| 中國證券監(jiān)督管理委員會財務(wù)管理暫行辦法
第一章 總則 第一條 為了加強中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱證監(jiān)會）財務(wù)管理，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟需要，規(guī)范證券監(jiān)督管理單位的財務(wù)行為，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合證券監(jiān)督管理業(yè)務(wù)的特點，制定本辦法。
第二條 證監(jiān)會按照國家有關(guān)規(guī)定收取的證券、期貨市場監(jiān)管費等各項收入均為預(yù)算外資金，必須按規(guī)定全額上繳中央財政專戶，實行"收支兩條線"管理。證監(jiān)會的財務(wù)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理的原則。在主管行政負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)活動均歸口財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第三條 證監(jiān)會財務(wù)管理的主要范圍包括：預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)分析與監(jiān)督、財會機構(gòu)和財會人員、考核與獎勵。
第四條 證監(jiān)會財務(wù)管理必須貫徹國家的有關(guān)方針、政策，遵守國家財政、金融法規(guī)和財經(jīng)紀律，接受財政、審計、物價、銀行等部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第二章 預(yù)算管理 第五條 證監(jiān)會實行自收自支的預(yù)算管理辦法。證監(jiān)會應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策，按照業(yè)務(wù)部門的計劃、任務(wù)，本著收支平衡的原則，編制單位年度收支預(yù)算。
第六條 年度收支預(yù)算一年一定。收支預(yù)算中的各項指標(biāo)主要參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，并根據(jù)年度的增減因素測算編制；在編制的過程中，應(yīng)本著量入為出的原則，精打細算、科學(xué)合理安排各項資金。不得編制赤字預(yù)算。同時要劃清經(jīng)常費用和專項費用的界線，不得相互擠占或挪用。
第七條 證監(jiān)會編制的年度收支預(yù)算，于每年一月底以前報財政部，經(jīng)財政部審批后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。如果年度執(zhí)行中受國家政策影響，人員機構(gòu)發(fā)生大的變化，確實需要調(diào)整，證監(jiān)會應(yīng)向財政部提出申請，由財政部審定。除此之外一律不予調(diào)整。
第八條 證監(jiān)會可在銀行開設(shè)"預(yù)算外資金暫存"和"預(yù)算外資金支?quot;帳戶，依法取得的收入先存入本單位"預(yù)算外資金暫存"帳戶，每月20日前將上月收入從"預(yù)算外資金暫存"帳戶劃入財政部在銀行開設(shè)的"預(yù)算外資金專戶"。用款時，由財政部根據(jù)年初批準(zhǔn)的預(yù)算，以及劃入"預(yù)算外資金專戶"的資金情況，按季將資金撥入證監(jiān)會的"預(yù)算外資金支出"帳戶。
第九條 每年年度終了后，證監(jiān)會應(yīng)按照有關(guān)財會規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地編制年度收支決算。在編制年度收支決算的過程中，應(yīng)認真總結(jié)分析年度收支預(yù)算的執(zhí)行情況以及存在的問題，提出改進的意見，并在決算報表編制說明書中反映。證監(jiān)會的決算報表于下一年度 3月底以前報財政部審批。 第三章 收入管理 第十條 證監(jiān)會應(yīng)嚴格按照財政部和國家計委批準(zhǔn)的收費項目及標(biāo)準(zhǔn)收費，不得擅自增加收費項目，擴大范圍和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
第十一條 收入的內(nèi)容
（一）證券交易監(jiān)管費收入，指對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)試點的證券交易所按股票交易額的一定比例收取的證券交易監(jiān)管費。
（二）機構(gòu)監(jiān)管費收入，指對具有法人資格的證券經(jīng)營機構(gòu)（證券公司、證券兼營機構(gòu)）收取的機構(gòu)監(jiān)管費。
（三）股票發(fā)行審核費收入，指對申請公開發(fā)行股票的企業(yè)進行審核而收取的股票發(fā)行審核費。
（四）期貨市場監(jiān)管費收入，指對經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)試點的期貨交易所按期貨交易額的一定比例收取的期貨市場監(jiān)管費。
（五）其他收入，指按照國家規(guī)定取得的其他收入。
