財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》的通知（八）
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大號(hào)
標(biāo)準(zhǔn)
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類 別：證券法規(guī)
文 號(hào)：財(cái)會(huì)[2001]53號(hào)
頒發(fā)日期：2000-01-31
地 區(qū)：全國(guó)
行 業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效
經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表編制說明
1、本表反映一定期間內(nèi)基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)情況。
2、本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。在編報(bào)年度報(bào)表時(shí)，“本月數(shù)”欄改為“上年數(shù)”，填列上年全年累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果上年度本表與本年本表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不相一致，應(yīng)對(duì)上年度報(bào)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年數(shù)”欄。
本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起到本月末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上月本表本欄數(shù)字與本月本表“本月數(shù)”欄數(shù)字合計(jì)數(shù)填列。
3、本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：
（1）“股票差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映股票投資實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根？quot；股票差價(jià)收入“科目期末結(jié)轉(zhuǎn)”本期收益“科目的數(shù)額填列。
（2）“債券差價(jià)收入”項(xiàng)目，反映債券投資實(shí)現(xiàn)的差價(jià)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債券差價(jià)收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（3）“債券利息收入”項(xiàng)目，反映因債券投資而實(shí)現(xiàn)的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債券利息收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（4）“存款利息收入”項(xiàng)目，反映因存款而實(shí)現(xiàn)的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“存款利息收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（5）“股利收入”項(xiàng)目，反映基金持有的股票因上市公司分紅派息而確認(rèn)的股利收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股利收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（6）“買入返售證券收入”項(xiàng)目，反映通過國(guó)家規(guī)定的場(chǎng)所進(jìn)行融券業(yè)務(wù)而實(shí)現(xiàn)的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買敕凳壑と杖？quot；科目期末結(jié)轉(zhuǎn)”本期收益“科目的數(shù)額填列。
（7）“其他收入”項(xiàng)目，反映除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他收入”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（8）“基金管理人報(bào)酬”項(xiàng)目，反映按照基金契約和招募說明書的規(guī)定計(jì)提的基金管理人報(bào)酬。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理人報(bào)酬”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（9）“基金托管費(fèi)”項(xiàng)目，反映按照基金契約和招募說明書的規(guī)定計(jì)提的基金托管費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“基金托管費(fèi)”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（10）“買出回購(gòu)證券支出”項(xiàng)目，反映發(fā)生的賣出回購(gòu)證券支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賣出回購(gòu)證券款”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（11）“利息支出”項(xiàng)目，反映基金運(yùn)作過程中發(fā)生的各項(xiàng)利息支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。
（12）“其他費(fèi)用”項(xiàng)目，反映在基金運(yùn)作過程中發(fā)生的除上述費(fèi)用支出之外的其他各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他費(fèi)用”科目期末結(jié)轉(zhuǎn)“本期收益”科目的數(shù)額填列。其中：“上市年費(fèi)”、“信息披露費(fèi)”、“審計(jì)費(fèi)用”項(xiàng)目應(yīng)分別列示。
（13）“基金凈收益”項(xiàng)目，反映基金已實(shí)現(xiàn)的凈收益，如為凈虧損以“－”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“收入”與“費(fèi)用”項(xiàng)目的差額填列。
（14）“未實(shí)現(xiàn)利得”項(xiàng)目，反映本期因投資估值增值或減值而產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)利得。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未實(shí)現(xiàn)利得”科目本期所屬“投資估值增值”明細(xì)科目借貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。
（15）“基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)”項(xiàng)目，反映本期基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，包括已實(shí)現(xiàn)基金凈收益和未實(shí)現(xiàn)利得兩部分。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“基金凈收益”與“未實(shí)現(xiàn)利得”項(xiàng)目之和填列。
基金凈值變動(dòng)表編制說明
1、本表反映一定時(shí)期基金凈值的變動(dòng)情況。
2、本表各項(xiàng)目的填列內(nèi)容和方法：
（1）“期初基金凈值”項(xiàng)目，反映期初基金持有人權(quán)益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上期本表“期末基金凈值”項(xiàng)目所列金額填列。
（2）“基金凈收益”項(xiàng)目，反映本期因已實(shí)現(xiàn)基金凈收益而產(chǎn)生的基金凈值的增加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表“基金凈收益”項(xiàng)目“本年累計(jì)數(shù)”欄所列金額填列。
（3）“未實(shí)現(xiàn)利得”項(xiàng)目，反映本期因估值增值或減值而產(chǎn)生的基金凈值的變動(dòng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未實(shí)現(xiàn)利得”科目本期借、貸方發(fā)生額分析計(jì)算填列。
（4）“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的基金凈值變動(dòng)數(shù)”項(xiàng)目，根據(jù)“基金凈收益”與“未實(shí)現(xiàn)利得”項(xiàng)目之和填列。
（5）“基金申購(gòu)款”項(xiàng)目，反映本期因基金申購(gòu)而產(chǎn)生的基金凈值的增加。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收基金”、“未實(shí)現(xiàn)利得”、“損益平準(zhǔn)金”科目本期發(fā)生額分析計(jì)算填列。
（6）“基金贖回款”項(xiàng)目，反映本期因基金贖回而產(chǎn)生的基金凈值的減少。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收基金”、“未實(shí)現(xiàn)利得”、“損益平準(zhǔn)金”科目本期發(fā)生額以負(fù)數(shù)填到。
（7）“基金單位交易產(chǎn)生的基金凈值變動(dòng)數(shù)”項(xiàng)目，根據(jù)“基金申購(gòu)款”與“基金贖回款”項(xiàng)目的數(shù)字計(jì)算填列。
（8）“向基金持有人分配收益產(chǎn)生的基金凈值變動(dòng)數(shù)”項(xiàng)目，反映本期因向基金持有人分配基金凈收益而產(chǎn)生的基金凈值的減少。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“收益分配”科目本期發(fā)生額以負(fù)數(shù)填列。
基金收益分配表編制說明
1、本表反映基金收益分配情況和期末未分配收益結(jié)余情況。
2、本表“本期數(shù)”欄各項(xiàng)目，根據(jù)“本期收益”科目和“收益分配”科目及所屬明細(xì)科目的記錄分析填列。
本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起到本期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。根據(jù)上期本表本欄數(shù)字與本期本表“本期數(shù)”欄數(shù)字合計(jì)數(shù)填列。
3、本表各項(xiàng)目的填列方法：
（1）“本期基金凈收益”項(xiàng)目，反映基金已實(shí)現(xiàn)的凈收益；如為凈虧損以負(fù)數(shù)號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與“經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表”“本年累計(jì)數(shù)”欄的“基金凈收益”項(xiàng)目一致。
（2）“期初基金凈收益”項(xiàng)目，反映上期末未分配的基金凈收益，如為未彌補(bǔ)的虧損以負(fù)數(shù)號(hào)填列。本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)與上期本表“本期數(shù)”欄的“期末基金凈收益”項(xiàng)目一致。
（3）“本期損益平準(zhǔn)金”項(xiàng)目，反映本期基金申購(gòu)、贖回款中包含的損益平準(zhǔn)金凈額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“損益平準(zhǔn)金”科目本期借、貸方發(fā)生額計(jì)算填列。
（4）“本期已分配基金凈收益”項(xiàng)目，反映本期應(yīng)付給基金持有人的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“收益分配”科目本期發(fā)生額填列。
（5）“期末基金凈收益”項(xiàng)目，反映期末未分配的基金凈收益。
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