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企業(yè)職工失業(yè)保險基金會計核算辦法

第一章  總則

    一、為了規(guī)范企業(yè)職工失業(yè)保險基金(以下簡稱失業(yè)保險基金)的會計核算，特制定本辦法。

    二、本辦法適用于設在中華人民共和國境內的社會保險經辦機構經辦的失業(yè)保險基金。

    三、失業(yè)保險基金會計核算應當劃分會計期間，分期結算帳目和編制會計報表。會計期間為公歷1月1日起至12月31日止。

    四、失業(yè)保險基金的會計核算應當以實際發(fā)生的各項收支業(yè)務為依據，記錄和反映其收入、支出和結余情況。

    五、失業(yè)保險基金的會計核算采用收付實現(xiàn)制；會計記帳采用借貸記帳法。

    六、失業(yè)保險基金的會計處理方法前后期應當一致，會計指標應當口徑一致，不得隨意變更。如確有必要變更，應當將變更的情況、變更的原因及其對收支情況的影響，在財務會計報告書中說明。

    七、社會保險經辦機構經辦的失業(yè)保險基金應按本辦法規(guī)定設置和使用會計科目，并進行會計核算。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下，可以根據實際情況，對本辦法作必要的補充，并報財政部備案。

    本辦法統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號，以便于編制會計憑證，登記帳簿，查閱帳目，實行會計電算化，不得隨意打亂重編。在某些會計科目之間留有空號，供增設會計科目之用。

    社保機構在填制失業(yè)保險基金的會計憑證、登記帳簿時，應填制會計科目的名稱，或同時填列會計科目的名稱和編號；不應只填列會計科目編號，不填列會計科目名稱。

    八、社會保險經辦機構編制失業(yè)保險基金的會計報表，必須做到數字真實、內容完整、說明清楚、手續(xù)齊備、編報及時，并應按月或按年報送當地財政機關、主管部門。

    月份會計報表應于月份終了后五天內報出；年度會計報表應于年度終了后十五天內報出。
    會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
    向外報出的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：社保機構名稱、地址、成立年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由社保機構領導和會計主管人員簽名或蓋章。

    九、本辦法由中華人民共和國財政部負責解釋，需要變更時，由財政部修訂。

第二章  會計科目及使用說明

    一、 會計科目表

    二、會計科目使用說明

第101號科目    現(xiàn)金

    1. 本科目核算失業(yè)保險基金的庫存現(xiàn)金。

    2. 收到以現(xiàn)金方式交來的失業(yè)保險基金，借記本科目，貸記“失業(yè)保險金收入”等科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。

    從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目；以現(xiàn)金支付失業(yè)保險基金時，借記“失業(yè)救濟金支出”、“醫(yī)療補助支出”、“喪葬補助支出”、“撫恤救濟支出”、“轉業(yè)訓練支出”、“其他支出”等科目，貸記本科目。

    3. 社會保險經辦機構應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數、現(xiàn)金支出合計數和結余數，并將結余數與實際庫存數核對，做到帳款相符。

第102號科目    銀行存款

    1. 本科目核算失業(yè)保險基金在銀行的各種存款。

    2. 本科目應設置“收入戶”和“支出戶”明細科目。因繳費程序不設置收入過渡戶的單位，銀行存款可不設“收入戶”和“支出戶”明細科目。

    3. 銀行存款收入戶核算實際收到的失業(yè)保險基金及有關收入，收入戶除按期將企業(yè)職工失業(yè)保險基金劃入財政專戶存款外，一般只收不支。收到企業(yè)交來的職工失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記“失業(yè)保險金收入”等科目；按期將企業(yè)職工失業(yè)保險基金劃入財政專戶時，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目(收入戶)。將有關現(xiàn)金存入銀行，借記本科目(收入戶)，貸記 “現(xiàn)金”等科目。

