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財政部關于印發(fā)《證券投資基金會計核算辦法》的通知（二） 字號 大號 標準 小號

類      別：證券法規(guī)
文      號：財會[2001]53號
頒發(fā)日期：2000-01-31 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時效性：有效

  附件

    證券投資基金會計核算辦法

    一、總則

    （一）為了規(guī)范證券投資基金的會計核算，真實、完整地提供會計信息，根據《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》及國家其他有關法律和法規(guī)，制定本辦法。

    （二）本辦法適用于基金管理公司管理的證券投資基金（以下簡稱“基金”）。

    （三）基金管理公司對所管理的基金應當以基金為會計核算主體，獨立建賬、獨立核算，保證不同基金之間在名冊登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。

    （四）基金管理公司應于估值日計算基金凈值和基金單位凈值，并按國家有關規(guī)定予以公告?；饍糁?基金資產-基金負債，基金凈值按基金單位總份額平均分割，得出基金單位凈值。

    （五）本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目編號，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化?；鸸芾砉静坏秒S意打亂重編。某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

    （六）基金管理公司應按本辦法的規(guī)定設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的財務會計報告的前提下，可以根據實際情況自行增設、減少或合并某些會計科目。

    明細科目的設置，除本辦法已有規(guī)定者外，在不違反統(tǒng)一會計核算要求的前提下，基金管理公司可以根據需要自行確定。

    （七）基金管理公司在填制會計憑證、登記賬簿時，應當填制會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不應當只填科目編號，不填列科目名稱。

    （八）基金管理公司應編制和對外提供真實、完整的基金財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。季度、月度財務會計報告通常僅指會計報表，國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定的除外。半年度、年度財務會計報告至少應披露會計報表和會計報表附注的內容。

    （九）財務會計報告由會計報表和會計報表附注組成。對外提供的會計報表包括：資產負債表、經營業(yè)績表、基金凈值變動表及其附表。會計報表附注至少應披露主要會計政策及其變更的影響數、關聯方關系及其交易和主要報表項目說明等內容。

    關聯方關系及其交易應披露基金與基金管理人、基金托管人、基金發(fā)起人、基金管理公司的股東等關聯方在報告期內存在的關系與交易等。

    （十）月度、季度財務會計報告應于月份終了后6個工作日內報出；半年度財務會計報告應于年度前6個月結束后60日內報出；年度財務會計報告應于年度終了后90日內報出。

    編報的會計報表，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

    （十一）向外提供的基金會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：基金管理人和基金托管人名稱、基金名稱、基金設立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管）簽名并蓋章；設置總會計師的單位，還須由總會計師簽字并蓋章。

    （十二）本辦法由中華人民共和國財政部負責解釋。本辦法需要變更時，由財政部負責修訂。

    （十三）本辦法自2002年1月1日起施行。

    二、證券投資基金會計科目

    （一）會計科目名稱和編號（略）