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類 別：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則文 號(hào)：頒發(fā)日期：2001-08-01
地 區(qū)：全國(guó)行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
| 外商投資企業(yè)分行業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及其編制說(shuō)明 一、外商投資房地產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及其編制說(shuō)明
＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 利 潤(rùn) 表 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 利 潤(rùn) 分 配 表 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外房01表） 一、本表反映企業(yè)月末、季末、年末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。編制本表是為了綜合反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其相互之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系；檢查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，是否有充裕的償債能力。本表的資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)等于負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)。 二、本表上端橫線上應(yīng)填列編表企業(yè)的名稱（其余各表同）。 三、本表各項(xiàng)目的年初數(shù)，應(yīng)根據(jù)上年度資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的年末數(shù)填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容與上年度的不一致，應(yīng)將上年度資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和期末數(shù)作相應(yīng)調(diào)整后，填入本表年初數(shù)欄，并在年度會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。 四、本表各項(xiàng)目的期末數(shù)，應(yīng)根據(jù)各有關(guān)科目及所屬明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。 五、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下： 1.“銀行存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)各種銀行存款的期末記賬本位幣金額之和，應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。 2.“有價(jià)證券”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的各種有價(jià)證券的期末結(jié)存余額，應(yīng)根據(jù)“有價(jià)證券”科目的期末余額填列。 3.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未收到票款的應(yīng)收票據(jù)余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額減去“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”科目期末余額后的凈額填列；同時(shí)應(yīng)將“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”科目的期末余額，在本表下端附注部分的“由企業(yè)負(fù)責(zé)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列，以反映企業(yè)對(duì)這些票據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任。票據(jù)的應(yīng)計(jì)利息收入應(yīng)在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。企業(yè)如果有一年以上的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等，應(yīng)分別從這些項(xiàng)目中扣除，另在本表長(zhǎng)期投資類下的“一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目中予以反映。 4.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)買單位收取而于期末尚未收回的賬款余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。 不設(shè)“預(yù)收賬款”科目而將預(yù)收賬款直接記入“應(yīng)收賬款”科目貸方的企業(yè)，本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末余額分析填列。應(yīng)收賬款明細(xì)科目中屬于預(yù)收賬款的數(shù)額，應(yīng)在本表負(fù)債方的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目中單獨(dú)反映。 5.“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備期末余額，應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。 6.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給承包單位或供應(yīng)單位的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。不設(shè)“預(yù)付賬款”科目而將預(yù)付賬款的金額直接記入“應(yīng)付賬款”科目借方的企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額分析計(jì)算填列。對(duì)于應(yīng)付賬款已經(jīng)登記入賬的已結(jié)算工程款或購(gòu)貨，其有關(guān)的預(yù)付賬款，不應(yīng)在本表中一面作為預(yù)付賬款，一面作為應(yīng)付賬款分別反映，而應(yīng)與應(yīng)付賬款的數(shù)額相沖抵。 7.“其他應(yīng)賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和內(nèi)部往來(lái)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，備用金的期末余額，也應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 8.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由本期及以后各期分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用的攤余價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，“開發(fā)間接費(fèi)用”科目在年度中間如有借方余額，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 9.“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在用、在途、在建和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備、低值易耗品、開發(fā)產(chǎn)品、分期收款開發(fā)產(chǎn)品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“物資采購(gòu)”、“采購(gòu)保管費(fèi)”、“庫(kù)存材料”、“庫(kù)存設(shè)備”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“開發(fā)產(chǎn)品”、“分期收款開發(fā)產(chǎn)品”、“出租開發(fā)產(chǎn)品”、“周轉(zhuǎn)房”、“開發(fā)成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。另外，企業(yè)還應(yīng)將“開發(fā)成本”科目的期末余額在本項(xiàng)目下的“其中：在建開發(fā)產(chǎn)品”項(xiàng)目中單獨(dú)反映。 10.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 11.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 12.