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股票發(fā)行審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄第8號(hào)――關(guān)于發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件后變更中介機(jī)構(gòu)的處理辦法 字號(hào) 大號(hào) 標(biāo)準(zhǔn) 小號(hào)

類(lèi)      別：證券法規(guī)
文      號(hào)：
頒發(fā)日期：2001-05-15 地   區(qū)：全國(guó)
行   業(yè)：金融業(yè)
時(shí)效性：有效

    擬申請(qǐng)首發(fā)、增發(fā)、配股的公司（以下稱(chēng)“發(fā)行人”），在報(bào)送申請(qǐng)文件后股票未發(fā)行前更換主承銷(xiāo)商、簽字會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所、簽字律師或律師事務(wù)所（以下稱(chēng)“其他中介機(jī)構(gòu)”）的，按下列原則和要求處理：

    一、更換主承銷(xiāo)商的處理原則

    1、更換主承銷(xiāo)商的，應(yīng)重新履行申報(bào)程序，并重新辦理公司申請(qǐng)文件的受理手續(xù)。

    2、更換后的主承銷(xiāo)商應(yīng)重新制作發(fā)行人的申請(qǐng)文件，并對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行質(zhì)量控制，根據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)－首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件》，對(duì)需由主承銷(xiāo)商出具意見(jiàn)的文件，應(yīng)重新核查并出具新的意見(jiàn)。

    3、發(fā)審會(huì)后更換主承銷(xiāo)商的，原則上應(yīng)重新上發(fā)審會(huì)。

    二、更換其他中介機(jī)構(gòu)的處理原則

    1、換后的會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的審計(jì)報(bào)告，出具新的專(zhuān)業(yè)報(bào)告。

    2、更換后的律師或律師事務(wù)所應(yīng)出具新的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告。

    3、發(fā)審會(huì)后更換其他中介機(jī)構(gòu)的，且發(fā)行人未出現(xiàn)審核標(biāo)準(zhǔn)備忘錄（2001）

    第五號(hào)《關(guān)于已通過(guò)發(fā)審會(huì)審核的擬發(fā)行公司會(huì)后發(fā)生事項(xiàng)的處理程序》所列情形的，原則上不需重新上發(fā)審會(huì)，但更換前的其他中介機(jī)構(gòu)因經(jīng)辦發(fā)行上市業(yè)務(wù)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)、相關(guān)行業(yè)主管機(jī)關(guān)或協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)處罰，或證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

    4、主承銷(xiāo)商對(duì)更換后的其他中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)業(yè)報(bào)告應(yīng)重新履行核查義務(wù)。

    三、不同階段更換中介機(jī)構(gòu)的其他要求

    1、報(bào)送申請(qǐng)文件后股票未發(fā)行前更換的，更換前后的主承銷(xiāo)商、其他中介機(jī)構(gòu)及發(fā)行人應(yīng)向證監(jiān)會(huì)發(fā)行部分別說(shuō)明更換原因。

    2、反饋意見(jiàn)后更換的，更換后的主承銷(xiāo)商、其他中介機(jī)構(gòu)根據(jù)證監(jiān)會(huì)發(fā)行部對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件的審核反饋意見(jiàn)，在發(fā)行人出具正式回復(fù)意見(jiàn)基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)問(wèn)題重新進(jìn)行盡職調(diào)查，出具新的專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。

    3、發(fā)審會(huì)后到招股書(shū)簽署日期間更換的，更換后的其他中介機(jī)構(gòu)除完成上述工作外，應(yīng)根據(jù)發(fā)審委對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件的審核意見(jiàn)，對(duì)發(fā)審委意見(jiàn)的落實(shí)發(fā)表意見(jiàn)，并對(duì)所發(fā)生的事項(xiàng)重新復(fù)核，出具新的報(bào)告。

    4、已完成封卷工作的，需補(bǔ)充封卷。

    四、責(zé)任承擔(dān)

    1、更換后的主承銷(xiāo)商、其他中介機(jī)構(gòu)承擔(dān)核查申請(qǐng)文件或出具專(zhuān)業(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。

    2、被更換的主承銷(xiāo)商、其他中介機(jī)構(gòu)，不得免除其所輔導(dǎo)或更換前所保證的申請(qǐng)文件或?qū)I(yè)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的責(zé)任。