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    第一條  為適應(yīng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化建設(shè)的需要，圍繞客戶中心的服務(wù)理念，切實(shí)提高工作效率和服務(wù)水平，在增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行會(huì)計(jì)基本制度》等法規(guī)制度的規(guī)定，制定本辦法。

    第二條  柜員制是指營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，由單個(gè)柜員或多個(gè)柜員組合，為客戶提供本外幣儲(chǔ)蓄、對(duì)公、信用卡、代理等業(yè)務(wù)的全部或部分金融服務(wù)，并獨(dú)立或共同承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)、享有相關(guān)權(quán)限的一種勞動(dòng)組織方式。

    柜員制的基本形式是單人臨柜，獨(dú)立為客戶提供金融服務(wù)。根據(jù)滯后復(fù)核方式和人員配備情況，可建立多種柜員制形式。

    第三條  各行應(yīng)按照安全、高效、科學(xué)的原則，綜合考慮營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)種類、日均業(yè)務(wù)量、人員素質(zhì)、輔助設(shè)備、經(jīng)營(yíng)管理需要和經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，在嚴(yán)格區(qū)分前臺(tái)業(yè)務(wù)和后臺(tái)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，將前臺(tái)柜員劃分為可以辦理單項(xiàng)或多項(xiàng)業(yè)務(wù)的單項(xiàng)柜員、多項(xiàng)柜員和綜合柜員。

    第四條  前臺(tái)柜員負(fù)責(zé)直接面向客戶的柜面業(yè)務(wù)操作、查詢、咨詢等；后臺(tái)柜員負(fù)責(zé)無(wú)需面向客戶的聯(lián)行、票據(jù)交換、內(nèi)部賬務(wù)等業(yè)務(wù)處理及對(duì)前臺(tái)業(yè)務(wù)的復(fù)核、確認(rèn)、授權(quán)等后續(xù)處理。獨(dú)立為客戶提供服務(wù)并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的前臺(tái)柜員必須自我復(fù)核、自我約束、自我控制、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；按規(guī)定必須經(jīng)由專職復(fù)核人員進(jìn)行滯后復(fù)核的，前臺(tái)柜員與復(fù)核人員必須明確各自的相應(yīng)職責(zé)，相互制約、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

    第五條  營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)實(shí)行柜員制的基本條件：

    一、實(shí)行柜員制前的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作達(dá)到規(guī)范化管理三級(jí)以上（包括三級(jí)）標(biāo)準(zhǔn)；

    二、建立了符合柜員制要求的嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)組織形式和完善的業(yè)務(wù)操作規(guī)程；

    三、建立了符合柜員制要求的嚴(yán)密的崗位責(zé)任制和公平、有效、便于操作和監(jiān)督的柜員考核機(jī)制；

    四、安裝了完備的監(jiān)控系統(tǒng)；配備了合格、充足的出納機(jī)具和防偽設(shè)備，確保業(yè)務(wù)操作安全、準(zhǔn)確；

    五、柜員應(yīng)持有與授權(quán)業(yè)務(wù)相應(yīng)的專業(yè)資格上崗證，從業(yè)務(wù)知識(shí)到操作技能，切實(shí)具備辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的能力；綜合柜員必須通過(guò)全面培訓(xùn)和嚴(yán)格考核；

    六、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)外服務(wù)窗口和內(nèi)勤人員的配備應(yīng)確保業(yè)務(wù)的正常開展。

    第六條  建立完善的審批制度。各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在實(shí)施柜員制前必須向縣級(jí)行以上的會(huì)計(jì)部門提出書面申請(qǐng)，并上報(bào)終端和柜員的配備、崗位設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限等情況，經(jīng)縣級(jí)行簽署意見后，報(bào)二級(jí)分行會(huì)計(jì)部門審批。二級(jí)分行會(huì)計(jì)部門除認(rèn)真審核報(bào)批材料外，還應(yīng)對(duì)申請(qǐng)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行實(shí)地驗(yàn)收。

    第七條  規(guī)范和細(xì)化業(yè)務(wù)操作流程。各行應(yīng)分別不同的柜員制形式，按照不同的業(yè)務(wù)種類制定科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臉I(yè)務(wù)操作流程，明確界定操作者、操作依據(jù)（如所需單據(jù)）、操作內(nèi)容（如交易選擇和錄入要素）、操作結(jié)果（如打印記賬憑證和客戶回單）及各個(gè)操作環(huán)節(jié)之間的責(zé)任劃分。

