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類(lèi) 別：進(jìn)出口稅收文 號(hào)：廈國(guó)稅函[2003]45號(hào)頒發(fā)日期：2002-06-28
地 區(qū)：福建行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各外貿(mào)企業(yè)：
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的有關(guān)規(guī)定，我局決定從2003年6月1日起正式啟用全國(guó)統(tǒng)一的外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件。為了指導(dǎo)企業(yè)做好2003年度出口退稅申報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、關(guān)于"無(wú)疑點(diǎn)申報(bào)"規(guī)則新外貿(mào)企業(yè)出口退稅軟件采用"無(wú)疑點(diǎn)申報(bào)"規(guī)則，出口企業(yè)在相關(guān)單證和電子信息齊全的情況下，將有關(guān)數(shù)據(jù)錄入"申報(bào)系統(tǒng)"，生成申報(bào)數(shù)據(jù)軟盤(pán)，且經(jīng)"審核系統(tǒng)"預(yù)審核通過(guò)，才能進(jìn)行正式退稅申報(bào)。預(yù)審不通過(guò)的，要根據(jù)系統(tǒng)提示的疑點(diǎn)，由退稅機(jī)關(guān)發(fā)函核查或由出口企業(yè)補(bǔ)證，疑點(diǎn)全部排除，再作申報(bào)。因此，各企業(yè)要注意做好單證的收集和單證審核工作，切實(shí)提高退稅申報(bào)的質(zhì)量，盡量避免發(fā)生撤單修正現(xiàn)象，加快退稅申報(bào)速度。
二、關(guān)于單證配比問(wèn)題出口企業(yè)在單證及相關(guān)電子信息齊全且正確的前提下，按配比原則和規(guī)定的順序（增值稅發(fā)票----增值稅專(zhuān)用稅票----出口發(fā)票----核銷(xiāo)單----報(bào)關(guān)單）整理、裝訂好退稅單證資料，提交退稅代理錄入"申報(bào)系統(tǒng)"（自錄企業(yè)除外）。各企業(yè)要注意做好退稅單證的配比、對(duì)應(yīng)工作，申報(bào)退稅應(yīng)同一關(guān)聯(lián)號(hào)一進(jìn)一出，盡量避免多進(jìn)多出。對(duì)確實(shí)無(wú)法一一對(duì)應(yīng)的，必須提供關(guān)聯(lián)號(hào)明細(xì)序號(hào)對(duì)應(yīng)的數(shù)量、金額的補(bǔ)充說(shuō)明材料。原手工填寫(xiě)的《出口退稅貨物進(jìn)貨憑證申報(bào)明細(xì)表》和《出口退稅申報(bào)明細(xì)表》不再填報(bào)，新系統(tǒng)能自動(dòng)生成。
三、關(guān)于計(jì)量單位問(wèn)題出口企業(yè)申報(bào)出口退稅，購(gòu)進(jìn)貨物和出口貨物的計(jì)量單位原則上必須一致。進(jìn)貨發(fā)票計(jì)量單位應(yīng)盡可能與出口報(bào)關(guān)單第一計(jì)量單位保持一致，如進(jìn)出計(jì)量單位不符的，必須填寫(xiě)《出口貨物計(jì)量單位折算表》（附件1），作為申報(bào)補(bǔ)證材料。
四、關(guān)于換匯成本問(wèn)題根據(jù)國(guó)家總局的有關(guān)規(guī)定，新系統(tǒng)設(shè)定的美元換匯成本上下限為1：4----1：8.3之間。各企業(yè)出口退稅配單應(yīng)均衡、合理，每筆出口業(yè)務(wù)的換匯成本高于或低于標(biāo)準(zhǔn)的，均應(yīng)填寫(xiě)《出口貨物換匯成本計(jì)算表》（附件2），說(shuō)明換匯成本異常的原因，作為申報(bào)補(bǔ)證材料。
五、關(guān)于退稅單證裝訂問(wèn)題出口企業(yè)要嚴(yán)格按照有關(guān)要求整理、裝訂退稅單證資料，單證資料要求整潔、整齊，便于翻閱和審核。根據(jù)單證裝訂上存在的問(wèn)題，對(duì)退稅單證裝訂作出統(tǒng)一規(guī)范：?jiǎn)巫C左起1cm處為裝訂線(xiàn)，裝訂應(yīng)美觀、結(jié)實(shí)。對(duì)不符合規(guī)范的，將予退回重訂。
同時(shí)在單證右上角應(yīng)注明企業(yè)內(nèi)部編碼，內(nèi)部編碼為換證后出口退稅登記證的后四位數(shù)。
六、關(guān)于出口退稅單證編碼問(wèn)題為了適應(yīng)新系統(tǒng)的要求，出口退稅單證編碼規(guī)則應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，具體為：?jiǎn)巫C編碼為7位碼，第1位代表當(dāng)年申報(bào)當(dāng)年應(yīng)退或跨年申報(bào)上年結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)退，用1、2分別表示；第2－3位代表應(yīng)退稅款所屬年度；第4－5位代表申報(bào)月份；第6－7位代表月份申報(bào)冊(cè)次。如企業(yè)2003年5月申報(bào)2003年應(yīng)退稅款3冊(cè)，單證編碼為1030501－10305 03；2003年5月申報(bào)2002年結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)退稅款3冊(cè)，則單證編碼為202 0501－2020503.