    銀行存款支出戶核算失業(yè)保險基金的支付及有關費用支出。支出戶除從財政專戶存款中撥入款項外，一般只支不收。按計劃收到從財政專戶存款中撥入的款項，借記本科目(支出戶)，貸記“財政專戶存款”科目。提取和支取存款時，借記“現(xiàn)金”和有關支出等科目，貸記本科目。

    4. 在不違犯銀行存款的收入戶與支出戶的管理辦法的前提下，失業(yè)保險基金發(fā)生的一些零星暫收款項或暫付款項，可直接記入銀行存款的支出戶。

    5. 失業(yè)保險基金應按開戶銀行設置“銀行存款日記帳”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額?！般y行存款日記帳”應定期與“銀行對帳單”核對，至少每月核對一次。月份終了，帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。

第103號科目    財政專戶存款

    1. 本科目核算按規(guī)定將失業(yè)保險基金存入財政專戶的存款。

    2. 將失業(yè)保險基金存入銀行專戶，借記本科目，貸記“銀行存款----收入戶”科目；收到銀行利息時，借記本科目，貸記“利息收入”科目。

    經批準將財政專戶存款劃入銀行存款支出戶時，借記“銀行存款----支出戶”科目，貸記本科目。

    3. 失業(yè)保險基金應按開戶銀行設置“財政專戶存款日記帳”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應結出余額。“財政專戶存款日記帳”應定期與財政專戶的對帳單核對，至少每月核對一次。月份終了，帳面結余與財政專戶對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并應按月編制“財政專戶存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符

第104號科目    暫付款

    1. 本科目核算失業(yè)保險基金收支活動中發(fā)生的各種暫付款項。

    2. 暫付款發(fā)生時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”等科目；收到款項時，借記“銀行存款----支出戶”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。

    3. 本科目應按暫付款的種類和對方單位設置明細帳。

第105號科目    借出生產自救款

    1. 本科目核算社會保險經辦機構按規(guī)定對安置失業(yè)職工的企業(yè)給予的借款。

    2. 社會保險經辦機構借出生產自救款時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目；收回借款本金及利息時，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目和“利息收入”科目。

    期末，將借出生產自救款的利息收入轉入生產自救周轉金，借記“利息收入”科目，貸記“生產自救周轉金”科目。

    借出的生產自救周轉金收不回來的，經批準核銷時，借記“生產自救周轉金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目應按借款單位設置明細帳。

第111號科目    債券投資

    1. 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金購買的國家債券本金。

    2. 用失業(yè)保險基金購買國家債券時，按實際支付的價款，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目；債券到期收回本息時，按本息合計，借記“財政專戶存款”科目，按債券本金部分，貸記本科目，按利息部分，貸記“利息收入”科目。

    3. 本科目應按債券的種類設置明細科目，進行明細核算。

第121號科目    固定資產

    1. 本科目核算社會保險經辦機構利用轉業(yè)訓練費購建的用于失業(yè)職工轉業(yè)訓練設施等固定資 產。
    轉業(yè)訓練費購建的固定資產不計提折舊。

    2. 購建固定資產時，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。同時，借記本科目，貸記“固定資產基金”科目。

    固定資產報經批準報廢清理時，按固定資產原值，借記“固定資產基金”科目，貸記本科目。清理固定資產發(fā)生的實際支出，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記“現(xiàn)金”或“銀行存款----支出戶”科目；固定資產變價收入，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款----收入戶”科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    固定資產轉讓時，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目；同時，按固定資產原值，借記“固定資產基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目應按固定資產種類和項目設置固定資產卡片進行明細核算。

第201號科目    暫收款

    1. 本科目核算失業(yè)保險基金運行中發(fā)生的暫收款項。

    2. 發(fā)生暫收款時，借記“銀行存款----支出戶”、“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。付出暫收款時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”、“現(xiàn)金”科目。

    3. 本科目應按暫收款項的種類和對象設置明細帳。

第301號科目 失業(yè)保險基金

    1. 本科目核算企業(yè)職工失業(yè)保險基金各項收入抵減各項支出后的滾存結余。

    2. 年末，應將各項收入科目余額轉入本科目的貸方，借記“失業(yè)保險金收入”、“利息收入”、“轉移收入”、“財政補貼收入”、“下級上解收入”、“上級補助收入”、“其他收入”等科目，貸記本科目。