    第八條  建立健全柜員崗位責(zé)任制。各行應(yīng)根據(jù)授權(quán)業(yè)務(wù)種類和操作流程，明確柜員的職責(zé)權(quán)限，并據(jù)此作為考核柜員工作績(jī)效、兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲的依據(jù)。

    實(shí)行柜員制的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，必須明確、嚴(yán)格地對(duì)柜員經(jīng)辦的業(yè)務(wù)種類和操作限額進(jìn)行授權(quán)。需要配備復(fù)核人員的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，復(fù)核人員的業(yè)務(wù)范圍和職責(zé)權(quán)限必須明確、清晰。

    第九條  建立安全、有效的監(jiān)督復(fù)核機(jī)制。實(shí)行柜員制的勞動(dòng)組合，必須加強(qiáng)對(duì)柜員業(yè)務(wù)操作的事前、事中、滯后和事后的安全控制。

    一、事前控制，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的重要性、風(fēng)險(xiǎn)程度和柜員素質(zhì)，對(duì)柜員的業(yè)務(wù)操作范圍和限額進(jìn)行授權(quán)控制。

    二、事中監(jiān)控，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)效性要求、金額大小和應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)計(jì)情況，分別采用不同的監(jiān)督控制方式：前臺(tái)柜員對(duì)其經(jīng)辦的每筆業(yè)務(wù)必須按規(guī)定逐筆認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性，并確保交易選擇及要素錄入的準(zhǔn)確性、完整性，輔之以監(jiān)控系統(tǒng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控；對(duì)授權(quán)控制的業(yè)務(wù)，必須由后臺(tái)柜員或者主管人員進(jìn)行實(shí)時(shí)逐筆確認(rèn)或授權(quán)；柜員及主管必須對(duì)現(xiàn)金箱、憑證箱及平賬器進(jìn)行適時(shí)的檢查核對(duì)。

    三、滯后復(fù)核，復(fù)核員應(yīng)對(duì)柜員已辦理的業(yè)務(wù)，采取錄入憑證主要要素、翻看憑證填寫內(nèi)容和打印內(nèi)容是否相符等方式，進(jìn)行滯后復(fù)核。

    四、事后監(jiān)督，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)日終平賬前，會(huì)計(jì)主管（坐班主任）必須審查核對(duì)所有柜員日間操作的完整性和準(zhǔn)確性；上級(jí)管理行對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)進(jìn)行定期和不定期的檢查督導(dǎo)。

    第十條  建立健全柜員制考核獎(jiǎng)懲辦法。各行應(yīng)以柜員的崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)操作流程為基礎(chǔ)，按照公開、公平、公正的原則，建立科學(xué)、有效的考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)柜員的勞動(dòng)量進(jìn)行合理、準(zhǔn)確地計(jì)量；對(duì)柜員履行崗位職責(zé)的情況進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確地監(jiān)測(cè)。

    對(duì)柜員的考核應(yīng)分別前臺(tái)柜員和后臺(tái)柜員及主管進(jìn)行勞動(dòng)量考核和勞動(dòng)質(zhì)量考核。

    一、對(duì)前臺(tái)柜員勞動(dòng)量的考核要按照各種業(yè)務(wù)的勞動(dòng)復(fù)雜程度和勞動(dòng)時(shí)間長(zhǎng)短設(shè)定折算標(biāo)準(zhǔn)或權(quán)重系數(shù)，統(tǒng)一計(jì)算口徑，并建立柜員獎(jiǎng)勵(lì)制度，按勞動(dòng)量大小落實(shí)兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)金的分配。

    對(duì)勞動(dòng)質(zhì)量的考核主要是根據(jù)柜員差錯(cuò)頻率和差錯(cuò)金額考核柜員對(duì)崗位職責(zé)的履行情況，視柜員不認(rèn)真履行職責(zé)的危害程度和情節(jié)輕重，落實(shí)處罰措施。

    二、對(duì)后臺(tái)柜員及主管的考核，可采用所在網(wǎng)點(diǎn)考核兌現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)金的平均數(shù)計(jì)酬，也可依據(jù)差錯(cuò)情況以考核勞動(dòng)質(zhì)量為主。

    第十一條  加強(qiáng)現(xiàn)金管理。對(duì)柜員現(xiàn)金箱，必須設(shè)置最高限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)上繳入庫(kù)。交接班時(shí)，柜員現(xiàn)金箱應(yīng)換人盤點(diǎn)。柜員之間的現(xiàn)金調(diào)撥必須履行嚴(yán)密的手續(xù)。營(yíng)業(yè)終了，柜員應(yīng)按規(guī)定軋賬、碰庫(kù)；管庫(kù)員應(yīng)清點(diǎn)實(shí)物現(xiàn)金、軋平庫(kù)存；主管人員應(yīng)在網(wǎng)點(diǎn)平賬前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金余額和日間現(xiàn)金收付情況進(jìn)行核對(duì)。