七、關(guān)于出口退稅相關(guān)證明開(kāi)具問(wèn)題啟用新系統(tǒng)后，出口企業(yè)申請(qǐng)辦理代理出口證明、退關(guān)退貨證明、補(bǔ)辦關(guān)單、補(bǔ)辦核銷(xiāo)單等相關(guān)證明材料，應(yīng)先填寫(xiě)紙質(zhì)申請(qǐng)表，由退稅代理錄入"申報(bào)系統(tǒng)"（自錄企業(yè)除外），生成申報(bào)數(shù)據(jù)軟盤(pán)，憑申報(bào)軟盤(pán)、紙質(zhì)申請(qǐng)表及相關(guān)單證向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理。退稅機(jī)關(guān)將軟盤(pán)數(shù)據(jù)讀入"審核系統(tǒng)"，審核通過(guò)，予以開(kāi)具；審核不通過(guò)，退回企業(yè)重新調(diào)整并刪除未通過(guò)的單證申報(bào)數(shù)據(jù)。
八、關(guān)于報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)問(wèn)題根據(jù)總局和海關(guān)部署的規(guī)定，2003年1月1起正式啟用口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)"出口退稅子系統(tǒng)"，出口企業(yè)必須在網(wǎng)上核查并準(zhǔn)確地確認(rèn)、提交報(bào)關(guān)單"證明聯(lián)"
電子數(shù)據(jù)。出口企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)、提交的，將導(dǎo)致報(bào)關(guān)單查無(wú)電子數(shù)據(jù)，不能申報(bào)出口退稅。各企業(yè)務(wù)必引為重視，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的確認(rèn)、報(bào)送工作。在核查過(guò)程中，一旦發(fā)現(xiàn)報(bào)關(guān)單查無(wú)電子數(shù)據(jù)或者紙質(zhì)關(guān)單與電子數(shù)據(jù)內(nèi)容不一致的情形，要及時(shí)與出口地海關(guān)、海關(guān)總署信息中心、電子口岸數(shù)據(jù)中心聯(lián)系解決。
出口企業(yè)未按規(guī)定進(jìn)行數(shù)據(jù)報(bào)送或數(shù)據(jù)報(bào)送操作失誤，造成無(wú)電子數(shù)據(jù)或電子數(shù)據(jù)與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單不符的，責(zé)任由企業(yè)自負(fù)?？诎峨娮訄?zhí)法系統(tǒng)"出口退稅子系統(tǒng)"啟用后，出口企業(yè)能隨時(shí)了解、掌握本企業(yè)報(bào)關(guān)單電子信息情況，不需再到退稅代理查詢(xún)。報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的核查要求詳見(jiàn)附件3.
九、關(guān)于增值稅專(zhuān)用稅票、核銷(xiāo)單電子數(shù)據(jù)問(wèn)題出口企業(yè)發(fā)現(xiàn)專(zhuān)用稅票、核銷(xiāo)單查無(wú)電子數(shù)據(jù)或者電子數(shù)據(jù)有誤，按以下原則處理：1.出口企業(yè)連續(xù)2個(gè)月查無(wú)專(zhuān)用稅票電子數(shù)據(jù)或電子數(shù)據(jù)有誤，從該專(zhuān)用稅票開(kāi)具之月起3個(gè)月后，可將有問(wèn)題的專(zhuān)用稅票復(fù)印件提交退稅代理，由退稅代理集中報(bào)送退稅機(jī)關(guān)；退稅機(jī)關(guān)按月錄入專(zhuān)用稅票核查系統(tǒng)上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局，交由開(kāi)票地稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。
各出口企業(yè)在取得專(zhuān)用稅票時(shí)要加強(qiáng)審核，要特別注意專(zhuān)用稅票批次號(hào)碼及企業(yè)海關(guān)代碼的核對(duì)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取措施補(bǔ)救，盡可能減少稅票無(wú)信息問(wèn)題的產(chǎn)生。
2.出口企業(yè)在結(jié)匯核銷(xiāo)的次月查無(wú)核銷(xiāo)單電子數(shù)據(jù)或電子數(shù)據(jù)有誤，可將有問(wèn)題的核銷(xiāo)單復(fù)印件提交退稅代理，由退稅代理集中報(bào)送退稅機(jī)關(guān)，退稅機(jī)關(guān)按月發(fā)函外匯管理局核查。
附件：1.《出口貨物計(jì)量單位折算表》（略）
2.《出口貨物換匯成本計(jì)算表》（略）
3.報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)核查要求及相關(guān)部門(mén)聯(lián)系電話(huà)（略）
廈門(mén)市國(guó)家稅務(wù)局
二〇〇三年五月二十九日
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