第十二條 證監(jiān)會的各項收費必須使用由財政部門統(tǒng)一印制的行政事業(yè)性收費票據(jù)，加強領(lǐng)用行政事業(yè)性收費票據(jù)的管理，建立嚴格的領(lǐng)用、保管、登記、核銷等制度。作廢票據(jù)要全份保存注銷。遺失票據(jù)，必須查明原因，向發(fā)放票據(jù)的財政部門報告，并在有關(guān)新聞媒介上聲明作廢，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第四章 支出管理 第十三條 證監(jiān)會費用支出分經(jīng)常費用和專項費用支出。按國家規(guī)定嚴格控制單位的各項目支出，既要保證業(yè)務(wù)工作的需要，又要杜絕鋪張浪費。
第十四條 各項支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的開支范圍，標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴格審批手續(xù)，不得以領(lǐng)代報，以撥代支。職工的獎金、補貼等各種福利等待遇，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得自行規(guī)定。
第十五條 經(jīng)常費用指用于單位經(jīng)常、固定性的支出，包括：
（一）人員經(jīng)費。指職工工資、補助工資、職工福利費、工會經(jīng)費、離退休人員費用以及各種補貼等。
（二）業(yè)務(wù)管理費。指辦公費、水電費、郵電費、差旅費、會議費、交通費、取暖費、租賃費（不包括融資租賃費）、印刷費、職工教育經(jīng)費、低值易耗品攤銷、課題調(diào)研費、宣傳費、外事費、業(yè)務(wù)接待費、咨詢費、審計費等。
（三）其他費用
職工工資是指在職職工基本工資、獎金、津貼。
離退休人員費用是指離退休職工工資、價格補貼、醫(yī)藥費（含離退休人員參加醫(yī)療保險基金）、易地安家補助費、職工退職金、六個月以上病假人員工資、按規(guī)定支付給離休干部的各種經(jīng)費。
職工福利費是指按職工工資總額的14％提取的，專項用于職工集體福利方面的開支。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
外事費是指國家有關(guān)規(guī)定支付的因業(yè)務(wù)需要出國人員的有關(guān)費用。
差旅費標(biāo)準(zhǔn)由單位參照國務(wù)院機關(guān)事務(wù)管理局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合單位的具體情況確定。
郵電費是指市內(nèi)電話安裝費和月租金、長途電話費、電報費、線路租用費、郵費等。
審計費是指聘請中國注冊會計師進行查帳驗資以及進行資產(chǎn)評估等發(fā)生的各項費用。
咨詢費是指單位聘請經(jīng)濟技術(shù)顧問、法律顧問等支付的費用。
職工教育費是指按照職工工資總額的1.5％計提，用于職工教育方面的支出。
工會經(jīng)費是按職工工資總額2％提取，撥交工會使用。
低值易耗品可以一次或分期攤銷。
業(yè)務(wù)宣傳費指開展業(yè)務(wù)宣傳所支付的費用。
業(yè)務(wù)招待費指為開展業(yè)務(wù)需要所支付的業(yè)務(wù)交際費用。
第十六條 專項費是指具有專門用途的、并非經(jīng)常發(fā)生的支出，包括：固定資產(chǎn)購置費、房屋修繕費、器具購置費等。專項費用應(yīng)單獨核算，要嚴格按照批準(zhǔn)的用途?？顚Ｓ茫诤硕ǖ念A(yù)算額度之內(nèi)按實際支出數(shù)列支。專項費用年終結(jié)余，經(jīng)財政部批準(zhǔn)后，可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
第十七條 證監(jiān)會安排大型基本建設(shè)支出，必須將計劃報財政部審查批準(zhǔn)，并落實資金來源后，按規(guī)定程序報批立項，在專項費用其他支出中列支。
第十八條 證監(jiān)會要加強對社會集團購買力的管理。嚴格執(zhí)行國家控制社會集團購買力計劃的有關(guān)規(guī)定，購買專項控制商品，要按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后購置。 第五章 資產(chǎn)管理 第十九條 證監(jiān)會資產(chǎn)是國有資產(chǎn)的組成部分，也是單位開展業(yè)務(wù)活動所必須的物質(zhì)條件。資產(chǎn)管理包括：固定資產(chǎn)和低值易耗品管理。證監(jiān)會應(yīng)設(shè)置專門的資產(chǎn)管理機構(gòu)或配備專職管理人員來管理資產(chǎn)。
第二十條 固定資產(chǎn)的管理
（一）固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，且使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用期在一年以上的大批同類物質(zhì)，也作為固定資產(chǎn)進行管理。
（二）固定資產(chǎn)的分類
1.房屋和建筑物，包括辦公用房、職工宿舍等各種建筑物及附屬設(shè)施。
2.專用設(shè)備，包括各種辦公設(shè)備和交通運輸工具等。
3.一般設(shè)備，包括各種辦公家具，一般文體設(shè)備等。
4.圖書，包括圖書室和資料室長期保存管理的各種圖書、報刊、資料等。
5.其他固定資產(chǎn)，指不屬于以上各類，但符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的其他資產(chǎn)。
（三）固定資產(chǎn)管理的要求
1.要建立健全固定資產(chǎn)管理辦法，嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)領(lǐng)發(fā)、保管、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。各部門要指定專人負責(zé)貴重辦公設(shè)備的管理，要建立辦公設(shè)備的技術(shù)檔案，加強維護和保養(yǎng)，要制定科學(xué)的操作規(guī)程，健全辦公設(shè)備使用、交接的報告制度。
