職工，不包括臨時工。
（六）“行政事業(yè)性支出”科目范圍中未含 190309 項“社會保障補助支出”中的“其他費用”和 25 類城市維護費，應(yīng)如何反映？
答：“行政事業(yè)性支出”中應(yīng)反映 190309 項“社會保障補助支出”中的“其他費用”（勞動就業(yè)服務(wù)機構(gòu)補助費）和 25 類城市維護費。相應(yīng)在附錄 2 “行政事業(yè)性支出”中增加以上內(nèi)容，并將附錄 5 “事業(yè)發(fā)展支出”中的 190309 項刪除。
（七）各地方對報表及軟件涉及的預(yù)算科目范圍如有特殊要求怎么辦？
答：報表中指標(biāo)及科目口徑應(yīng)與財政總決算相關(guān)口徑銜接一致。各地區(qū)在報表填報過程中，由于特殊原因需添加預(yù)算科目的，可與財政部統(tǒng)計評價司商定。
二、關(guān)于企業(yè)類報表的有關(guān)填報口徑問題
（一）什么情況下允許調(diào)整報表中的年初數(shù)？
答：以下情況允許調(diào)整年初數(shù)：對財政部決算批復(fù)數(shù)與企業(yè)去年上報數(shù)有差異的；今年下發(fā)報表調(diào)整項目；由于報表填報級次范圍變化或集團內(nèi)部新增、減少企業(yè)戶數(shù)等情況；按財政部有關(guān)文件規(guī)定允許調(diào)整。
（二）如何根據(jù)財企 [2000]295 號文件調(diào)整住房周轉(zhuǎn)金的填報口徑？
答：對企業(yè)執(zhí)行財企 [2000]295 號文件，將“住房周轉(zhuǎn)金”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)年初“未分配利潤”科目的，相應(yīng)調(diào)整“資產(chǎn)負(fù)債表”（會年企 01 表） 87 行“未分配利潤”年初數(shù)、“利潤及利潤分配表”（會年企 02 表）“年初未分配利潤”本年實際數(shù)以及“國有資產(chǎn)總量及保值增值情況表”（會年企附 04 表） 2 行“年初國有權(quán)益”相應(yīng)欄。
（三）企業(yè)的非貨幣性交易收益應(yīng)在“利潤及利潤分配表”中哪一項反映？
答：企業(yè)的非貨幣性交易收益在“利潤及利潤分配表”（會年企 02 表） 15 行“加：其他業(yè)務(wù)利潤”項目中反映，并在報表附注中對該項數(shù)據(jù)加以說明。
（四）“應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表”（會年企附 01 表）中“基本養(yǎng)老保險”、“失業(yè)保險”和“醫(yī)療保險”應(yīng)如何反映？
答：“應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表”（會年企附 01 表）中“十七、基本養(yǎng)老保險”、“十八、失業(yè)保險”、“十九、醫(yī)療保險”反映企業(yè)提取與職工分擔(dān)的全部數(shù)額。
（五）集體企業(yè)報表應(yīng)按什么歸屬進行組織？
答：中央企業(yè)（集團）舉辦的城鎮(zhèn)集體企業(yè)年度報表今年按屬地原則組織，即報表的培訓(xùn)、匯總、上報均由各地方組織。
（六）監(jiān)獄和勞教企業(yè)的國民經(jīng)濟行業(yè)代碼應(yīng)如何填列？
答：勞教企業(yè)填 9930 ，監(jiān)獄企業(yè)填 9940 .
三、關(guān)于金融、保險、境外企業(yè)及建設(shè)單位類報表的填報口徑問題
（一）境外企業(yè)類報表“應(yīng)交財政收益明細(xì)表”（會年外 03 表）中第 8 欄“上交比例”應(yīng)如何錄入？
答：可按實際上交比例的小數(shù)形式錄入計算機。如：上交比例為 5% ，則填列 0.05 .
（二）金融企業(yè)類填報“機構(gòu)人員及主要指標(biāo)表”（會年金附 02 表）中的“機構(gòu)戶數(shù)”如何填列？
答：1 、對實行總行（或總公司）一級法人體制的全國性金融機構(gòu)，應(yīng)分別按照總行（總公司）、省級（或二級）、地市級（或三級）、縣級（或四級）等級次填列縣級以上（含縣級）機構(gòu)戶數(shù)。
2 、其他金融機構(gòu)在填報機構(gòu)戶數(shù)時，分別填列總行（總公司）或二級、三級、四級具有獨立法人資格機構(gòu)戶數(shù)，四級以下并入四級填列。
（三）集體金融企業(yè)是否填報金融企業(yè)類報表的“銀行補充指標(biāo)表”？
答：集體金融企業(yè)要按統(tǒng)一要求填報“銀行補充指標(biāo)表”。
（四）金融企業(yè)的單位通知存款、教育存款、合同存款、協(xié)議存款應(yīng)在金融企業(yè)類報表的“銀行補充指標(biāo)表（一）”（會年金補 01 表）中哪一項反映？
答：單位通知存款可填入“活期”欄（ 2 欄）；教育存款填入“五年”欄（ 8 欄）；合同存款、協(xié)議存款按合同或協(xié)議規(guī)定期限對應(yīng)填列。
（五）建設(shè)單位的單位負(fù)責(zé)人應(yīng)在哪里反映？
答：下發(fā)的建設(shè)單位決算報表封面，缺少“單位負(fù)責(zé)人簽名”一項，在軟件中有一個基建匯總封面，此匯總封面上有“單位負(fù)責(zé)人簽名”一項，要求各單位在上報報表時，均要填制匯總封面。
二○○○年十二月二十日
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