“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式進(jìn)行的長(zhǎng)期性投資的期末余額，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起如有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)資產(chǎn)類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目中予以反映。 13.“一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 14.“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊，應(yīng)分別根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”兩科目的期末余額填列。 15.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“-”號(hào)表示。 16.“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本，包括已交付安裝的設(shè)備價(jià)值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程的成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 17.有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷額后的凈額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 18.“開辦費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“開辦費(fèi)”科目的期末余額填列。 19.“籌建期間匯兌損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌凈損失在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“籌建期間匯兌損失”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映匯兌凈收益在期末尚未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“籌建期間匯兌收益”項(xiàng)目中反映。 20.“遞延投資損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)投資時(shí)，其作價(jià)低于賬面價(jià)值的差額在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“遞延投資損失”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映投資作價(jià)高于賬面價(jià)值的差額在期末尚未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“遞延投資收益”項(xiàng)目中反映。 21.“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，由于時(shí)間性差異造成的按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅額小于按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅額的差額在本期末尚未轉(zhuǎn)回的余額，應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映由于時(shí)間性差異造成的按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅額大于按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅額的差額在期末尚未轉(zhuǎn)回的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目中反映。 22.“其他遞延支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)除開辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失、遞延稅款借項(xiàng)、待轉(zhuǎn)銷匯兌損失以外的其他需要分期攤銷的支出在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“其他遞延支出”科目的期末余額填列。 23.“待轉(zhuǎn)銷匯兌損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)1992年7月1日開始執(zhí)行《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)，由于外幣業(yè)務(wù)核算原則發(fā)生變化而第一次計(jì)算出來(lái)并允許分期攤銷的匯兌損失至本期末尚未攤銷的余額，以及因1994年1月1日外匯體制改革而一次調(diào)整產(chǎn)生并允許分期攤銷的匯兌損失中至本期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷匯兌損益”科目的期末借方余額填列。如為貸方余額，則表示匯兌收益，應(yīng)在其他負(fù)債類“待轉(zhuǎn)銷匯兌收益”項(xiàng)目中反映。 24.“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的各種短期借款，應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 25.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在期末尚未清償?shù)膽?yīng)付票據(jù)余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。票據(jù)的應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)在“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。企業(yè)如有一年以上的應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等，應(yīng)分別從這些項(xiàng)目中扣除，另在本表長(zhǎng)期負(fù)債類下的“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 26.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因購(gòu)買物資、接受勞務(wù)供應(yīng)等在期末尚未向供應(yīng)單位清償?shù)馁~款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。不設(shè)“預(yù)付賬款”科目而將預(yù)付的賬款直接記入“應(yīng)付賬款”科目借方的，應(yīng)將“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額中屬于預(yù)付賬款的部分從本項(xiàng)目中扣除，另在本表資產(chǎn)方“預(yù)付賬款”項(xiàng)目中反映。 27.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付的職工工資，包括應(yīng)付中方職工工資和外方職工工資以及應(yīng)付中方職工的退休養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險(xiǎn)福利費(fèi)用和國(guó)家的各項(xiàng)補(bǔ)貼。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末余額填列。 28.“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金余額，包括應(yīng)交的所得稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅，城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅和應(yīng)交的代扣個(gè)人所得稅等。企業(yè)還應(yīng)將實(shí)際支付的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金在本表附注部分予以注明。 29.“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)在期末應(yīng)付未付的按分配方案確定分配的股利，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。 30.“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)收的購(gòu)房定金和代建工程款，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。不設(shè)“預(yù)收賬款”科目而將預(yù)收賬款直接記入“應(yīng)收賬款”科目貸方的企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的明細(xì)科目期末貸方余額分析填列。如銷售已實(shí)現(xiàn)或代建工程已竣工驗(yàn)收并已記入“應(yīng)收賬款”科目的，應(yīng)收賬款應(yīng)與該項(xiàng)銷售有關(guān)的預(yù)收賬款相互抵銷，不應(yīng)再將該項(xiàng)預(yù)收賬款繼續(xù)列入本項(xiàng)目?jī)?nèi)。 31.