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各市國家稅務局：

    為了加強對出口貨物專用稅票的管理，提高專用稅票電子數據采集、傳輸工作質量，切實發(fā)揮專用稅票在出口退（免）稅管理工作中的作用，省局制訂了《山東省出口貨物專用稅票管理辦法》（試行），現(xiàn)印發(fā)給你們，請結合實際認真貫徹執(zhí)行。

    附件：山東省出口貨物專用稅票管理辦法（試行）

    第一條 為了規(guī)范出口貨物專用稅票的管理，保證出口貨物專用稅票電子數據采集、傳輸工作質量，提高出口貨物專用稅票電子信息掛審通過率，有效防范出口騙稅，根據出口貨物專用稅票管理的有關規(guī)定和我省工作實際，制定本辦法。

    第二條 本辦法所稱的出口貨物專用稅票包括“稅收（出口貨物專用）繳款書”（以下簡稱“專用繳款書”）和“出口貨物完稅分割單”（以下簡稱“分割單”）。出口貨物專用稅票電子信息包括正確的專用繳款書信息和完稅分割單信息及其繳銷信息。繳銷信息分為確實繳銷信息（已作廢未傳輸的）、錯誤調整信息（上報后發(fā)現(xiàn)錯誤的）、丟失被盜信息和開分割單繳銷信息四類。

    第三條 各級國稅機關的計劃征收部門負責出口貨物專用稅票的領發(fā)、保管、核銷等工作。

    第四條 基層征收部門應明確出口貨物專用稅票管理使用崗位，負責出口貨物專用稅票的領用、開具、繳稅后的核銷以及對生成的電子信息轉交信息部門等項工作。

    第五條 供貨企業(yè)申請開具出口貨物專用稅票時，須先填制《出口貨物稅收專用繳款書（分割單）填開申請表》（格式附后），加蓋申請單位公章后，送交其主管稅務機關。

    同時，還應隨附下列資料。

    （--）供貨企業(yè)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”（原件及復印件）。

    （二）購貨企業(yè)的“企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照”和“退稅登記證”（復印件）。

    （三）購銷合同（協(xié)議）（原件及復印件）。

    （四）供貨企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。

    （五）中標證明書（購貨企業(yè)為中標企業(yè)的提供）（原件及復印件）。

    （六）蓋有出口退稅稅務機關印章的《外商投資企業(yè)采購國產設備登記手冊》（采購國產設備可退稅的外商投資企業(yè)提供）（原件及復印件）。

    （七）主管稅務機關要求提供的其他資料。

    對同一購貨企業(yè)同一合同內的貨物，在首次開具經稅務機關備案后，以后開具除供貨企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票外，其它資料可不再附送。

    供貨企業(yè)的主管稅務機關對企業(yè)提交的申請及附送的資料要認真審核，在確認符合出口貨物專用稅票開具條件的同時，對《出口貨物稅收專用繳款書（分割單）填開申請表》中各項內容的填寫要逐一核對，尤其要對購貨企業(yè)的稅務登記號和海關代碼重點審核并簽署意見。出口企業(yè)或市（縣）外貿企業(yè)將購進貨物調撥銷售申請開具“專用繳款書”和“分割單”的，《出口貨物稅收專用繳款書（分割單）填開申請表》由其所在地主管征稅的縣級國家稅務局（分局）審核、審批。

    第六條  允許開具專用繳款書和分割單的企業(yè)和貨物范圍按以下原則確定。

    （一）下列企業(yè)銷售的下列貨物準予開具專用繳款書，并按該貨物增值稅法定稅率的40％確定征收率預征增值稅。

    1.生產企業(yè)銷售給出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)用于出口的貨物。

    2.生產企業(yè)銷售給可退稅中標企業(yè)的機電產品。

    3.生產企業(yè)銷售給外商投資企業(yè)的可退稅的國產設備。

    4.農業(yè)產品收購單位、基層供銷社銷售給出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)的以農業(yè)產品為原料加工的工業(yè)品。