    將各項支出科目轉入本科目的借方，借記本科目，貸記“失業(yè)救濟金支出”、“醫(yī)療補助支出”、“喪葬補助支出”、“撫恤救濟支出”、“轉業(yè)訓練支出”、“管理費用”、“轉移支出”、“補助下級支出”、“上解上級支出”、“其他支出”等科目。

    3. 經批準從失業(yè)保險基金中劃轉生產自救周轉金時，借記本科目，貸記“生產自救周轉金” 科目。
    用轉業(yè)訓練費購置固定資產時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。
    固定資產報廢清理時發(fā)生的清理費用和清理收入，記入失業(yè)保險基金。發(fā)生的清理費用，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”或“現(xiàn)金”科目；發(fā)生的清理收入，借記“銀行存款----收入戶”或“現(xiàn)金”科目，貸記本科目。
    固定資產租賃、經營等取得的收入，直接記入失業(yè)保險基金，借記“銀行存款----收入戶”等科目，貸記本科目。

    4. 本科目年末余額為歷年滾存的失業(yè)保險基金結余。

第302號科目    固定資產基金

    1. 本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術素質和再就業(yè)能力而用轉業(yè)訓練費購置固定資產而形成的基金。

    2. 購置固定資產時，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記“銀行存款”科目；同時，借記“固定資產”科目，貸記本科目。
    固定資產報廢清理和轉讓時，按固定資產原值核銷固定資產基金，借記“固定資產基金”科目，貸記“固定資產”科目。

    3. 本科目年末余額為歷年形成固定資產而占用的基金總額。

第303號科目    生產自救周轉金

    1. 本科目核算經批準自失業(yè)保險基金中劃轉的生產自救周轉金的累計余額以及按規(guī)定運用生產自救周轉金所獲得的利息收入等。

    2. 經批準從失業(yè)保險基金中劃轉的生產自救周轉金，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。
    按規(guī)定運用生產自救周轉金取得的利息收入時，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記“利息收入”科目。
    借出的生產自救周轉金不能償還的，經批準后予以核銷時，借記本科目，貸記“借出生產自救款”科目。

    3. 本科目余額為歷年滾存的生產自救周轉金結余。

第401號科目    失業(yè)保險金收入

    1. 本科目核算按規(guī)定向企業(yè)收繳的失業(yè)保險基金。

    2. 收到企業(yè)繳納的失業(yè)保險基金，借記“銀行存款----收入戶”等科目，貸記本科目。期末，將失業(yè)保險金收入轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第402號科目    利息收入

    1. 本科目核算失業(yè)保險基金存入銀行或購買國家債券取得的利息收入。
    生產自救周轉金的存款利息收入直接并入生產自救周轉金帳戶，不通過本科目核算。

    2. 社會保險經辦機構收到開戶銀行轉來的結息通知單，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。銀行存款支出戶的利息收入應定期轉入銀行存款收入戶中，收到利息時，借記“銀行存款----支出戶”科目，貸記本科目；轉入銀行存款收入戶時，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。

    購買的國家債券到期收回本息時，按本息合計，借記“財政專戶存款”科目，按債券本金部分，貸記“債券投資”科目，按利息部分，貸記本科目。期末，將利息收入轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第403號科目    財政補貼收入

    1. 本科目核算失業(yè)保險基金入不敷出時，由同級財政給予的補貼。

    2. 收到財政撥付的補貼款時，借記“銀行存款----支出戶”科目，貸記本科目。期末，將財政補貼收入轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第404號科目    轉移收入

    1. 本科目核算隨異地職工調入本地而轉入的失業(yè)保險基金。

    2. 收到異地職工調入轉來的失業(yè)保險基金，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。期末，將轉移收入轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    3. 本科目應按轉入單位或個人設置明細帳。本科目期末應無余額。