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、預(yù)收賬款和內(nèi)部往來(lái)以外的其他應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 32.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)支出，應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列；如有借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。 33.“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末未用金額，應(yīng)根據(jù)“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目的期末余額填列。 34.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債中自編表日起一年內(nèi)到期的部分，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付公司債”、“應(yīng)付公司債溢價(jià)或折價(jià)”、“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 35.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 36.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行和其他單位借入的長(zhǎng)期借款，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起如有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，且不準(zhǔn)備用別項(xiàng)長(zhǎng)期借款來(lái)抵補(bǔ)，應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 37.“應(yīng)付公司債”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的公司債在期末尚未償付的金額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付公司債”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起如有一年內(nèi)到期的應(yīng)付公司債，并且不準(zhǔn)備發(fā)行新的公司債來(lái)抵補(bǔ)，應(yīng)將這部分公司債連同其未攤完的溢價(jià)（折價(jià)），分別從本項(xiàng)目和“應(yīng)付公司債溢價(jià)（折價(jià)）”項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 38.“應(yīng)付公司債溢價(jià)（折價(jià)）”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行公司債時(shí)發(fā)生的實(shí)際售價(jià)與債券票面金額之間的差額在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付公司債溢價(jià)或折價(jià)”科目的期末余額填列。如為貸方余額，則為應(yīng)付公司債溢價(jià)，以正數(shù)填列；如為借方余額，則為應(yīng)付公司債折價(jià)，以負(fù)數(shù)填列。 39.“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)的期末余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 40.“遞延出租收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)出租開發(fā)產(chǎn)品時(shí)，一次收到但需要在整個(gè)租期內(nèi)遞延的租金收入在期末尚未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)根據(jù)“遞延出租收入”科目的期末余額填列。 41.“其他遞延貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除“籌建期間匯兌收益”、“遞延投資收益”、“遞延稅款貸項(xiàng)”、“遞延出租收入”、“待轉(zhuǎn)銷匯兌收益”等項(xiàng)目以外的其他遞延項(xiàng)目的貸方余額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 42.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映所有者實(shí)際投入的資本總額（不包括資本溢價(jià)部分），應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。中外合資經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)還應(yīng)將中方實(shí)際投入的資本和外方實(shí)際投入的資本在本項(xiàng)目下分別另行反映，并根據(jù)“實(shí)收資本”科目所屬明細(xì)科目的期末余額分析填列。 為了與實(shí)收資本相比較，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)收資本”項(xiàng)目上面的“資本總額”項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)，填列企業(yè)注冊(cè)資本的幣種和金額，即投資人認(rèn)繳的全部出資額?！百Y本總額”項(xiàng)目的金額欄應(yīng)空置不填。 所有者以非人民幣貨幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)投資的，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)收資本”項(xiàng)目以及“中方投資”和“外方投資”項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)分別填列實(shí)際投入的非人民幣貨幣資本期末數(shù)的金額。投入的資本中如有兩種或兩種以上的非人民幣貨幣，應(yīng)按投入時(shí)的匯率或按合同約定的匯率折合成一種非人民幣貨幣金額填列。 43.“已歸還投資”項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)按合同規(guī)定已歸還的投資額，應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末余額填列。 44.“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)除實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)及從凈利潤(rùn)中提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金等以外的其他屬于所有者權(quán)益的部分，包括損贈(zèng)公積、資本折算差額、資本溢價(jià)等，應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 45.“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”兩項(xiàng)目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金的累計(jì)余額，應(yīng)根據(jù)“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”科目的期末余額填列。 46.“利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)以利潤(rùn)歸還投資的金額，應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)歸還投資”科目的期末余額填列。 47.“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自年初起至本期（本月、本季）末止的累計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)會(huì)外房02表“利潤(rùn)表”中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列。如為虧損應(yīng)以“－”號(hào)表示。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，因本年度的利潤(rùn)（虧損）總額已自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”科目，本項(xiàng)目應(yīng)空置不填。 48.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，在月份、季度資產(chǎn)負(fù)債表中反映企業(yè)以前年度的未分配利潤(rùn)。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，本項(xiàng)目的年末數(shù)，應(yīng)反映企業(yè)到本年末止尚未分配的利潤(rùn)數(shù)，應(yīng)與“利潤(rùn)表”附表1“利潤(rùn)分配表”中“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“本年實(shí)際”欄的數(shù)額相等。 