    5.成套機電設備供應公司銷售給出口企業(yè)用于出口的成套機電設備。

    （二）農業(yè)產品收購單位、基層供銷社銷售給出口企業(yè)和市縣外貿企業(yè)用于出口的農業(yè)產品，準予開具專用繳款書，并按5%的征收率預征增值稅。

    （三）凡劃轉為小規(guī)模商業(yè)企業(yè)的市（縣）外貿企業(yè)、農業(yè)產品收購單位、基層供銷社銷售給出口企業(yè)和市（縣）外貿企業(yè)用于出口的貨物，準予開具“專用繳款書”，并按4％的征收率征收增值稅。

    （四）本條第（三）款以外的小規(guī)模納稅人銷售給出口企業(yè)和市（縣）外貿企業(yè)用于出口的貨物，準予開具專用繳款書，并按6％的征收率征收增值稅。

    （五）生產企業(yè)受出口企業(yè)委托加工出口貨物收取的加工費，準予開具專用繳款書，并按17％的增值稅稅率全額預征增值稅。

    如上列貨物屬消費稅征稅范圍的，還應按適用稅率（額）征收消費稅并開具消費稅專用繳款書。

    第七條 具有下列情況之一者，稅務機關不得開具專用繳款書和分割單：

    （一）生產企業(yè)銷售非自產貨物。

    （二）生產企業(yè)、市縣外貿企業(yè)、農業(yè)產品收購單位、基層供銷社和成套機電設備供應公司銷售給非出口企業(yè)的貨物。

    生產企業(yè)、農業(yè)產品收購單位、基層供銷社銷售給非市縣外貿企業(yè)的貨物。

    （三）非生產企業(yè)、非市縣外貿企業(yè)、非農業(yè)產品收購單位、非基層供銷社、非成套機電設備供應公司銷售的貨物。非生產性出口企業(yè)購進原材料委托生產企業(yè)加工并回收出口的貨物除外；

    （四）出口貨物應繳納增值稅、消費稅而未繳納或未按規(guī)定繳納的；

    （五）國家規(guī)定不予退稅的貨物；

    （六）國家規(guī)定不征稅或免稅的貨物。

    第八條 專用繳款書原則上實行供貨企業(yè)銷售一批出口貨物只開具一份專用繳款書。

    如批量大、分次交貨的，可分批開具專用繳款書。為便于出口退稅管理，每份專用繳款書對應的增值稅專用發(fā)票不得超過5份。在一張多目發(fā)票或多張發(fā)票對應一張專用繳款書時，如所列貨物的名稱、單位、單價、法定稅率（額）、征收率等任何一項有不同的，都不得合并填寫，必須分開填列。

    第九條 出口貨物專用稅票有關項目的填寫規(guī)則為：

    （一）使用出口貨物專用稅票認證系統(tǒng)錄入的單位，專用繳款書號碼必須由字軌（4位，如“0962”；對字軌為6位的新版專用繳款書，如“020001”，取第1、4、5、6位）+專用繳款書上的順序號（7位）+擴展碼（2位，一票多目的第一目用01表示，第二日用02表示，依此類推。一票一目的，擴展碼應采用01）構成。

    使用省局現(xiàn)行征管軟件開具出口貨物專用稅票的單位，字軌按出口貨物專用稅票票面實際字軌號填寫，如“0961”，“0981”，“020001”，稅票號碼按票面實際稅票號碼錄入。

    使用CTAIS系統(tǒng)開具出口貨物專用稅票的單位，專用繳款書印刷號碼填寫字軌（4位，如“0962”；對字軌為6位的新版專用繳款書，如"020001“，取第1、4、5、6位）+專用繳款書上的順序號（7位）。