第406號科目    上級補助收入

    1. 本科目核算社會保險經辦機構收到上級撥給的失業(yè)保險基金。

    2. 收到上級社會保險經辦機構下?lián)艿氖I(yè)保險基金時，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。期末，將上級下?lián)苁杖朕D入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第407號科目    下級上解收入

    1. 本科目核算社會保險經辦機構按規(guī)定上解的失業(yè)保險基金。

    2. 收到下級社會保險經辦機構上解的失業(yè)保險基金時，借記“銀行存款----收入戶”科目，貸記本科目。期末，將下級上交收入轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    3. 本科目應按下級社會保險經辦機構設置明細帳。本科目期末應無余額。

第409號科目    其他收入

    1. 本科目核算除前述各項收入以外的收入，如滯納金收入等。

    2. 發(fā)生的其他收入，借記“銀行存款----收入戶”等科目，貸記本科目。期末，將其他收入轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記本科目，貸記“失業(yè)保險基金”科目。

    3. 本科目應按收入項目設置明細帳。本科目期末應無余額。

第411號科目    失業(yè)救濟金支出

    1. 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工的基本生活費。

    2. 支付失業(yè)救濟金時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款----支出戶”科目。期末，將失業(yè)救濟支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第412號科目    醫(yī)療補助支出

    1. 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補助費。

    2. 支付醫(yī)療補助費時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款----支出戶”科目。期末，將失業(yè)救濟支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目應按支出項目設置明細帳。本科目期末應無余額。

第413號科目    喪葬補助支出

    1. 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補助費。

    2. 支付死亡喪葬補助費時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款----支出戶”科目。期末，將喪葬補助費支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第414號科目    撫恤救濟支出

    1. 本科目核算按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補助費。

    2. 支付撫恤、救濟費時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款----支出戶”科目。期末，將撫恤救濟費支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第416號科目    轉業(yè)訓練支出

    1. 本科目核算按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術素質和再就業(yè)能力所發(fā)生的轉業(yè)訓練等費用性支出。
    購置固定資產所發(fā)生的支出，不通過本科目核算。

    2. 當期按規(guī)定對失業(yè)職工進行轉業(yè)訓練發(fā)生費用性支出時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”、“現(xiàn)金”科目。期末，將轉業(yè)訓練支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第418號科目    管理費用

    1. 本科目核算社會保險經辦機構按規(guī)定從失業(yè)保險基金收入中提取的管理費用。

    2. 提取管理費用時，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。期末，將管理費支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第421號科目    轉移支出

    1. 本科目核算隨職工調出本地而轉出的失業(yè)保險基金。

    2. 調出職工轉出失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。期末，將轉移支出結轉失業(yè)保險基金，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額

第423號科目    補助下級支出

    1. 本科目核算撥給下級社會保險經辦機構的失業(yè)保險基金。

    2. 撥給下級社會保險經辦機構失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。期末，將下?lián)芟录壷С鲛D入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目應按下級社會保險經辦機構設置明細帳。本科目期末應無余額。

第424號科目    上解上級支出

    1. 本科目核算上解上級社會保險經辦機構集中調劑使用的失業(yè)保險基金。

    2. 上解失業(yè)保險基金時，借記本科目，貸記“銀行存款----支出戶”科目。期末，將上解上級支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第425號科目    其他支出

    1. 本科目核算除前述各項支出以外的其他支出。

    2. 發(fā)生其他支出時，借記本科目，貸記有關科目。期末，將其他支出轉入失業(yè)保險基金帳戶，借記“失業(yè)保險基金”科目，貸記本科目。

    3. 本科目期末應無余額。

第三章    會計報表

失業(yè)保險基金收支表

                                                    會企失01表
編制單位：                         年     月     日           單位：元            

生產自救周轉金情況表
                                                會企失02表
編制單位：                       年     月     日           單位：元                

資 產 負 債 表
                                                會企失03表
編制單位：                     年     月     日             單位：元               