如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)以“-”號(hào)表示。 49.企業(yè)如有租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的備查賬戶的余額，在本表下端附注部分內(nèi)予以反映。 六、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增設(shè)下列項(xiàng)目： 1.企業(yè)如單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的，應(yīng)在本表“銀行存款”項(xiàng)目下（第3行），增列“備用金”項(xiàng)目予以反映，根據(jù)“備用金”科目的期末余額填列。 2.企業(yè)如有融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)在“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目下，增列“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”（第23行）、“減：融資租入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”（第24行）和“融資租入固定資產(chǎn)凈值”（第25行）三個(gè)項(xiàng)目，其中前兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“融資租入固定資產(chǎn)”、“融資租入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款的期末余額應(yīng)并入長(zhǎng)期負(fù)債類“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中予以反映，根據(jù)“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款中自編表日起如有一年內(nèi)到期應(yīng)付的部分，應(yīng)從“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 3.企業(yè)如有除本表中所列的其他資產(chǎn)以外的其他需要遞延的借款，應(yīng)在“待轉(zhuǎn)銷匯兌損失”項(xiàng)目下（第38行）增列“其他遞延借項(xiàng)”項(xiàng)目予以反映，根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 4.企業(yè)撥付附屬企業(yè)的資金，應(yīng)在本表“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目下（第18行）增列“撥付所屬資金”項(xiàng)目加以反映［附屬企業(yè)可以“資本公積”項(xiàng)目下（第73行），增列“公司撥入資金”項(xiàng)目反映］。應(yīng)收或應(yīng)付附屬企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)在本表的“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目前（第9行）或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目前（第48行）增列“附屬企業(yè)往來(lái)”項(xiàng)目加以反映（附屬企業(yè)可增列“公司往來(lái)”項(xiàng)目反映）。這些項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“撥付所屬資金”科目和“內(nèi)部往來(lái)”科目的期末余額填列（附屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)“公司撥入資金”科目和“公司往來(lái)”科目的期末余額填列）。在企業(yè)匯編或合并的資產(chǎn)負(fù)債表中，這些項(xiàng)目的數(shù)字，應(yīng)與附屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“公司撥入資金”項(xiàng)目和“公司往來(lái)”項(xiàng)目的數(shù)字相互抵銷，不再反映。企業(yè)與附屬企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)定期核對(duì)，如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)改正。期末如有未達(dá)款項(xiàng)，以致不能相互抵銷時(shí)，其余額可列入“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 5.以某種非人民幣貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，在將其以非人民幣貨幣編制的本表?yè)Q算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于對(duì)不同項(xiàng)目采用不同匯率換算而產(chǎn)生的差額，應(yīng)在本表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目下（第79行），增列“貨幣換算差額”項(xiàng)目予以反映。 利潤(rùn)表（會(huì)外房02表） 一、本表反映企業(yè)在月份、季度、年度內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。編制本表是為了考核企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析利潤(rùn)增減變化的原因。 二、本表共分三欄?！氨酒跀?shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月或本季實(shí)際數(shù)，根據(jù)各有關(guān)科目的本月或本季發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際數(shù)，根據(jù)各有關(guān)科目的期末余額填列。“上年同期累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自上年年初起至上年同期末止的累計(jì)實(shí)際數(shù)，根據(jù)上年同期本表的“本年累計(jì)數(shù)”欄的有關(guān)數(shù)字填列。在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中，會(huì)計(jì)各欄改為“本年計(jì)劃”、“本年實(shí)際”和“上年實(shí)際”三欄。 三、本表有關(guān)項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法如下： 1.“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額，應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的本期發(fā)生額分析填列。 企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入中如有收取外匯的，應(yīng)在附注中說(shuō)明：該種貨幣的名稱、金額以及折合為記賬本位幣的金額。 以某種非人民幣貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，在將記賬本位幣利潤(rùn)表?yè)Q算為人民幣利潤(rùn)表時(shí)，附注中該項(xiàng)說(shuō)明的“折合記賬本位幣金額”項(xiàng)目應(yīng)改為“折合人民幣金額”項(xiàng)目。 2.“經(jīng)營(yíng)稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等按規(guī)定應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅等。應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)稅金”科目的本期發(fā)生額分析填列。 3.“經(jīng)營(yíng)成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際成本，應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)成本”科目的本期發(fā)生額分析填列。 4.“銷售費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷售費(fèi)用”科目的本期發(fā)生額分析填列。 5.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的本期發(fā)生額分析填列。 6.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）及金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)數(shù)，應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的本期發(fā)生額分析填列。其中，利息支出（減利息收入）和匯兌損失（減匯兌收益）的金額，還應(yīng)在本項(xiàng)目下單獨(dú)反映。 7.