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中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于做好分紅保險專題財務(wù)報告編報工作的補充通知 字號 大號 標(biāo)準(zhǔn) 小號

類      別：保險法規(guī)
文      號：保監(jiān)發(fā)[2003]19號
頒發(fā)日期：2002-03-10 地   區(qū)：全國
行   業(yè)：金融業(yè)
時效性：有效

各壽險公司：

    《中國保監(jiān)會關(guān)于做好分紅保險專題財務(wù)報告編報工作的通知》（保監(jiān)發(fā)[2002]8號）下發(fā)以后，對規(guī)范和提高各壽險公司編制分紅產(chǎn)品專題財務(wù)報告的質(zhì)量起到了明顯的作用。根據(jù)一年的執(zhí)行情況，為進(jìn)一步提高分紅保險專題財務(wù)報告的編報質(zhì)量，經(jīng)研究，對有關(guān)事項補充通知如下：

    一、各公司應(yīng)按照我會規(guī)定的統(tǒng)一格式填報各種報表，不得隨意增減報表項目或變更報表項目口徑。

    二、對修訂后的《分紅保險業(yè)務(wù)盈余計算與分配表》（見附件1）新增編報要求如下：

    （一）業(yè)務(wù)盈余=業(yè)務(wù)收入-保險業(yè)務(wù)支出-準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差。對于不分費差的分紅保險業(yè)務(wù)，保險業(yè)務(wù)支出中的手續(xù)費支出、傭金支出、營業(yè)費用、其他支出等費用項目的報表金額之和應(yīng)等于產(chǎn)品設(shè)計時的預(yù)定費用金額。同時，公司應(yīng)在報表附注中另外披露費用項目的實際金額及其與預(yù)定金額的差異，并按照實際金額編制分紅保險業(yè)務(wù)盈余計算與分配表的備考報表。

    （二）公司可按照保監(jiān)會的有關(guān)精算規(guī)定在分紅保險賬戶中提取分紅保險特別儲備。分紅保險特別儲備的提轉(zhuǎn)差等于提存數(shù)減去轉(zhuǎn)回數(shù)，其中提存數(shù)等于分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表中特別儲備的年末數(shù)，轉(zhuǎn)回數(shù)等于分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表中特別儲備的年初數(shù)。在任何時點，提存數(shù)和轉(zhuǎn)回數(shù)均不得為負(fù)數(shù)。在分紅業(yè)務(wù)盈余為負(fù)數(shù)時，分紅保險特別儲備的提存數(shù)不得大于轉(zhuǎn)回數(shù)。

    （三）若分紅保險特別儲備轉(zhuǎn)回數(shù)等于零，或者雖然特別儲備轉(zhuǎn)回數(shù)大于零但保單紅利支出大于業(yè)務(wù)盈余與特別儲備轉(zhuǎn)回數(shù)之和，則所有者權(quán)益損失=業(yè)務(wù)盈余-分紅保險特別儲備提轉(zhuǎn)差-保單紅利支出；若特別儲備轉(zhuǎn)回數(shù)大于零且保單紅利支出小于業(yè)務(wù)盈余與特別儲備轉(zhuǎn)回數(shù)之和，則所有者權(quán)益損失設(shè)定為零。

    （四）分紅保險業(yè)務(wù)盈余計算與分配表中的分紅保險特別儲備提轉(zhuǎn)差、保單紅利支出分別在公司（匯總）利潤表中的準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差和保戶紅利支出中反映。

    （五）公司按照修訂前的分紅保險業(yè)務(wù)盈余計算與分配表的格式提存的紅利風(fēng)險準(zhǔn)備金，若大于零，則確認(rèn)為分紅保險特別儲備，若小于零，則確認(rèn)為所有者權(quán)益累計損失。

    三、對修訂后的分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表（見附件2）新增編報要求如下：

    （一）即使分紅業(yè)務(wù)保費收入不足以抵補各項給付和經(jīng)營費用而出現(xiàn)凈現(xiàn)金流量為負(fù)的情況，公司也應(yīng)編報分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表。若負(fù)債和盈余合計數(shù)小于零，公司只需填報負(fù)債與盈余方的項目。

    （二）所有者權(quán)益累計損失的年末數(shù)等于年初數(shù)加上盈余計算與分配表中所有者權(quán)益損失的本年數(shù)。當(dāng)所有者權(quán)益累計損失為非零余額時，分紅保險特別儲備的余額不得為正。

    （三）盈余項下的分紅保險特別儲備在公司（匯總）資產(chǎn)負(fù)債表中的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金中反映。

    四、本年報表的年初數(shù)（上年數(shù)）與上年報表的年末數(shù)（本年數(shù)）不一致的，請對不一致的項目逐項予以說明和解釋。

    五、分紅保險利源分析表中的數(shù)量單位改為萬元.六、各公司應(yīng)向我會同時報送專題財務(wù)報告的紙質(zhì)文本和電子文本。電子文本可以用郵寄磁盤或電子件（ac_jgp@circ.gov.cn）的方式報送，其中報表還應(yīng)另外以EXCEL表格文件填報。

    附件1：

分紅保險業(yè)務(wù)盈余計算與分配表

    附件2：

分紅保險業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表