    二、會計報表編制說明

失業(yè)保險基金收支表

    （一）本表反映失業(yè)保險基金在月份、年度內收入、支出及結余情況。

    （二）本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數，在編報年度報表時，將“本月數”欄改成“上年累計數”欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數。

    本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數。

    （三）本表“本月數”欄各項目的內容及填列方法:

    1.“失業(yè)保險金收入”項目，反映本期按計劃收繳的失業(yè)保險基金的收入。本項目應根據“失業(yè)保險基金收入”科目本期貸方發(fā)生額填列。

    2.“利息收入”項目，反映本期失業(yè)保險基金的利息收入。本項目應根據“利息收入”科目本期貸方發(fā)生額分析填列。

    3.“財政補貼收入”項目，反映本期同級財政給予的補貼收入。本項目應根據“財政補貼收入”科目本期貸方發(fā)生額填列。

    4.“轉移收入”項目，反映本期內隨異地調入職工而轉入的失業(yè)保險基金，本項目應根據“轉移收入”科目本期貸方發(fā)生額填列。

    5.“上級補助收入”項目，反映本期收到上級社會保險經辦機構下?lián)艿氖I(yè)保險金收入。本項目應根據“上級補助收入”科目本期貸方發(fā)生額填列。

    6.“下級上解收入”項目，反映本期收到下級社會保險經辦機構上解的失業(yè)保險金收入，本項目應根據“下級上解收入”科目本期貸方發(fā)生額填列。

    7.“其他收入”項目，反映本期內除失業(yè)保險金收入、利息收入、財政補貼收入、轉移收入、上級補助收入、下級上解收入以外的其他各項收入。本項目應根據“其他收入”科目本期貸方發(fā)生額填列。

    8.“失業(yè)救濟金支出”項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工的基本生活費支出，本項目應根據“失業(yè)救濟金支出”科目本期借方發(fā)生額填列。

    9.“醫(yī)療補助支出”項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給失業(yè)職工在失業(yè)期間發(fā)生的醫(yī)療補助支出。本項目應根據“醫(yī)療補助支出”科目本期借方發(fā)生額填列。

    10.“喪葬補助支出”項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付失業(yè)職工在失業(yè)期間死亡的喪葬補助支出。本項目應根據“喪葬補助支出”科目借方發(fā)生額填列。

    11.“撫恤救濟支出”項目，反映本期按規(guī)定用失業(yè)保險基金支付給在失業(yè)期間死亡的失業(yè)職工所供養(yǎng)直系親屬的生活補助支出。本項目應根據“撫恤救濟支出”科目本期借方發(fā)生額填列。

    12.“轉業(yè)訓練支出”項目，反映本期按規(guī)定為提高失業(yè)職工職業(yè)技術素質和再就業(yè)能力所發(fā)生的轉業(yè)訓練等費用性支出。本項目應根據“轉業(yè)訓練支出”科目本期借方發(fā)生額填列。

    13.“轉移支出”項目，反映本期因異地調出職工而發(fā)生的轉出失業(yè)保險基金。本項目應根據“轉移支出”科目本期借方發(fā)生額填列。

    14.“管理費用”項目，反映本期社會保險經辦機構按規(guī)定從失業(yè)保險基金收入中提取的管理費用。本項目應根據“管理費用”科目本期借方發(fā)生額填列。

    15.“上解上級支出”項目，反映本期上解上級社會保險經辦機構的失業(yè)保險基金支出。本項目應根據“上解上級支出”科目本期借方發(fā)生額填列。

    16.“補助下級支出”項目，反映本期給予下級社會保險經辦機構的失業(yè)保險基金的補助支出。本項目應根據“補助下級支出”科目的借方發(fā)生額填列。

    17.“其他支出”項目，反映本期內除失業(yè)救濟金支出、醫(yī)療補助支出、喪葬補助支出、撫恤救濟支出、轉業(yè)訓練支出、轉移支出、上解上級支出、補助下級支出以外的其他各項支出。本項目應根據“其他支出”科目本期借方發(fā)生額填列。

