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    第一章 總則

    第一條 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，健全監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)廣東省農(nóng)墾集團(tuán)公司（簡(jiǎn)稱省集團(tuán)公司，下同）直屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確和真實(shí)，確保所委托經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)安全完整和保值增值，根據(jù)《農(nóng)業(yè)部直屬墾區(qū)企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)管理暫行辦法》、《會(huì)計(jì)法》、《廣東農(nóng)墾國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》等文件規(guī)定，并結(jié)合廣東農(nóng)墾的實(shí)際情況，特制定本辦法。

    第二條 本辦法適用于省集團(tuán)公司直屬國(guó)有獨(dú)資或控股企業(yè)、省集團(tuán)公司指定的其他單位或項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱派駐單位）。

    第三條 本辦法所稱的財(cái)務(wù)總監(jiān)，是指由省集團(tuán)公司派出，代表省集團(tuán)公司對(duì)派駐單位履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)的人員。

    第四條 省集團(tuán)公司設(shè)直屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室（以下簡(jiǎn)稱財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室），財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室掛靠省集團(tuán)公司企管處，人員由省集團(tuán)公司企管處、財(cái)務(wù)處及人事教育處等部門人員組成，負(fù)責(zé)擬訂財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理規(guī)章、制度、辦法和則務(wù)總監(jiān)工作守則，并監(jiān)督實(shí)施；會(huì)同有關(guān)部門審定需要委派財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位或企業(yè)，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)人員的任免以及選拔、聘用、委派、培訓(xùn)及考核等管理工作。

    第二章 財(cái)務(wù)總監(jiān)委派及任職資格

    第五條 省集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)委派采用委任方式， 由省集團(tuán)公司人事教育處會(huì)同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處根據(jù)任職條件要求提出候選人名單，由省集團(tuán)公司聘用后直接委派。

    第六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

    （一）熟悉并自覺(jué)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度；

    （二）遵紀(jì)守法，堅(jiān)持原則，廉潔自律，具有良好的職業(yè)道德和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，以及高度的事業(yè)心和責(zé)任感；

    （三）具備中級(jí)以上會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)任職資格（或有注冊(cè)會(huì)計(jì)師任職資格）和取得初級(jí)會(huì)計(jì)電算化合格證書，有較豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、中計(jì)、會(huì)計(jì)電算化業(yè)務(wù)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，并在一個(gè)單位財(cái)務(wù)部門擔(dān)任財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人2年以上，有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)工作處理能力、綜合決策能力和組織協(xié)調(diào)能力；

    （四）身體健康。

    第七條 有下列情況之一的人員，不得擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)：

    （一）因?yàn)^職給企業(yè)造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

    （二）因監(jiān)控、審核、操作失誤，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)嚴(yán)重流失的；

    （三）有不如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)情況、參與企業(yè)在帳目上弄虛作假行為的；

    （四）利用職權(quán)貪污、挪用公款或個(gè)人借用公款數(shù)額較大到期來(lái)清償?shù)模?br>
    （五）有其他嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與制度行為的。

    第三章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)與責(zé)任

    第八條 派駐單位設(shè)有董事會(huì)的，委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)按規(guī)定程序進(jìn)入董事會(huì)，成為董事會(huì)成員，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)過(guò)程中履行財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)，督促企業(yè)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。

    第九條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)省集團(tuán)公司和派駐單位負(fù)責(zé)，并定期或不定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室匯報(bào)反映派駐單位的財(cái)務(wù)情況，對(duì)派駐單位的規(guī)定財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行事前審核、事中檢查、事后追蹤審計(jì)，財(cái)務(wù)總監(jiān)只對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位日常的財(cái)務(wù)核算工作。派駐單位的企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按《會(huì)計(jì)法》規(guī)定對(duì)本單位會(huì)計(jì)事務(wù)各負(fù)其責(zé)。

    第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)行使以下職權(quán)：

    （一）監(jiān)督檢查派駐單位對(duì)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度和省集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定的執(zhí)行情況；

    （二）協(xié)助制訂和完善派駐單位的財(cái)務(wù)管理制度，并檢查制度的執(zhí)行情況；

    （三）全面了解和掌握派駐單位的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，監(jiān)督檢查派駐單位財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況；

    （三）與派駐單位經(jīng)營(yíng)者聯(lián)簽規(guī)定范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)事項(xiàng)；

    （四）調(diào)閱派駐單位所造具的各項(xiàng)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)資料；

    （五）參與擬訂派駐單位的年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，并監(jiān)督其實(shí)施；

    （六）參與擬訂派駐單位的利潤(rùn)分配方案和虧損彌補(bǔ)方案；

    （七）參與擬訂派駐單位對(duì)下屬部門和下屬企業(yè)的承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制方案和財(cái)務(wù)管理方案；

    （八）參與審核派駐單位項(xiàng)目投資方案；

    （九）對(duì)派駐單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的配備、任用和考核提出意見(jiàn)，支持會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)；