    （二）“海關代碼”欄填寫購貨企業(yè)在其所在地海關登記的十位代碼，對確無海關代碼的以購貨企業(yè)所在地海關代碼的前四位加6個“9”填充。

    （三）“銷貨發(fā)票號碼”欄，必須填寫齊全，嚴禁省略或簡寫。

    （四）“貨物名稱”欄，填寫時應與銷貨發(fā)票上的貨物名稱一致。

    （五）“課稅數量”欄，必須同時填寫課稅數量及其數量單位，只填數量不填單位的，稅票一律無效。

    （六）“單位價格”欄，受托加工出口貨物按加工費除數量計算填列；調撥銷售出口貨物就增值部分繳納增值稅的，按增值額除數量計算填列；其他按銷售單價填列。

    （七）“計稅金額”欄，受托加工出口貨物收取加工費的，填加工費；調撥銷售出口貨物繳納增值稅的，填增值額；其他一律填銷售收人。

    （八）“法定稅率（額）”欄，除小規(guī)模納稅人填寫相應的征收率外，其他一律按增值稅和消費稅的法定稅率和法定單位稅額填寫。

    （九）“征收率”欄，繳納消費稅的不填。繳納增值稅的，按本辦法第六條  確定填寫。

    （十）使用出口貨物專用稅票認證系統(tǒng)錄入的單位，“來源地”為供貨企業(yè)稅務登記號前6位，該字段必須如實錄入，不得省略。

    第十條 出口企業(yè)或市（縣）外貿企業(yè)將購進貨物再調撥銷售給其他出口企業(yè)的，應將原購進貨物的專用繳款書報經其所在地主管征稅的縣級國家稅務局核實繳銷后，由該縣級國家稅務局按該批貨物的原購進價格和已納稅額開具相應的分割單，一式二聯(lián)。其中第一聯(lián)隨專用繳款書留存縣級國家稅務局（分局）；第二聯(lián)由出口企業(yè)或市縣外貿企業(yè)轉交購貨的其他出口企業(yè)。對出口企業(yè)或市（縣）外貿企業(yè)調撥銷售給其他出口企業(yè)的貨物，其調撥銷售環(huán)節(jié)有增值的，應按其增值額的全額和增值稅法定征稅稅率計算調撥銷售環(huán)節(jié)應納的增值稅稅額，并由出口企業(yè)或市（縣）外貿企業(yè)所在地征收機關另行開具專用繳款書繳庫。專用繳款書由出口企業(yè)或市縣外貿企業(yè)交給購貨的其他出口企業(yè)。

    第十一條 專用繳款書和分割單的開具和傳輸按以下程序進行

    （一）出口貨物專用稅票開具崗位人員接到經簽批的《出口貨物稅收專用繳款書（分割單）填開申請表》后，將申請表內容與所附資料進行認真審核無誤后，開具出口貨物專用繳款書。核對發(fā)現(xiàn)問題的，由企業(yè)重新出具申請表。

    （二）出口貨物專用稅票開具崗位人員按照有關規(guī)定完成出口貨物專用稅票的錄入操作，并在打印前將出口貨物專用稅票有關內容與《出口貨擄稅收專用繳款書（分割單）填開申請表》認真核對，尤其是對出口貨物專用稅票號碼及貨物名稱、課稅數量、單位價格、計稅金額、法定稅率、征收率、實繳稅額進行重點核對，確保無誤后方可打印出口貨物專用稅票交企業(yè)辦理繳款手續(xù)。

    （三）使用省局現(xiàn)行征管軟件的各市，基層征收單位應于每月8日前將上月（1日至31日）銷號的專用繳款書、開具的分割單、錄入的繳銷信息生成上報數據，在生成出口貨物專用稅票認證文件前，應確保上月出口貨物專用稅票的經收處回單已銷號，如確有未銷號的上月出口貨物專用稅票經收處回單，生成時輸入的出口貨物專用稅票銷號截止日期應為上月已銷號的出口貨物專用稅票經收處回單的最后一天的日期，為防止漏報，下月生成出口貨物專用稅票認證文件的銷號起始日期應為上次生成時截止日期的次日。生成后，通過“認證文件查詢”功能核對上報出口貨物專用稅票數據的完整性和準確性，確認無誤，填寫《出口貨物專用稅票信息傳遞單》，以電子文檔方式會同上報數據報送縣（市，區(qū)）局信息中心，對于上月無上報數據的單位，也必須報送《出口貨物專用稅票信息傳遞單》電子文檔。

