關(guān)于印發(fā)《委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)暫行辦法》的通知
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類 別：其他會(huì)計(jì)法規(guī)
文 號(hào)：財(cái)統(tǒng)[2002]16號(hào)
頒發(fā)日期：2001-07-05
地 區(qū)：全國
行 業(yè)：其他
時(shí)效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），上海市、深圳市國資辦：
為充分發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的鑒證與服務(wù)作用，滿足企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作深入開展的需要，規(guī)范企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)委托行為，我部制定了《委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有何問題，請(qǐng)及時(shí)與我部統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)司聯(lián)系。
附件：委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)暫行辦法抄送：中共中央組織部，中央企業(yè)工委，國家經(jīng)貿(mào)委，勞動(dòng)保障部，國家計(jì)委，鐵道部，民航總局，國家郵政局，中央直屬機(jī)關(guān)管理局，國務(wù)院直屬機(jī)關(guān)管理局，國家煙草專賣局，國家黃金局，各中央管理企業(yè)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，財(cái)政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。
附件：
委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)暫行辦法
第一條 為促進(jìn)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作深入開展，發(fā)揮社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的鑒證與服務(wù)作用，規(guī)范企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)委托行為，根據(jù)《國有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》和《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于各級(jí)財(cái)政部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)國有和國有控股企業(yè)的效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。
各級(jí)財(cái)政部門可以根據(jù)工作需要依照本辦法委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展第四條規(guī)定的全部或部分評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)。
第三條 本辦法所稱社會(huì)中介機(jī)構(gòu)是指依法注冊(cè)、年檢合格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（公司）、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所（公司）。
第四條 本辦法所稱的企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)是指為真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)而需要完成的具體工作內(nèi)容，主要包括：
（一）收集與審核指定企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料；
（二）實(shí)施企業(yè)效績(jī)的定量評(píng)價(jià)與定性評(píng)價(jià)；
（三）撰寫企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)報(bào)告。
第五條 受托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)接受省級(jí)以上財(cái)政部門或省級(jí)以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)）的企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，在近3年內(nèi)沒有發(fā)生違法違規(guī)執(zhí)業(yè)行為；對(duì)大型國有企業(yè)的評(píng)價(jià)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師）必須在20人以上，專職從業(yè)人員40人以上。
第六條 各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)的組織指導(dǎo)，為全面委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)奠定基礎(chǔ)。
第七條 對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的選擇要堅(jiān)持公開、公平、擇優(yōu)的原則，有條件的地方可以采取公開招標(biāo)的方式。
第八條 各級(jí)財(cái)政部門委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。協(xié)議書的內(nèi)容主要包括：
（一）簽約雙方和被評(píng)價(jià)企業(yè)的名稱；
（二）委托目的和委托業(yè)務(wù)的內(nèi)容；
（三）評(píng)價(jià)工作安排與完成時(shí)間；
（四）簽約雙方的權(quán)利與義務(wù)；
（五）評(píng)價(jià)費(fèi)用與支付方式；
（六）違約責(zé)任；
（七）其他有關(guān)事項(xiàng)；
（八）雙方簽字、蓋章及簽約日期。
第九條 財(cái)政部門作為委托方，負(fù)責(zé)對(duì)受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的技術(shù)指導(dǎo)，提供有關(guān)文件資料和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)調(diào)評(píng)價(jià)過程中的有關(guān)重大事項(xiàng)，審核企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果和評(píng)價(jià)報(bào)告。
第十條 在受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)駐企業(yè)開展評(píng)價(jià)前，財(cái)政部門應(yīng)提前10日向被評(píng)價(jià)企業(yè)下達(dá)評(píng)價(jià)通知書，并同時(shí)抄送受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)。在評(píng)價(jià)通知書中要明確受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的名稱，要求被評(píng)價(jià)企業(yè)支持與配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的工作。
第十一條 受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)委托協(xié)議書和評(píng)價(jià)通知書開展如下工作：
（一）制定具體的評(píng)價(jià)工作方案，成立評(píng)價(jià)項(xiàng)目組，然后將工作方案和項(xiàng)目組成員名單報(bào)財(cái)政部門備案；
（二）根據(jù)批準(zhǔn)的評(píng)價(jià)工作方案，進(jìn)駐企業(yè)收集基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，調(diào)查了解有關(guān)情況，發(fā)放和回收調(diào)查問卷；
（三）根據(jù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)查情況，核實(shí)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，重大事項(xiàng)要報(bào)財(cái)政部門審定；
（四）根據(jù)核實(shí)后的評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和財(cái)政部門提供的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值，實(shí)施定量評(píng)價(jià)；
（五）如果財(cái)政部門要求實(shí)施定性評(píng)議，則中介機(jī)構(gòu)要聘請(qǐng)有關(guān)專家，實(shí)施定性評(píng)議工作，對(duì)擬聘的咨詢專家要報(bào)財(cái)政部門備案；
（六）依據(jù)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果，按照規(guī)定的格式撰寫評(píng)價(jià)報(bào)告，并將評(píng)價(jià)報(bào)告反饋企業(yè)征求意見；
（七）向財(cái)政部門報(bào)送評(píng)價(jià)結(jié)果和評(píng)價(jià)報(bào)告（包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)效績(jī)分析報(bào)告）；
（八）保留完整的工作底稿，以備檢查，并向財(cái)政部門提供完整的工作資料。
第十二條 根據(jù)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)的需要，受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)有權(quán)查閱被評(píng)價(jià)企業(yè)及其下屬公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和相關(guān)文件檔案，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)和設(shè)備，向有關(guān)單位和人員詢問、核實(shí)。被評(píng)價(jià)企業(yè)有義務(wù)配合社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查核實(shí)工作。
第十三條 受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，要遵循以下執(zhí)業(yè)道德規(guī)范：
（一）嚴(yán)格按照《國有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)規(guī)則》和《企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)操作細(xì)則（修訂）》規(guī)定的技術(shù)方法和操作程序?qū)嵤┰u(píng)價(jià)；
（二）堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則；不得受企業(yè)主觀意愿的影響而弄虛作假，不能借評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)從企業(yè)謀取其他經(jīng)濟(jì)利益；
（三）對(duì)被評(píng)價(jià)企業(yè)有保守商業(yè)秘密的義務(wù)，不得擅自對(duì)外提供企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)結(jié)果和相關(guān)資料。
第十四條 各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)對(duì)受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督檢查，對(duì)違背技術(shù)操作規(guī)范和獨(dú)立、客觀、公正原則的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和評(píng)價(jià)人員，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。
第十五條 各級(jí)財(cái)政部門要加強(qiáng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)質(zhì)量管理，建立企業(yè)效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)執(zhí)業(yè)質(zhì)量與職業(yè)道德檔案。
第十六條 對(duì)各級(jí)財(cái)政部門工作人員在委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)過程中詢私舞弊，或授意中介機(jī)構(gòu)作假的，由所在單位給予行政處分。
第十七條 受托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的評(píng)價(jià)工作費(fèi)用，由委托方參考其他經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確定一定比例并結(jié)合評(píng)價(jià)工作量統(tǒng)一支付。
第十八條 企業(yè)集團(tuán)（總公司）委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)子公司實(shí)施評(píng)價(jià)，可以參照本辦法執(zhí)行。
第十九條 各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門可參照本辦法制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。
第二十條 本辦法自2002年7月1日起施行。
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