2.購建固定資產(chǎn)時，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門負責(zé)驗收。貴重的專業(yè)辦公設(shè)備，應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員參加驗收。新建的房屋及其他建筑物竣工時，應(yīng)按規(guī)定組織有關(guān)人員進行驗收。經(jīng)驗收合格后的固定資產(chǎn)要及時入帳并交付使用。
3.要加強固定資產(chǎn)報廢、報損的管理工作。固定資產(chǎn)確屬不能使用，應(yīng)由資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門報請主管行政負責(zé)人批準(zhǔn)后按規(guī)定核銷。
第二十一條 低值易耗品的管理
低值易耗品是指單位價值較低、容易損耗、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種工器具等。
低值易耗品要實行分類管理。一般用品可采用以舊換新的辦法，消耗性用品實行定額管理，資產(chǎn)管理部門根據(jù)各部門的實際消耗情況核定消耗定額，按定額領(lǐng)用。
資產(chǎn)管理部門要對在用、庫存的低值易耗品進行登記、管理。低值易耗品的采購，需由資產(chǎn)管理部門編制采購計劃，經(jīng)財務(wù)部門審核報經(jīng)主管行政負責(zé)人批準(zhǔn)后購進。
第二十二條 單位的資產(chǎn)，必須每年全面盤點一次。盤點時由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門和有關(guān)人員負責(zé)，資產(chǎn)如有盤盈盤虧，要查明原因，按有關(guān)規(guī)定處理。 第六章 財務(wù)分析與監(jiān)督 第二十三條 財務(wù)分析與監(jiān)督檢查是財務(wù)管理工作的重要組成部分。財務(wù)部門要統(tǒng)一負責(zé)，建立必要的分析、檢查、監(jiān)督制度，定期或不定期地對本單位的財務(wù)收支及財務(wù)管理情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施，保證計劃的順利完成。
第二十四條 財務(wù)分析的主要財務(wù)包括：預(yù)算執(zhí)行、資金的運用、費用支出、資產(chǎn)的使用和管理等項內(nèi)容。
第二十五條 財務(wù)部門要依據(jù)國家有關(guān)方針政策、財政財務(wù)制度，對本單位的財務(wù)收支活動、專項資金使用等方面情況進行監(jiān)督檢查。對違法違紀行為要及時予以制止、糾正，情節(jié)嚴重的，要向主管行政負責(zé)人和有關(guān)部門報告，并按有關(guān)規(guī)定嚴肅處理。
第二十六條 財務(wù)分析與財務(wù)監(jiān)督要和會計報表的編制工作結(jié)合起來，將分析和監(jiān)督的情況如實寫進報表說明，隨報表一并上報財政部。 第七章 財會機構(gòu)和財會人員 第二十七條 證監(jiān)會必須設(shè)置獨立的財會機構(gòu)，配備專職的會計人員。財會機構(gòu)應(yīng)在主管行政負責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。調(diào)入會計人員必須持有會計證，經(jīng)財務(wù)部門考核后方可上崗。
第二十八條 證監(jiān)會行政負責(zé)人要加強對財會工作的指導(dǎo)，支持財會機構(gòu)和財會人員履行職責(zé)。會計人員要遵守《會計法》和《會計人員職權(quán)條例》，堅持原則，秉公辦事。
第二十九條 會計人員要保持相對穩(wěn)定，不得隨意調(diào)換。財會機構(gòu)負責(zé)人或會計主管人員的任免，要經(jīng)主管行政負責(zé)人同意。一般會計人員的任免，要經(jīng)會計主管人員同意。
第三十條 財會人員離職前，必須辦理交接手續(xù)，交接手續(xù)辦清以前不得離職。財會人員短期離職，要指定專人臨時接替。 第八章 考核與獎勵 第三十一條 證監(jiān)會可根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，建立財會工作的考核指標(biāo)和獎懲制度，制定考核指標(biāo)和獎懲辦法。具體獎懲辦法商財政部規(guī)定。
第三十二條 對業(yè)績突出的財會人員應(yīng)給予精神獎勵和物質(zhì)獎勵，并以此作為聘任會計專業(yè)職務(wù)、晉升行政職務(wù)和調(diào)整工資的依據(jù)。
第三十三條 對違反財政、金融法規(guī)和財經(jīng)紀律，使國家財產(chǎn)或工作遭受損失的責(zé)任人，應(yīng)按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》以及其他有關(guān)規(guī)定，給予必要的處罰。 第九章 附則 第三十四條 本辦法由財政部負責(zé)解釋和修訂。
第三十五條 證監(jiān)會可根據(jù)本辦法的規(guī)定，制定具體實施細則，與財政部商定后執(zhí)行。
第三十六條 本辦法從1996年1月1日起執(zhí)行。 [頒布單位]財政部
[頒布文號]（96）財綜字第9號
[頒布日期]1996.03.29
[實施日期]1996.01.01
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