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類 別：其他會計法規(guī),企業(yè)會計文 號：京財統(tǒng)評[2001]411號頒發(fā)日期：2000-04-12
地 區(qū)：北京行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
第一章 考核評比的范圍和條件
第二章 考核評比的組織方法
第三章 考核評比的內容
第四章 考核評比的計分標準
第五章 附則
為進一步提高年度會計（決算）報表編報質量，加強報表數(shù)據(jù)的利用和分析，完善年度決算報表編報工作的評審制度，逐步規(guī)范我市的年度匯總會計（決算）報表工作，特制定本辦法。
第一章 考核評比的范圍和條件
第一條 本辦法的考核范圍包括市級各部門單位、各區(qū)縣財政局（國有資產管理局）。
第二條 本辦法所稱市級各部門單位是指：市級各一級預算單位、企業(yè)主管局、總公司、集團公司，以及市級各類銀行、非銀行金融機構及保險公司等。
第三條 參加考核評比的市級各部門單位和區(qū)縣必須具備下列條件：
（一）落實了年度匯總會計（決算）報表職能機構或牽頭單位，工作分工明確、職責到位。
（二）能夠按照市財政局對年度匯總會計（決算）報表的有關文件規(guī)定要求，全面落實并按時完成各項工作任務。
（三）上報的各類報表種類齊全并按正式下發(fā)的文件、格式和參數(shù)上報報表及數(shù)據(jù)軟盤。
（四）認真執(zhí)行國家有關會計法規(guī)、會計制度及財務制度，不存在信息嚴重失真及虛報、瞞報和漏報等行為。
第二章 考核評比的組織方法
第四條 北京市年度會計（決算）報表的考核評比工作由市財政局統(tǒng)一組織。
第五條 年度匯總會計（決算）報表考核評比工作按市級各部門單位和區(qū)縣財政局（國有資產管理局）兩組進行，分別按照本辦法對考核對象進行綜合考核打分，依據(jù)評分結果擇優(yōu)評選出年度會計（決算）報表工作先進單位。
第六條 年度匯總會計（決算）報表考核評比工作每年組織一次，評選出的先進單位將在全市通報表彰。
第三章 考核評比的內容
第七條 年度匯總會計（決算）報表考核工作的內容包括：工作組織落實情況、各類匯總報表質量情況、數(shù)據(jù)錄入質量情況、報表編制說明和財務分析情況。
（一）工作組織落實情況
各部門單位領導重視程度，具備專職負責報表工作的機構或牽頭單位，職責分工明確，計算機及計算機軟件操作人員的配置滿足報表錄入、匯總需要，年報工作的經驗總結和信息反饋等情況。
（二）各類匯總報表質量情況
年度匯總會計（決算）報表按規(guī)定時間上報，上報內容完整，報表口徑符合填報要求，表內數(shù)據(jù)真實、準確，表間數(shù)據(jù)銜接正確，無邏輯性錯誤，金額單位符合要求等內容。
（三）數(shù)據(jù)錄入質量情況
預算單位和國有建設單位決算報表中有關財政撥款、人員、機構項目、收入、支出，各類企業(yè)報表有關資產、負債、權益、利潤、職工人數(shù)、國有資產等重點指標準確無誤；全部封面標識差錯率不超過1％，各項數(shù)據(jù)全部通過公式審核。
（四）報表編制說明和財務分析情況
年度匯總會計（決算）報表編制說明和財務分析按照要求編寫，內容完整、全面、重點突出、觀點明確等情況。
第四章 考核評比的計分標準
第八條 本辦法計分標準采用百分制，滿分為100分。年度匯總會計（決算）報表工作組織落實情況20分；各類匯總報表質量情況25分；數(shù)據(jù)錄入質量情況25分；各類匯總報表編制說明和財務分析情況30分。
第九條 工作組織落實情況（20分）
（一）領導重視，親自抓年度匯總會計（決算）報表工作；有專職負責報表工作的機構或人員；與年報工作有關的各部門工作范圍明確，各部門間協(xié)調配合好；設備配置滿足需要，得4分，缺一項扣1分。
（二）報表收集匯總體系規(guī)范、運轉正常；牽頭單位能充分發(fā)揮各項組織職能和作用，得2分，缺一項扣1分。
（三）按統(tǒng)一要求和規(guī)定的時間認真組織報表及軟件的層層布置培訓；能夠在規(guī)定的時間內，按時上報各類報表、數(shù)據(jù)軟盤及說明分析材料，得3分。