    18.“本期失業(yè)保險基金結余”項目，反映本期內失業(yè)保險基金收入合計與支出合計相抵后的結存數額。

生產自救周轉金情況表

    （一）本表反映生產自救周轉金在月份、年度內收入、支出及結存情況。

    （二）本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發(fā)生數，在編報年度報表時，將“本月數”欄改成“上年累計數”欄，填列上年全年累計實際發(fā)生數。本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至本月末止的累計實際發(fā)生數。    

    （三）本表“本月數”欄各項目的內容及填列方法：

    1.“劃轉的生產自救周轉金”項目，反映本期按規(guī)定比例從失業(yè)保險基金中劃轉的生產自救周轉金。本項目應根據“生產自救周轉金”科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。

    2.“利息收入”項目，反映本期生產自救周轉金的利息收入。本項目應根據“生產自救周轉金”科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。

    3.“其他收入”項目，反映本期除上述生產自救周轉金來源以外的其他收入。本項目應根據“生產自救周轉金”科目的本期貸方發(fā)生額分析填列。

    4.“核銷的生產自救周轉金”項目，反映本期經批準核銷的無法收回的生產自救周轉金。本項目應根據“生產自救周轉金”科目的本期借方發(fā)生額分析填列。

    5.“其他支出”項目，反映本期除核銷的生產自救周轉金以外的其他經財政部門核準的支出。本項目應根據“生產自救周轉金”科目的本期借方發(fā)生額分析填列。

    6.“本期生產自救周轉結余”項目，反映本期生產自救周轉金的增加數。本項目等于本期生產自救周轉金收入減本期生產自救周轉金支出。其中“本期借出生產自救周轉金”項目，反映本期借出的生產自救周轉金數。

    7.“期末生產自救周轉金累計結余”項目，反映生產自救周轉金的累計余額。本項目應根據“生產自救周轉金”科目的貸方余額填列。其中“累計借出生產自救周轉金”項目，反映累計借出的生產自救周轉金數。

資產負債表

    （一）本表反映月末、年末資產、負債和基金的構成情況。

    （二）本表“期初數”欄各項數字，應根據上年末本表“期末數”欄所列數字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目名稱和內容與上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“期初數”欄內。

    （三）本表各項目的內容和填列方法：

    1.“現(xiàn)金”項目，反映期末庫存現(xiàn)金余額。本項目應根據“現(xiàn)金”科目期末余額填列。

    2.“銀行存款”項目，反映期末銀行存款余額。本項目應根據“銀行存款”科目期末余額填列。

    3.“財政專戶存款”項目，反映期末失業(yè)保險基金存入財政專戶的存款余額。本項目應根據“財政專戶存款”科目期末余額填列。

    4.“債券投資”項目，反映期末債券投資余額。本項目應根據“債券投資”科目的期末余額填列。

    5.“暫付款”項目，反映期末暫付款余額。本項目應根據“暫付款”科目期末余額填列。

    6.“借出生產自救款”項目，反映期末社會保險經辦機構按規(guī)定對安置失業(yè)職工的企業(yè)給予的借款。本項目應根據“借出生產自救款”科目期末余額填列。

    7.“固定資產”項目，反映期末固定資產原值。本項目應根據“固定資產”科目期末余額填列。

    8.“暫收款”項目，反映期末暫收款余額。本項目應根據“暫收款”科目期末余額填列。

    9.“失業(yè)保險基金”項目，反映期末失業(yè)保險基金的滾存余額。本項目應根據“失業(yè)保險基金”科目期末余額填列。

    10.“生產自救周轉金”項目，反映期末生產自救周轉金的滾存余額。本項目應根據“生產自救周轉金”科目期末余額填列。

    11.“固定資產基金”項目，反映期末固定資產基金余額。本項目應根據“固定資產基金”科目期末余額填列。本項目的數額應與“固定資產”項目的數額一致。