    （十）每季度向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室報(bào)告派駐單位的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變動(dòng)情況。對(duì)派駐單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和省集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定的行為有權(quán)依法制止或糾正，并及時(shí)報(bào)告；

    （十一）省集團(tuán)公司授予的其他職權(quán)。

    上述第（五）、（六）、 （七）、（八）項(xiàng)所列參與事項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)限于：就防止國(guó)有資產(chǎn)價(jià)值低估等流失現(xiàn)象提出措施與建議；就各方案所涉額度、利率、底價(jià)、損益、比例等內(nèi)容的合法性與可行性提出意見(jiàn)。上述第（七）、（八）項(xiàng)應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室備案。

    第十一條 派駐單位及其屬下全資、控股企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)與派駐單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行聯(lián)簽后，才能按規(guī)定程序報(bào)出或作出決定：

    （一）在境內(nèi)或境外發(fā)行企業(yè)債券，上市發(fā)行股票；

    （二）對(duì)外轉(zhuǎn)讓或出售國(guó)有股權(quán)以及出售屬下全資控股企業(yè)；

    （三）派駐單位及其屬下全資、控股企業(yè)兼并、分立、破產(chǎn)及資產(chǎn)重組；

    （四）對(duì)外投資額一次200萬(wàn)元以上的（含200萬(wàn)元）：企業(yè)項(xiàng)目投資按省集團(tuán)公司制訂的有關(guān)規(guī)定在聯(lián)簽后報(bào)計(jì)劃部門審批。

    （五）為墾區(qū)系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)的新增擔(dān)保貸款1 00萬(wàn)元以上（含100萬(wàn)元）；新增資產(chǎn)抵押貸款2 00萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）；

    （六）涉及減少國(guó)有資本金的資產(chǎn)損失的核銷；

    （七）派駐單位用于銀行貸款抵押物評(píng)估值200萬(wàn)元以上（含200萬(wàn)元）的評(píng)估立項(xiàng)、確認(rèn)；

    （八）派駐單位大額資金流動(dòng)（具體額度另行核定），包括較大數(shù)額的資金、現(xiàn)金調(diào)撥和支付；

    （九）派駐單位工資分配方案，企業(yè)銀行帳戶和信用卡的開(kāi)設(shè)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

    （十）省集團(tuán)公司要求聯(lián)簽的其他重大事項(xiàng)。

    第十二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)派駐單位符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和省集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定的決策，不得無(wú)理拒整。

    第十三條 派駐單位及其屬下全資、控股企業(yè)發(fā)生的 以下重要事項(xiàng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)事后必須及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室 報(bào)告：

    （一）第十、十一條所列重要事項(xiàng)的執(zhí)行情況以及結(jié)果；

    （二）董事、經(jīng)理、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中重大違反財(cái)經(jīng)法規(guī)以及企業(yè)章程情況；

    （三）年度的經(jīng)營(yíng)狀況、國(guó)有資產(chǎn)變動(dòng)及保值增值情況和執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、省集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況的審核意見(jiàn)；

    （四）省集團(tuán)公司要求報(bào)告的其他事項(xiàng)。

    第十四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)有權(quán)參加派駐單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理高層決策會(huì)議。對(duì)已設(shè)立董事會(huì)的派駐單位，財(cái)務(wù)總監(jiān)以董事身份參加該單位董事會(huì)議，出席討論本辦法第十條所列各項(xiàng)工作的會(huì)議。

    對(duì)尚未設(shè)立董事會(huì)的派駐單位，該企業(yè)負(fù)責(zé)人須保證財(cái)務(wù)總監(jiān)參加討論本辦法第十條所列各項(xiàng)工作的會(huì)議。

    已對(duì)下屬全資、控股企業(yè)派駐財(cái)務(wù)總監(jiān)的派駐單位，應(yīng)讓被派駐的財(cái)務(wù)總監(jiān)具體參與上述范圍內(nèi)的工作。

    第十五條 當(dāng)財(cái)務(wù)總監(jiān)在履行崗位職責(zé)，與派駐單位負(fù)責(zé)人產(chǎn)生意見(jiàn)分歧時(shí)，雙方應(yīng)及時(shí)協(xié)商。意見(jiàn)仍不能統(tǒng)一時(shí)，可先按派駐單位的意見(jiàn)執(zhí)行，財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室報(bào)告，請(qǐng)求解決。

    第十六條 財(cái)務(wù)總監(jiān)承擔(dān)下列責(zé)任：

    （一）對(duì)派駐單位的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告的完整性和真實(shí)性與單位負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任；

    （二）因玩忽職守沒(méi)有及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室報(bào)告情況而造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任；

    （三）對(duì)派駐單位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和省集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定行為知情不糾正、不上報(bào)或參與弄虛作假的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)貢任；

    （四）對(duì)派駐單位的內(nèi)部情況承擔(dān)保密責(zé)任；

    （五）對(duì)所監(jiān)督范圍內(nèi)國(guó)有資產(chǎn)的流失，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

