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類 別：進出口稅收文 號：滬國稅進[2003]29號頒發(fā)日期：2002-07-04
地 區(qū)：上海行 業(yè)：全行業(yè)時效性：有效
各區(qū)、縣稅務局，各財稅分局：
為了全面推行國家稅務總局有關生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程（試行），結合管理軟件的要求，市局制定了《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料管理辦法（試行）》，現印發(fā)給你們，請按照執(zhí)行。
特此通知。
附件：《生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料管理辦法（試行）》。
上海市國家稅務局
2003年6月5日
附件：
生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料管理辦法（試行）
按照國家稅務總局有關生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理規(guī)程的要求，結合本市的實際情況，現就推行國家稅務總局“免抵退”稅管理軟件后，征稅機關對生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅審核憑證資料的管理制定如下辦法：
一、出口貨物退（免）稅資料管理的總體要求
按照有關資料整理保管辦法，建立“免、抵、退”稅資料管理責任制，確定專人負責退（免）稅資料管理制度，明確各職能崗位和管理人員資料管理方面的職責，提供能夠確保安全、符合資料管理要求的“免、抵、退”稅資料存放場所。嚴格資料審核、整理、保管各環(huán)節(jié)的交接手續(xù)，明確資料流轉職責，確保退（免）稅資料保管萬無一失。
二、“免、抵、退”稅資料管理范圍
（一）“免、抵、退”稅申報資料。反映生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報時報送的各種資料，包括各種退（免）稅單證申報表和有關申報說明資料等。
（二）“免、抵、退”稅審核資料。指退（免）稅審核過程與結果的資料，包括審核確認的審核表，稅務機關內部對審核過程資料交接、處理意見報告等。
（三）“免、抵、退”稅審批資料。包括免、抵、退審批移交清單，生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單等。
（四）單證辦理資料。指稅務機關按出口退（免）稅政策規(guī)定開具的各種證明、單證。包括有關企業(yè)申請資料和稅務機關辦理出具的各類證明。
（五）“免、抵、退”稅會統(tǒng)計資料。如各種統(tǒng)計報表和統(tǒng)計分析表等。
三、“免、抵、退”稅資料整理保管要求
（一）按分類原則整理保管的退稅資料：包括審批資料、單證辦理資料、計統(tǒng)資料和其他資料等。
1、審批資料：指生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單和免、抵、退審批移交清單等資料。
2、單證辦理資料（包括企業(yè)申辦時所附資料）。
（1）《出口商品退運已辦結稅務證明》，包括《關于申請出具（出口商品退運已辦結稅務證明）的報告》和稅務機關要求提供的其他資料。
（2）《補辦出口貨物報關單證明》，包括《關于申請出具（補辦報關單）證明的報告》和稅務機關要求提供的其他資料。
（3）《補辦收匯核銷單證明》，包括《關于申請出具（補辦收匯核銷單證明）的報告》和稅務機關要求提供的其他資料。
（4）《代理出口未退稅證明》，包括《關于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告和稅務機關要求提供的其他資料》。
3、計統(tǒng)資料。
（1）出口退稅進度情況月報表。
（2）其他各類統(tǒng)計報表。
4、其他資料。
包括出口退（免）稅登記稅務核定聯系單等資料。
（二）按分戶原則整理管理的資料：包括申報資料和稅務機關在審核過程中的資料等。主要有：
1、《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；
2、《生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；
3、《增值稅納稅申報表》；
4、《生產企業(yè)進料加工登記申報表》；
5、《生產企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》；
6、《生產企業(yè)進料加工海關登記手冊核銷申請表》；
7、《生產企業(yè)進料加工貿易免稅證明》；
8、《進料加工登記手冊》（復印件）；
9、《運、保、傭扣除計算表》；
10、銀行保證金臺帳核銷聯系單；
11、出口貨物報關單（出口退稅專用）；
12、出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關部門出具的中遠期收匯證明；
13、代理出口貨物證明；
14、企業(yè)簽章的出口發(fā)票；
15、外購四類商品出口的，需提供的有關增值稅出口專用繳款書以及稅務部門審批表；
16、對中標產品退（免）稅所附的招標單位所在地主管稅務機關簽發(fā)的《中標證明通知書》、由中國招標公司或其他國內招標組織簽發(fā)的中標證明（正本）、中標人與中國招標公司或其他招標組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）、中標人按照標書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單、銷售中標機電產品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票、中標機電產品用戶收貨清單、國外企業(yè)中標再分包給國內生產企業(yè)供應的機電產品，還應提供與中標人簽署的分包合同（協(xié)議）；
17、其他相關的戶管資料；
18、稅務機關審核確認的審核表以及稅務機關內部對審核過程資料交接、處理意見報告等資料。
（三）退（免）稅資料的整理保管。
1、按分類原則整理裝訂的退（免）稅資料，按本辦法第三號（一）款所確定的類目歸類，應按月分別進行整理裝訂。按分戶原則整理裝訂的退（免）稅資料，應按戶按月整理裝訂。在年度內，分月整理裝訂的資料由具體辦理部門指定專人集中保管，年度終了后，統(tǒng)一移交分局歸檔。
2、資料裝訂應使用統(tǒng)一的資料封面、目錄和封底。資料封面上應填寫資料名稱、卷內頁數、編號、年度等。
3、資料管理人員應將已經整理裝訂完畢退（免）稅資料接收移入指定安放場所，并辦理移交手續(xù)。按照一定排列次序整理上架，便于調檔查閱。同時，建立調檔登記制度，不論是內部工作人員還是出口企業(yè)，調閱檔案都要履行登記手續(xù)。確保資料不流失、不泄密。
4、“免、抵、退”稅資料原則上至少保存10年。
津公網安備12010202000755號