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類 別：保險法規(guī)文 號：保監(jiān)發(fā)[2001]72號頒發(fā)日期：2000-04-08
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時效性：無效
各保險中介公司：
為完善對保險中介公司的監(jiān)管，現就保險中介公司聘請會計師事務所進行外部審計有關問題通知如下：
一、各保險中介公司應聘請一家會計師事務所負責本公司年度外部審計工作。擬聘請會計師事務所應具備下列條件：
（一）會計師事務所成立三年以上，沒有不良記錄；
（二）內部機構設置及管理制度健全；
（三）有10名以上注冊會計師。
二、聘請會計師事務所備案程序
（一）保險代理公司聘請會計師事務所應向當地保監(jiān)辦提交下列備案材料：
1、擬聘請會計師事務所簡介；
2、擬聘請注冊會計師個人履歷；
3、擬聘請注冊會計師資格年檢記錄。
（二）保險經紀公司和保險公估公司應向中國保監(jiān)會提交（一）項所列備案材料。
中國保監(jiān)會和當地保監(jiān)辦在收到備案材料10個工作日內未提出異議的，即視為認可并登記備案。
三、年度外部審計的內容
保險中介公司委托的會計師事務所除進行常規(guī)審計外，還應當審計下列事項：
（一）保險中介公司資產、負債、損益狀況及資產質量；
（二）保險中介公司向中國保監(jiān)會和當地保監(jiān)辦報送的各類監(jiān)管報表；
（三）保險代理公司和保險經紀公司的保費帳戶；
（四）保險中介公司內部控制系統；
（五）保險中介公司業(yè)務經營的合規(guī)性。
四、保險中介公司對會計師事務所審計工作應給予必要的配合和協助，提供有關數據、資料和有關政策性文件，并承擔相應的責任。
五、保險中介公司外部年度審計工作的第一個會計年度自2001年開始。保險經紀公司和保險公估公司應在每一會計年度結束后60日內將審計報告、管理建議書及其他有關事項的說明提交中國保監(jiān)會；保險代理公司應按上述要求將審計報告、管理建議書及其他有關事項的說明提交當地保監(jiān)辦。
六、對于會計師事務所審計報告中的保留意見、否定意見和拒絕表示意見，中國保監(jiān)會或當地保監(jiān)辦將向會計師事務所和被審計公司了解情況，并采取相應的監(jiān)管措施。
七、中國保監(jiān)會和當地保監(jiān)辦如發(fā)現會計師事務所在審計過程中存在違規(guī)行為、重大疏漏或失誤以及隱瞞重大問題，可以要求保險中介公司終止對會計師事務所的委托。對保險中介公司負有責任的問題，中國保監(jiān)會和當地保監(jiān)辦將依照有關法規(guī)進行處罰。
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