    第四章 財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理與待遇

    第十七條 財(cái)務(wù)總監(jiān)由省集團(tuán)公司統(tǒng)一聘用，由省集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室派往指定單位，任期三年。財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行輪崗制度，非特殊厚因，財(cái)務(wù)總監(jiān)在同一派駐單位的連續(xù)任職不得超過(guò)兩屆。

    第十八條 財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行回避制度，不得派駐到其曾經(jīng)擔(dān)任過(guò)高級(jí)管理職務(wù)的企業(yè)，也不得派駐到有直系親屬擔(dān)任派駐單位或所屬獨(dú)資、控股企業(yè)董事長(zhǎng)或副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（經(jīng)理）、審計(jì)部長(zhǎng)（經(jīng)理）等職務(wù)的單位任職。

    第十九條 原則上每個(gè)派駐單位委派1名財(cái)務(wù)總監(jiān)，也可根據(jù)單位規(guī)模大小、所處位置和行業(yè)性質(zhì)，1個(gè)單位委派1名財(cái)務(wù)總監(jiān)或1人同時(shí)擔(dān)任2個(gè)以上單位的財(cái)務(wù)總監(jiān)。

    第二十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)每年年終應(yīng)向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室作出述職報(bào)告。省集團(tuán)公司每年對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行定期考核，考核于每年的二、三月進(jìn)行?？己朔謨?yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職四個(gè)等次，考核結(jié)果載入檔案，作為對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)續(xù)聘、解聘、獎(jiǎng)勵(lì)和處罰的依據(jù)。

    第二十一條 考核優(yōu)秀或有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，由省集團(tuán)公司給予獎(jiǎng)勵(lì)。

    第二十二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)有以下情況之一者，省集團(tuán)公司對(duì)其予以免職和解聘：

    （一）年度考核不稱職的；

    （二）工作中失職、瀆職、違法亂紀(jì)造成重大損失的；

    （三）超越財(cái)務(wù)總監(jiān)職權(quán)，造成重大損失的；

    （四）因監(jiān)控不力、審核不當(dāng)或操作失誤，導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的；

    （五）違反職業(yè)道德，接受派駐單位非工作用途的財(cái)物和其他好處，妨礙公正執(zhí)行公務(wù)的；

    （六）患病無(wú)法履行崗位職責(zé)的。

    第二十三條 則務(wù)總監(jiān)實(shí)行專職與兼職兩種形式。專職財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐單位常駐辦公，定期返回財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公 室匯報(bào)工作；兼職財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)需要不定期地在派駐單位開(kāi)展工作，一個(gè)月保證不少于2天的工作時(shí)間。

    專職財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、獎(jiǎng)金、福利、勞動(dòng)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金等，參照省集團(tuán)公司本部同類人員標(biāo)準(zhǔn)予以審定，由省集團(tuán)公司支付；兼職財(cái)務(wù)總監(jiān)按原渠道享受現(xiàn)任職務(wù)、工資、福利等待遇，并由省農(nóng)墾集團(tuán)公司給予適當(dāng)津貼。財(cái)務(wù)總監(jiān)不得以任何形式接受派駐單位的報(bào)酬及參加影響公正履行職責(zé)的各種活動(dòng)。

    第二十四條 財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室受理派駐單位以及群眾投訴，反映財(cái)務(wù)總監(jiān)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的情況，并可組織調(diào)查及要求財(cái)務(wù)總監(jiān)作出書面說(shuō)明。

    第五章 派駐單位的責(zé)任

    第二十五條 派駐單位應(yīng)當(dāng)遵循本辦法的規(guī)定，配合財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)，并提供必要的工作條件。

    第二十六條 派駐單位的內(nèi)審部門、財(cái)務(wù)部門及有關(guān)部門應(yīng)主動(dòng)配合財(cái)務(wù)總監(jiān)做好工作，確保所提供材料的真實(shí)、完整和及時(shí)。

    第二十七條 派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算方案、財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)大宗支出等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須有財(cái)務(wù)總監(jiān)的審核意見(jiàn)才能生效，單位的日常開(kāi)支也需要接受財(cái)務(wù)總監(jiān)的檢查，單位的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議必須邀請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)參加。

    第二十八條 派駐單位要配合省集團(tuán)公司做好對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的考核管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)的德、能、勤、績(jī)等情況，定期向財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室報(bào)告。

    第二十九條 派駐單位的財(cái)會(huì)人員要切實(shí)履行職責(zé)，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息，積極與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密合作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有不良傾向或不法行為，可向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告情況，任何單位或個(gè)人不得阻撓或干涉。

    第三十條 派駐單位的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員和有關(guān)人員違反本章規(guī)定，將由省集團(tuán)公司對(duì)其給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法部門追求其法律責(zé)任。

    第六章 附則

    第三十一條 有關(guān)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽、報(bào)告、考核等工作 制度，由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室另行制定。

    第三十二條 本辦法由省集團(tuán)公司負(fù)責(zé)解釋，并自發(fā)文之日起施行。

    第三十三條 原粵墾函字[1999]40號(hào)文同時(shí)廢上。

    第三十四條 凡與本規(guī)定有抵觸的，以本規(guī)定為準(zhǔn)。