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類 別：其他會計法規(guī)文 號：粵財企[2003]84號頒發(fā)日期：2002-06-12
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)時效性：有效
各有關(guān)市財政局、科技局：為推動我省國有高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展，我們根據(jù)財政部、科技部財企[2002]508號文擬訂了《廣東省國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)工作實(shí)施辦法》，現(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
附件：
一、《廣東省國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)工作實(shí)施辦法》
二、廣東省國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)企業(yè)申請表2003年5月13日附件一：廣東省國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)工作實(shí)施辦法
第一章 總則
第一條 為了貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部科技部關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點(diǎn)工作指導(dǎo)意見的通知》、《財政部 科技部關(guān)于實(shí)施（關(guān)于國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見）有關(guān)問題的通知》，做好我省國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)工作，特制定本實(shí)施辦法。
第二條 國有高新技術(shù)企業(yè)開展股權(quán)激勵試點(diǎn)，應(yīng)堅持效率優(yōu)先、兼顧公平、風(fēng)險與收益對等、激勵與約束相結(jié)合的原則，有利于調(diào)動企業(yè)科技人員、經(jīng)營管理人員的積極性和創(chuàng)造性，有利于國有資產(chǎn)的保值增值。
第三條 本辦法所稱國有高新技術(shù)企業(yè)，是指按照《中華人民共和國公司法》設(shè)立，并經(jīng)省級以上科技行政部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的國有獨(dú)資公司和國有控股（國有股權(quán)在50%以上）的有限責(zé)任公司、股份有限公司（上市公司除外）。
第四條 廣東省國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)的審批和管理工作由省財政、科技行政部門組織實(shí)施。
第二章 申請條件
第五條 申請開展股權(quán)激勵試點(diǎn)的國有高新技術(shù)企業(yè)（下面簡稱試點(diǎn)企業(yè)），必須具備以下條件：
（一）產(chǎn)權(quán)清晰，法人治理結(jié)構(gòu)健全；
（二）近三年來，每年用于研究開發(fā)的經(jīng)費(fèi)占企業(yè)當(dāng)年銷售額5%以上，研發(fā)人員占職工總數(shù)10%以上，高新技術(shù)主業(yè)突出；
（三）近三年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額占企業(yè)凈資產(chǎn)總額的30%以上；
（四）建立了規(guī)范的員工效績考核評價制度、內(nèi)部財務(wù)核算制度，財務(wù)會計報告真實(shí)，近三年沒有違反財經(jīng)法律法規(guī)的行為；
（五）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計劃明確，經(jīng)專家論證具有高成長性，發(fā)展前景好。
第三章 申請與審批程序
第六條 符合第五條規(guī)定的國有高新技術(shù)企業(yè)均可提出申請，逐級上報，向省財政、科技行政部門報送申請材料。
第七條 申請試點(diǎn)的企業(yè)須報送如下文件與材料，一式五份：
（一）《廣東省國有高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)激勵試點(diǎn)申請表》（格式見附件二）；
（二）企業(yè)的股本（資本總額）、股權(quán)（份）結(jié)構(gòu)及出資方式，近三年經(jīng)濟(jì)效益狀況及凈資產(chǎn)增值情況，未來三年經(jīng)濟(jì)效益狀況及資產(chǎn)保值增值預(yù)測等情況的說明；
（三）股東大會或董事會審議通過的股權(quán)激勵方案，包括股權(quán)激勵的范圍、條件和方式，股權(quán)（份）來源，股本設(shè)置及股權(quán)（份）處置，企業(yè)財務(wù)考核與評價，出售股權(quán)的價格系數(shù)，有關(guān)人員效績考核的評價、具體持股數(shù)量及持股期限等；
（四）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件、企業(yè)國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件；
（五）企業(yè)主管部門或授權(quán)投資機(jī)構(gòu)同意其參與試點(diǎn)的文件；
（六）省級以上科技行政部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的相關(guān)文件；
（七）企業(yè)近三年審計報告、資產(chǎn)評估報告及相關(guān)的核準(zhǔn)備案文件，企業(yè)的年度審計報告應(yīng)說明凈資產(chǎn)增值部分是否屬于稅后利潤形成；
（八）試點(diǎn)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)和工作方案，試點(diǎn)工作時間進(jìn)度安排等；
（九）企業(yè)員工效績考核評價制度、發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)施計劃；
（十）采用技術(shù)折股方式的，應(yīng)提交相關(guān)的專利證書或?qū)＜以u審意見；
（十一）企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力、技術(shù)儲備以及主營產(chǎn)品技術(shù)水平和市場競爭力的有關(guān)證明材料；
