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類 別：銀行法規(guī)文 號(hào)：湘外經(jīng)貿(mào)發(fā)第2號(hào)頒發(fā)日期：2001-01-24
地 區(qū)：湖南行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
根據(jù)中國(guó)人民銀行、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》（銀發(fā)[2001]276號(hào)文件）的精神，為促進(jìn)我省對(duì)貿(mào)出口事業(yè)的發(fā)展，減緩?fù)赓Q(mào)出口企業(yè)因退稅滯后帶來(lái)的資金壓力，中國(guó)建設(shè)銀行湖南省分行、湖南省對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作廳、湖南省國(guó)家稅務(wù)局聯(lián)合制定了《中國(guó)建設(shè)銀行湖南省分行出口退稅賬戶托管貸款實(shí)施意見(jiàn)》，現(xiàn)印發(fā)給你們。望各市、州銀行、稅務(wù)和外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)及各類進(jìn)出口企業(yè)迅速貫徹、執(zhí)行，并以此為契機(jī)，進(jìn)一步加強(qiáng)銀貿(mào)、稅貿(mào)協(xié)作，完善對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的各項(xiàng)服務(wù)，推動(dòng)我省經(jīng)濟(jì)健康、持續(xù)、高速發(fā)展。
附件：中國(guó)建設(shè)銀行湖南省分行出口退稅賬戶托管貸款實(shí)施意見(jiàn)
中國(guó)建設(shè)銀行湖南省分行出口退稅賬戶托管貸款實(shí)施意見(jiàn)
根據(jù)《中國(guó)人民銀行、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)的通知》精神，為了更好地支持我省出口創(chuàng)匯企業(yè)的發(fā)展，我行就開(kāi)辦出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)提出如下具體操作意見(jiàn)：
1、出口退稅賬戶托管貸款是指中國(guó)建設(shè)銀行為解決外貿(mào)企業(yè)由于出口退稅款未能及時(shí)到賬而出現(xiàn)短期資金周轉(zhuǎn)困難，在對(duì)企業(yè)出口退稅賬戶進(jìn)行托管的前提下，根據(jù)國(guó)稅局出具的《應(yīng)退未退稅額證實(shí)書(shū)》，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動(dòng)資金貸款。
2、辦理出口退稅賬戶托管貸款需當(dāng)?shù)卣块T(mén)協(xié)調(diào)，當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)委對(duì)申請(qǐng)出口退稅賬戶托管貸款企業(yè)進(jìn)行篩選、推薦，并對(duì)企業(yè)的應(yīng)收出口退稅賬面情況（包括海關(guān)統(tǒng)計(jì)的自營(yíng)出口金額、財(cái)務(wù)反映自營(yíng)出口銷(xiāo)售金額及應(yīng)退未退稅額等）進(jìn)行審核；國(guó)稅局為企業(yè)出具《應(yīng)退未退出口稅額證實(shí)書(shū)》，在實(shí)際辦理退稅時(shí)，把退稅款劃入出口企業(yè)在建行開(kāi)立的出口退稅專戶；建行負(fù)責(zé)貸款的審批、發(fā)放及回收工作。
3、出口退稅賬戶托管貸款遵循"逐筆審核、封閉運(yùn)行"的原則。
4、出口退稅賬戶托管貸款的對(duì)象和條件：在當(dāng)?shù)刈?cè)的符合國(guó)家規(guī)定具有出口退稅資格的有良好銀行信譽(yù)和海關(guān)稅務(wù)記錄的企業(yè)，由企業(yè)申請(qǐng)并經(jīng)當(dāng)?shù)赝饨?jīng)貿(mào)委、建行共同審核同意，可以其應(yīng)收出口退稅款作為還款保證，辦理短期流動(dòng)資金貸款。
5、種類和期限：出口退稅賬戶托管貸款為短期貸款，從企業(yè)取得貸款之日起到出口退稅款兌現(xiàn)時(shí)止，期限最長(zhǎng)不超過(guò)12個(gè)月。退稅款劃入退稅專戶后，應(yīng)先用于歸還出口退稅賬戶托管貸款本息，在出口退稅賬戶托管貸款未還清前，退稅款不得挪作它用；若有多余部分，須經(jīng)建行公司業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人書(shū)面批準(zhǔn)后方可轉(zhuǎn)入企業(yè)存款賬戶。如因特殊原因退稅款兌現(xiàn)滯后不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)在貸款到期前15個(gè)工作日內(nèi)申請(qǐng)展期，展期期限不得超過(guò)原貸款期限。
6、貸款比例的確定：貸款額不得超過(guò)國(guó)稅局出具的《應(yīng)退未退出口稅額證實(shí)書(shū)》上標(biāo)明的應(yīng)退未退稅款余額的70%.