    縣（市，區(qū)）局信息中心每月必須核對各基層征收單位上報數據與傳遞單的----致性，并將下級單位上報數據和傳遞單存檔。

    縣（市，區(qū)）局信息中心于每月lo日前匯總本縣上報數據，并填寫《出口貨物專用稅票信息傳遞單》，以電子文檔方式會同本縣匯總數據報送市局信息中心，對于無上報數據的單位，也必須報送《出口貨物專用稅票信息傳遞單》電子文檔。

    市局信息中心每月必須核對各縣（市，區(qū)）局上報數據與傳遞單的一致性，并將下級單位上報數據和傳遞單存檔。

    市局信息中心于每月12日前匯總本市上報數據，并填寫《出口貨物專用稅票信息傳遞單》，以電子文檔方式會同本市匯總數據報送省局信息中心，上報目錄為省局服務器的CENTRE＼信息中心＼認證系統(tǒng)。上報數據應包括專用繳款書、分割單、繳銷信息、出口貨物專用稅票信息傳遞單四個文件，命名規(guī)則為：專用繳款書文件名的前兩位為JB，分割單文件名的前兩位為FB，繳銷信息文件名的前兩位為XB，出口貨物專用稅票信息傳遞單文件名的前兩位為CD，四個文件的三至六位為所在市行政區(qū)劃代碼前四位，出口貨物專用稅票信息傳遞單為WORD97文檔，文件擴展名為DOC，其他三個文件為FOXPRO數據庫，文件擴展名為DBF.把以上四個文件用ARJ軟件壓縮后上報，上報文件的命名規(guī)則為：文件名前兩位為TS，三至六位為所在市行政區(qū)劃代碼前四位，文件擴展名代表文件的所屬月份，前兩位為年度的后兩位，第三位代表月份（1-9月用數字表示，10、11、12月分別用A、B、C表示）。

    （四）使用CTAIS系統(tǒng)的各市，實行“市級完全集中”模式的，認證文件的生成在市局。

    實行“分布+集中”模式的，認證文件的生成在縣（市，區(qū)）局，縣（市，區(qū)）局信息中心于每月10日前匯總本縣上報數據，并填寫《出口貨物專用稅票信息傳遞單》，以電子文檔方式會同本縣匯總數據報送市局信息中心。

    生成出口貨物專用稅票認證文件時，為防止遺漏，起始及終止日期不輸入，系統(tǒng)自動生成截止目前已開具并完成人庫銷號且未生成認證文件上報的所有出口貨物專用稅票信息。如果年度中間啟用CTAIS軟件，并且本年度前幾個月的出口貨物專用稅票已補錄到CTAIS軟件中，生成時要輸入起始日期，只傳輸使用CTAIS軟件后新開具的出口貨物專用稅票。由于不能對已生成過認證文件的出口貨物專用稅票重復生成認證文件，每次生成都要慎重操作。