    第十二條  加強(qiáng)重要空白憑證管理。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的重要空白憑證應(yīng)指定專人保管和領(lǐng)發(fā)，做到賬證分管。

    柜員領(lǐng)用重要空白憑證時(shí)必須經(jīng)主管人員審批簽字；簽發(fā)重要空白憑證時(shí)必須順序使用，逐份銷號(hào)；出售重要空白憑證，必須核對(duì)客戶提供的預(yù)留銀行簽章；重要空白憑證作廢時(shí)，必須加蓋“作廢”章，作為當(dāng)日表外憑證附件。營(yíng)業(yè)終了，主管人員必須對(duì)重要空白憑證進(jìn)行賬、實(shí)、簿三核對(duì)。

    第十三條  嚴(yán)密聯(lián)行業(yè)務(wù)處理手續(xù)。聯(lián)行業(yè)務(wù)的錄入、復(fù)核和編押應(yīng)分人承擔(dān)。印、押（機(jī)）、證的使用和保管，必須堅(jiān)持分管分用，必須履行嚴(yán)格的交接手續(xù)。

    聯(lián)行柜員應(yīng)按旬逐筆核對(duì)匯出匯款；按日核對(duì)匯差；按規(guī)定時(shí)間處理來(lái)往賬；按規(guī)定打印各種聯(lián)行資料。

    第十四條  嚴(yán)格印章使用和密碼管理。

    記賬憑證作為對(duì)柜員業(yè)務(wù)交易及處理結(jié)果的書面記錄，一律加蓋業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人員名章，經(jīng)主管審核或授權(quán)的記賬憑證還應(yīng)加蓋主管人員名章。印章的保管、交接、停用銷毀必須辦理嚴(yán)密的登記手續(xù)，切實(shí)明確經(jīng)辦柜員的責(zé)任。

    柜員密碼可選擇由字母或數(shù)字組合，但不得過(guò)于簡(jiǎn)單。柜員密碼應(yīng)定期更換，每月更換不得少于三次。實(shí)行密碼和磁卡雙重控制的柜員密碼，每月更換不得少于一次。使用密碼封存后交坐班主任入庫(kù)保管。停用密碼交坐班主任登記。

    第十五條  加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理。柜員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)裝訂憑證、賬簿和報(bào)表，原始憑證和記賬憑證應(yīng)序時(shí)裝訂，可按日分冊(cè)裝訂，也可合并裝訂，但合并最多不得超過(guò)五天；分戶賬賬頁(yè)、日計(jì)表應(yīng)按月裝訂；各種登記簿、月計(jì)表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、年終決算報(bào)表等按規(guī)定保管期限分類、合并裝訂。各類會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照國(guó)家及總行有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理的法規(guī)制度，嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱、保管和銷毀的規(guī)定手續(xù)。

    第十六條  柜員當(dāng)天業(yè)務(wù)處理完畢后方能辦理正式簽退。已辦理正式簽退的柜員，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管（坐班主任）批準(zhǔn)并作有關(guān)登記后方能辦理重新簽到手續(xù)。柜員臨時(shí)離崗，必須辦理臨時(shí)簽退手續(xù)。柜員休假或調(diào)離，必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管（坐班主任）批準(zhǔn)并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

    第十七條  謹(jǐn)慎辦理抹賬、沖賬交易和掛賬處理。柜員必須經(jīng)由主管人員審批后方可進(jìn)行抹賬處理和錯(cuò)賬沖正。抹賬或沖賬時(shí)，應(yīng)在原憑證上用紅字注明抹賬或沖賬交易的憑證號(hào)，經(jīng)主管人員簽字后，在有關(guān)登記簿上進(jìn)行序時(shí)登記。對(duì)不能核銷的過(guò)渡賬務(wù)，必須報(bào)一級(jí)分行會(huì)計(jì)部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行掛賬處理，并在有關(guān)登記簿上詳細(xì)記載掛賬金額、掛賬原因和處理結(jié)果等內(nèi)容。

    第十八條  各行應(yīng)根據(jù)本辦法，結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，制定實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充辦法，并報(bào)總行備案。本辦法由總行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

    第十九條  本辦法自發(fā)布之日起實(shí)行。