（四）按照有關文件規(guī)定的填報范圍實行分戶逐級錄入；數(shù)據(jù)資料全面，不遺漏戶數(shù)，得4分，缺一項扣2分。
（五）在年報編制匯總過程中，認真編寫上報各種簡報、動態(tài)，及時反映年報工作的進度情況及有關問題，得3分。未報簡報、動態(tài)的扣3分，簡報數(shù)量少，或不能及時反映工作進度和問題的酌情扣1～2分。
（六）年度匯總會計（決算）報表工作結束后，能夠及時對本部門單位此項工作的布置、培訓、編制、報送、審查等情況進行總結，認真撰寫并上報工作總結，正確反映工作中的經驗教訓及存在問題，并提出改進意見，得4分。未及時上報工作總結的扣2分，工作總結內容簡單，內容不全的酌情扣1～3分。
第十條 各類匯總報表質量情況（25分）
（一）各類匯總報表、數(shù)據(jù)軟盤、編表說明和財務分析等在規(guī)定的時間內完成報送和會審，得8分，缺一項扣2分。
（二）上報的匯總報表種類齊全、裝訂整齊、頁數(shù)完整、順序正確，得4分，缺一項扣1分。
（三）各類匯總報表按規(guī)定的編報口徑、格式、內容等要求編報；報表內各項數(shù)據(jù)真實、準確、完整；表內表間鉤稽關系正確、合理，得9分，錯一項扣3分。
（四）報表上報手續(xù)齊全，各項封面標識填報真實準確，得4分。
第十一條 數(shù)據(jù)錄入質量情況（25分）
（一）按照規(guī)定的數(shù)據(jù)格式和金額單位上報；各類任務填報齊全，得4分，錯一項扣2分。
（二）報表數(shù)據(jù)與軟盤匯總相關數(shù)據(jù)一致；錄入數(shù)據(jù)與匯總數(shù)據(jù)銜接，得8分，錯一項扣4分。
（三）正確選擇匯總方式；各基礎報表間匯總關系清晰；樹型結構正確，得3分，錯一項扣1分。
（四）數(shù)據(jù)庫結構完整統(tǒng)一，命名規(guī)范清晰；數(shù)據(jù)軟盤齊全無損壞，標簽準確規(guī)范，得2分，缺一項扣1分。
（五）匯編戶數(shù)準確，實際匯總戶數(shù)與入機戶數(shù)一致；戶數(shù)增減變化原因解釋清楚，得6分，錯一項扣3分。
（六）數(shù)據(jù)軟盤不得帶有病毒，發(fā)現(xiàn)病毒扣2分。
第十二條 報表編制說明和財務分析情況：（30分）
（一）編制說明（10分）
1．編報范圍的說明，得2分
2．年初數(shù)增減變化情況及其原因清楚，得3分。
3．表內“其他”項包含內容說明清楚，得3分。
4．其他需要特別說明的問題說明清楚，得2分。
（二）財務分析（20分）
財務分析按照不同的報表類別分別進行考核。各部門單位要對以下指標所反映的情況、存在的問題及造成的原因進行分析和總結，并提出改進的思路和意見，達不到要求的酌情扣分。
1．企業(yè)類、保險企業(yè)類、金融企業(yè)類、境外企業(yè)類年度匯總會計報表財務分析內容包括：
（1）企業(yè)資產、負債情況；（3分）
（2）經營效益情況；（3分）
（3）利潤實現(xiàn)和分配情況；（3分）
（4）稅金繳納情況；（3分）
（5）資產質量狀況情況；（3分）
（6）國有資產總量構成情況；（3分）
（7）其他情況。（2分）
2．預算單位決算報表財務分析內容包括：
（1）行政性、事業(yè)性經費收支情況；（5分）
（2）經費結余情況；（3分）
（3）各項基金增減變化情況；（3分）
（4）人員經費、公用經費情況；（3分）
（5）預算外資金情況；（3分）
（6）其他情況。（3分）
3．國有建設單位決算報表財務分析內容包括：
（1）資金占用、來源情況；（5分）
（2）基建投資實際支出情況；（4分）
（3）在建工程情況；（4分）
（4）固定資產交付使用情況；（3分）
（5）結余資金占用情況；（2分）
（6）其他情況。（2分）
第五章 附則
第十三條 本辦法由北京市財政局負責解釋。
第十四條 各區(qū)縣財政局（國有資產管理局）可依據(jù)本辦法，結合各自實際，制定相應的考核評比辦法。
第十五條 本辦法自2001年1月1日起實行。原北京市國有資產管理局下發(fā)的《北京市國有資產年度報表考核評比辦法（試行）》（京國資綜〔1998〕66號）同時廢止。
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