（十二）省財政、科技行政部門要求的其他文件和資料。
第八條 省財政、科技行政部門應(yīng)當(dāng)在收到按第七條規(guī)定的有效文件和材料之日起60天內(nèi)，做出審批結(jié)論。
第四章 操作規(guī)則
第九條 股權(quán)激勵的對象是指對試點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員和經(jīng)營管理人員（以下簡稱"有關(guān)人員"）。具體范圍由試點(diǎn)企業(yè)股東大會或董事會決定。
（一）對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員，是指企業(yè)關(guān)鍵科技成果的主要完成人，重大開發(fā)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人，對企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品或核心技術(shù)做出重大創(chuàng)新或改進(jìn)的主要技術(shù)人員；
（二）對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的經(jīng)營管理人員，是指參與企業(yè)戰(zhàn)略決策、領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)某一主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域、全面負(fù)責(zé)實(shí)施某一領(lǐng)域業(yè)務(wù)工作并做出貢獻(xiàn)的中、高級經(jīng)營管理人員。
第十條 試點(diǎn)企業(yè)股權(quán)激勵方式包括獎勵股權(quán)（份）、股權(quán)（份）出售、技術(shù)折股。
（一）獎勵股權(quán)（份）是指企業(yè)按照一定的凈資產(chǎn)增值額，以股權(quán)方式獎勵給對企業(yè)的發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的科技人員；
（二）股權(quán)（份）出售是指根據(jù)對企業(yè)貢獻(xiàn)的大小，按一定價格系數(shù)將企業(yè)股權(quán)（份）出售給有關(guān)人員。價格系數(shù)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮凈資產(chǎn)評估價值、凈資產(chǎn)收益率及未來收益等因素的基礎(chǔ)上合理確定；
（三）技術(shù)折股是指允許科技人員以個人擁有的專利技術(shù)或非專利技術(shù)（非職務(wù)發(fā)明），作價折合為一定數(shù)量的股權(quán)（份）。
第十一條 試點(diǎn)企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇采用上述股權(quán)激勵方式。用于獎勵股權(quán)（份）和以價格系數(shù)體現(xiàn)的獎勵總額之和，不得超過試點(diǎn)企業(yè)近三年稅后利潤形成的凈資產(chǎn)增值額的35%，其中，獎勵股權(quán)（份）的數(shù)額不得超過獎勵總額之和的一半；要根據(jù)試點(diǎn)企業(yè)的發(fā)展統(tǒng)籌安排，留有余量，一般在三到五年內(nèi)使用。采用技術(shù)折股的，可以評估作價入股，也可按該技術(shù)成果實(shí)施轉(zhuǎn)化成功后為企業(yè)創(chuàng)造的新增稅后利潤折價入股，但折股總額應(yīng)不超過近三年該項(xiàng)技術(shù)所創(chuàng)造的稅后利潤的35%.第十二條 試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的員工效績考核評價制度，設(shè)立考核評價管理機(jī)構(gòu)。員工效績考核評價制度應(yīng)當(dāng)包括員工崗位職責(zé)核定、效績考核評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)、年度效績責(zé)任目標(biāo)、考核評價程序和獎懲細(xì)則等內(nèi)容。
試點(diǎn)企業(yè)股東大會或董事會應(yīng)當(dāng)根據(jù)考核結(jié)果確定有關(guān)人員并實(shí)施股權(quán)激勵，防止平均主義。
第十三條 試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)人員持有的股權(quán)（份）在規(guī)定的期限內(nèi)不能轉(zhuǎn)讓。經(jīng)營管理人員所持有股權(quán)（份）的期限應(yīng)不短于其任職期限；限制期滿，可按規(guī)定依法轉(zhuǎn)讓。
第十四條 實(shí)施股權(quán)激勵時應(yīng)當(dāng)按照《財政部關(guān)于印發(fā)（企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法）的通知》（財企[2001]325號）和《財政部關(guān)于印發(fā)（企業(yè)公司制改建有關(guān)國有資本管理與財務(wù)處理的暫行規(guī)定）的通知》（財企[2002]313號）等相關(guān)法規(guī)規(guī)定的程序和權(quán)限報請核準(zhǔn)，涉及國有股權(quán)設(shè)置方案的，由財政部門核準(zhǔn)。
第十五條 試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)于每年度結(jié)束后60日內(nèi)，將上年度試點(diǎn)工作情況上報省財政、科技行政部門。
第十六條 各級財政、科技行政部門及試點(diǎn)企業(yè)，要嚴(yán)格按照本實(shí)施辦法進(jìn)行試點(diǎn)。嚴(yán)禁無償量化，隨意處置國有資產(chǎn)的行為。對弄虛作假、侵害國有資產(chǎn)權(quán)益的，要依法追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，對造成國有資產(chǎn)流失的要依法查處。
第五章 附則
第十七條 部分試點(diǎn)企業(yè)經(jīng)省財政、科技行政部門審批同意后，可以按照國家有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定，探索采用股份期權(quán)的激勵方式。
第十八條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。
第十九條 本辦法由省財政廳、科技廳負(fù)責(zé)解釋。
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