    生成出口貨物完稅分割單時，起始及終止日期填寫上月1日及31日（或30日）。

    市局信息中心向省局傳輸的認證文件所包括的內容、命名規(guī)則、壓縮方式、傳輸時間、傳輸目錄與使用現(xiàn)行征管軟件相同。

    （五）省局信息中心每月必須核對各市局上報數據與傳遞單的一致性，并將下級單位上報數據和傳遞單存檔，于每月20日前匯總本省上報數據報送總局信息中心。

    （六）省局信息中心接到總局信息，正確的出口貨物專用稅票按購貨方海關代碼前四位進行數據清分，錯誤的出口貨物專用稅票按繳款單位稅務登記號前四位進行清分。為保證數據的完整性，省局信息中心不再對繳銷信息進行清分，直接把總局下發(fā)的繳銷信息下發(fā)各市。清分后的數據放置省局廣域網服務器的＼LO-CALk信息中心＼認證清分數據下，由各市進出口稅收管理部門接收。清分后的正確的專用繳款書的命名規(guī)則為：文件名前兩位為Js，三至六位為誨關代碼前四位，擴展名為DBF.分割單的文件名為FS37.DBF，繳銷信息的文件名為XS37.DBF，放在“總局下發(fā)數據”目錄下。清分后的錯誤的出口貨物專用稅票的命名規(guī)則為：文件名前四位為ERRJ，五至八位為繳款單位稅務登記號前四位，擴展名為DBF.第十二條 各級出口退稅管理部門在審核出口退稅時，須將出口貨物專用稅票與其電子信息進行認真核對，凡2000年9月1日以后開具的出口貨物專用稅票必須與電子信息核對無誤方可辦理退稅。核對不上的，本?。ê鄭u）貨源部分可通過發(fā)函方式通知貨源地稅務機關盡快落實并補報數據，省外貨源部分各市應按統(tǒng)一格式（格式樣板放于省局廣域網服務器的＼LOCAL＼進出口管理分局目錄下）以電子文檔（文件命名格式為“上報市地”+“貨源地”+“月日”。xls）上報省局廣域網服務器的＼CENTRE＼進出口管理分局＼稅票疑點目錄下，由省局進出口分局匯總后上報總局協(xié)助落實。

    市級進出口稅收管理部門每月根據掛審情況認真填寫《專用稅票認證系統(tǒng)使用情況月報表》，于每月10日前上報省局，同時將本省掛審未通過出口貨物專用稅票的明細通知出口貨物專用稅票開具地市級出口退稅管理部門。為保證月報表數據的準確性和統(tǒng)計方便，外貿企業(yè)申報退稅時應將貨源地地區(qū)代碼（銷貨方納稅登記號的前四位）填人進貨申報明細表的備注欄。

    第十三條 對出口貨物專用稅票使用單位反饋的疑點稅票，由進出口稅收管理部門負責逐級清分給稅票開具單位。對總局發(fā)回的出口貨物專用稅票錯誤數據，由信息中心按繳款單位稅務登記號逐級清分給稅票開具單位。開具稅票的稅務機關必須對疑點稅票在當月進行落實處理，對應傳未傳的信息或錄入錯誤信息通過認證系統(tǒng)補錄，合并到次月上報信息中。對原錯誤出口貨物專用稅票做繳銷處理并按以上程序重新開具。

    第十四條 負責出口貨物專用稅票及其電子信息開具、錄入、審核、傳輸等環(huán)節(jié)的各單位要建立相應的制度，明確各環(huán)節(jié)的工作職責，完善各環(huán)節(jié)責任人簽字交接手續(xù)，做到分工明確、責任到人。

    第十五條 各級稅務機關應定期通報各下級單位出口貨物專用稅票與其電子信息的核對率，并把出口貨物專用稅票的開具、錄入和信息傳輸質量列入年度目標考核范圍。

    對出口貨物專用稅票信息核對率達不到90％、基層征收單位錄入差錯率超過1％的，省局將酌情扣減本市退稅計劃和年度考核成績。對出口貨物專用稅票信息核對率超過95％的，省局將作為年度考核加分因素。

    第十六條 對進出口稅收管理部門未按規(guī)定核對出口貨物專用稅票電子信息而辦理退稅的，按照有關規(guī)定追究有關人員的責任，由此造成國家稅款流失、構成犯罪的，依法追究刑事責任。

    第十七條 對違反有關規(guī)定，虛開、偽造和非法出售專用繳款書和分割單的企業(yè)、單位和個人，依《中華人民共和國稅收征收管理法》和《中華人民共和國刑法》嚴肅懲處。

    第十八條 本辦法未盡事項，按財稅字[1996]8號、國稅明電[1996]14號、國稅信函[1996]35號、國稅函[1996]102號、國稅函[1996]433號、國稅函[1996]665號、國稅發(fā)[1998]32號、國稅發(fā)[2000]117號以及出口貨物專用稅票認證系統(tǒng)、省局征管軟件及CTAIS系統(tǒng)操作說明執(zhí)行。

    第十九條 本辦法適用于我省各級國家稅務機關，由省國家稅務局負責解釋。

    第二十條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。以前規(guī)定與本辦法有抵觸的，按本辦法執(zhí)行。