7、貸款利息計(jì)收：出口退稅賬戶托管貸款原則上按建行流動(dòng)資金貸款利率計(jì)收，執(zhí)行期限利率。貸款的展期期限加上原期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，從展期之日起，貸款利率按新的期限檔次利率計(jì)收。逾期貸款按規(guī)定計(jì)收罰息。
8、出口退稅專戶的開(kāi)立和轉(zhuǎn)移：為確保出口退稅專款專用，向建行申請(qǐng)出口退稅賬戶托管貸款的企業(yè)，必須去建行開(kāi)立出口退稅專戶，如已在其他銀行開(kāi)立的，必須變更專戶到建行，借款人在結(jié)清出口退稅賬戶托管貸款本息，并由原開(kāi)戶行出具書(shū)面證明后，方可向稅務(wù)部門(mén)申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)戶。
9、出口退稅賬戶托管貸款申請(qǐng)：借款企業(yè)除按我行流動(dòng)資金貸款規(guī)定報(bào)送相關(guān)的貸款必備資料外，還需提供以下資料：
（1）《應(yīng)退未退出口稅額證實(shí)書(shū)》（附表1）
（2）《出口退稅賬戶托管貸款申報(bào)表》（參照流動(dòng)資金貸款申報(bào)表）
10、貸款審批：信貸員對(duì)借款人提供的資料進(jìn)行核實(shí)，重點(diǎn)對(duì)應(yīng)退稅款真實(shí)性、可靠性進(jìn)行審查，評(píng)定貸款風(fēng)險(xiǎn)度，必要時(shí)可根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度要求出口企業(yè)提供其他擔(dān)保，并簽具是否同意貸款的意見(jiàn)，按程序報(bào)有權(quán)審批人審批。
11、簽訂合同：按流動(dòng)資金借款合同文本與借款企業(yè)約定借款種類、用途、金額、利率、期限、還款方式、借貸雙方的權(quán)利義務(wù)、違約責(zé)任及其它事項(xiàng)，在上述合同中借款企業(yè)應(yīng)授權(quán)建行有直接扣劃退稅款以歸還出口退稅賬戶托管貸款的權(quán)利，并明確在出口退稅賬戶托管貸款本息未結(jié)清之前，退稅款不能挪作它用。
12、貸款發(fā)放及歸還：借款合同生效后，方可將貸款轉(zhuǎn)入企業(yè)的存款賬戶，并監(jiān)督企業(yè)按借款合同約定用途使用。出口退稅專用賬戶的退稅款是出口企業(yè)償還貸款的保證，出口企業(yè)在退稅款到位后應(yīng)及時(shí)歸還貸款本息，如借款人在規(guī)定的還款期限屆滿時(shí)未能還清全部貸款本息，信貸員應(yīng)及時(shí)催收，并根據(jù)借款合同規(guī)定追究其違約責(zé)任。
13、出口退稅賬戶托管貸款發(fā)放后，建行公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)出具《出口退稅賬戶托管貸款發(fā)放通知書(shū)》（附表2），分別送交當(dāng)?shù)貒?guó)稅局和外經(jīng)貿(mào)部門(mén)并取得回執(zhí)，以利于這兩個(gè)部門(mén)共同協(xié)助我行做好貸后管理工作。
14、貸款管理：貸款發(fā)放后，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)借款企業(yè)的出口收匯、應(yīng)收國(guó)外賬款及其經(jīng)營(yíng)狀況的調(diào)查分析，及時(shí)檢查企業(yè)出口退稅賬戶托管貸款的使用情況，認(rèn)真做好貸款"三查"工作，切實(shí)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，確保此項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)的穩(wěn)步發(fā)展。
各行接此通知后，應(yīng)積極開(kāi)展?fàn)I銷(xiāo)，在防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
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