財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》的通知（七）
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標(biāo)準(zhǔn)
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類 別：證券法規(guī)
文 號(hào)：財(cái)會(huì)[2001]53號(hào)
頒發(fā)日期：2000-01-31
地 區(qū)：全國(guó)
行 業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效
（二）會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明
資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明
1、本表反映一定時(shí)期資產(chǎn)、負(fù)債和持有人權(quán)益的情況。表中資產(chǎn)等于負(fù)債加持有人權(quán)益。
2、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)目數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不一致，應(yīng)對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。
3、本表“期末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法：
（1）“銀行存款”項(xiàng)目，反映期末存在商業(yè)銀行的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。
（2）“清算備付金”項(xiàng)目，反映期末存在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根？quot；清算備付金“科目的期末余額填列。
（3）“交易保證金”項(xiàng)目，反映交存的交易保證金期末數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“交易保證金”科目期末余額填列。
（4）“應(yīng)收證券清算款”項(xiàng)目，反映期末尚未收回的證券清算款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券清算款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額填列。
（5）“應(yīng)收股利”項(xiàng)目，反映期末尚未收取的現(xiàn)金股利。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收股利”科目期末余額填列。
（6）“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映期末尚未收回的各項(xiàng)利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目期末余額填列。
（7）“應(yīng)收申購(gòu)款”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)收取的有效申購(gòu)款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收申購(gòu)款”科目期末余額填列。
（8）“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映期末尚未收回的其他應(yīng)收款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。
（9）“股票投資市值”項(xiàng)目，反映期末基金持有的股票投資的市值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股票投資”、“投資估值增值”科目的期末余額分析計(jì)算填列?！捌渲校汗善蓖顿Y成本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“股票投資”科目期末余額填列。
（10）“債券投資市值”項(xiàng)目，反映期末基金持有的債券投資的市值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“債券投資”、“投資估值增值”科目的期末余額分析計(jì)算填列。“其中：債券投資成本”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“債券投資”科目期末余額填列。
（11）“配股權(quán)證”項(xiàng)目，反映期末尚未行使配股權(quán)的估值。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“配股權(quán)證”科目期末余額填列。
（12）“買(mǎi)入返售證券”項(xiàng)目，反映已經(jīng)買(mǎi)入但尚未到期返售證券的實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“買(mǎi)入返售證券”科目期末余額填列。
（13）“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期分期攤銷(xiāo)的各種費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待費(fèi)費(fèi)用”科目期末余額填列。
（14）“其他資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映除上述資產(chǎn)以外的其他資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。
（15）“應(yīng)付證券清算款”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)付未付的證券款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“證券清算款”科目所屬明細(xì)科目期末貸方余額填列。
（16）“應(yīng)付贖回款”項(xiàng)目，反映期末尚未支付的基金贖回款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付贖回款”科目期末余額填列。
（17）“應(yīng)付贖回費(fèi)”項(xiàng)目，反映期末尚未支付的基金贖回費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付贖回費(fèi)”科目的期末余額填列。
（18）“應(yīng)付管理人報(bào)酬”項(xiàng)目，反映期末尚未支付給基金管理公司的報(bào)酬。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付管理人報(bào)酬”科目期末余額填列。
（19）“應(yīng)付托管費(fèi)”項(xiàng)目，反映期末尚未付給基金托管人的基金托管費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付托管費(fèi)”科目期末余額填列。
（20）“應(yīng)付傭金”項(xiàng)目，反映尚未支付給券商的傭金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付傭金”科目的期末余額填列。
（21）“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映期末尚未支付的各項(xiàng)利息。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目期末余額填列。
（22）“應(yīng)付收益”項(xiàng)目，反映期末尚未支付給投資人的收益，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付收益”科目的期末余額填列。
（23）“未交稅金”項(xiàng)目，反映期末未交的稅金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。
（24）“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映除上述應(yīng)付項(xiàng)目之外的其他應(yīng)付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。
（25）“賣(mài)出回購(gòu)證券款”項(xiàng)目，反映已經(jīng)賣(mài)出但尚未到期回購(gòu)的證券款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“賣(mài)出回購(gòu)證券款”科目的期末余額填列。
（26）“短期借款”項(xiàng)目，反映期末尚未歸還的短期借入資金的本金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目期末余額填列。
（27）“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映已經(jīng)預(yù)提但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目期末余額填到。
（28）“其他負(fù)債”項(xiàng)目，反映除上述負(fù)債以外的其他負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額填列。其他負(fù)債數(shù)額較大的，應(yīng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露其內(nèi)容和金額。
（29）“實(shí)收基金”項(xiàng)目，反映全部基金單位總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收基金”科目期末余額填列。
（30）“未實(shí)現(xiàn)利得”項(xiàng)目，反映期末未實(shí)現(xiàn)利得。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“未實(shí)現(xiàn)利得”科目期末貸方余額填列（如為借方余額在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用“-”號(hào)填列）。
（31）“未分配收益”項(xiàng)目，反映期末尚未分配的基金凈收益，年末余額反映歷年積累的未分配收益（或未彌補(bǔ)虧損）。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本期收益”和“收益分配”科目的期末余額分析計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損在本項(xiàng)目?jī)?nèi)用“－”號(hào)填列。
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