“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除轉(zhuǎn)讓、銷售、結(jié)算和出租開發(fā)產(chǎn)品等主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)的收入扣除相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)數(shù)額，應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”兩科目本期發(fā)生額相減后的差額填列。 8.“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外投資所取得的凈收益，包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入、認(rèn)購(gòu)股票應(yīng)得的股利、收回投資時(shí)發(fā)生的收益以及自遞延投資收益中轉(zhuǎn)銷的投資作價(jià)收益等，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的本期發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項(xiàng)目的數(shù)字以“-”號(hào)表示。 9.“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”兩項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入和支出，應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目的本期發(fā)生額分析填列。 10.“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目，反映企業(yè)因調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)數(shù)額，應(yīng)根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”科目的本期發(fā)生額分析填列。如為調(diào)整以前年度凈損失，本項(xiàng)目的數(shù)字以“-”號(hào)表示。 11.“所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的永久性差異后的金額計(jì)算確定的本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的本期發(fā)生額分析填列。 四、本表各項(xiàng)目的計(jì)算關(guān)系如下： 1.經(jīng)營(yíng)收入-經(jīng)營(yíng)稅金-經(jīng)營(yíng)成本=經(jīng)營(yíng)毛利 2.經(jīng)營(yíng)毛利-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用=經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 3.經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 4.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+以前年度損益調(diào)整=利潤(rùn)總額 5.利潤(rùn)總額-所得稅=凈利潤(rùn) 利潤(rùn)分配表（會(huì)外房02表附表1） 一、本表反映企業(yè)對(duì)當(dāng)年及以前年度利潤(rùn)進(jìn)行分配的實(shí)際情況和年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余情況。 二、本表各項(xiàng)目根據(jù)“未分配利潤(rùn)”科目的記錄分析填列。 三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容： 1.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度利潤(rùn)總額扣除本年度應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用后的余額，應(yīng)根據(jù)年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的本年實(shí)際數(shù)填列。 2.“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”三個(gè)項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定從當(dāng)年凈利潤(rùn)中提取的三項(xiàng)基金的數(shù)額。 3.“利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年經(jīng)批準(zhǔn)以利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資的數(shù)額。 4.本表“本年實(shí)際”欄“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字，即為“上年實(shí)際”欄“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字。 5.“已彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年已籌建期間匯兌收益、待轉(zhuǎn)銷匯兌收益或者儲(chǔ)備基金等彌補(bǔ)的虧損額。 6.“已分配股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)決定分配給所有者的股利數(shù)額，中外合資經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)除反映已分配股利的總額外，還應(yīng)將中方和外方應(yīng)分得的股利金額分別列出。 7.“利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)企業(yè)本年以利潤(rùn)歸還所有者投資的數(shù)額。 8.企業(yè)如在年度中間決定從年初未分配利潤(rùn)中分配一部分股利的，應(yīng)在分配股利的月份，增編本表，只列年初未分配利潤(rùn)、已分配股利和期末未分配利潤(rùn)等項(xiàng)數(shù)字，年末編制本表時(shí)，應(yīng)將年度中間分配的股利與年終分配的股利合并反映。 四、企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增設(shè)下列項(xiàng)目： 1.如企業(yè)本年除提取“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”外，還提取其他基金的，應(yīng)在“利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資”項(xiàng)目下（第6項(xiàng)），增列“其他基金”項(xiàng)目反映。 2.以某種非人民幣貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，在將其以非人民幣貨幣編制的本表?yè)Q算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于對(duì)不同項(xiàng)目采用不同匯率換算而產(chǎn)生的差額，應(yīng)在本表“已彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目下（第9行），增列“貨幣換算差額”項(xiàng)目予以反映。 二、外商投資商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及其編制說(shuō)明 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 資 產(chǎn) 負(fù) 債 表 ━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━━ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━
━━━━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━ 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外商01表） 一、本表反映企業(yè)月末、季末、年末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。編制本表是為了綜合反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其相互之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系；檢查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，是否有充裕的償債能力。本表的資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)等于負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)。 二、本表上端橫線上應(yīng)填列編表企業(yè)的名稱（其余各表同）。 三、本表各項(xiàng)目的年初數(shù)，應(yīng)根據(jù)上年度資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的年末數(shù)填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度的不一致，應(yīng)將上年度資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和期末數(shù)作相應(yīng)調(diào)整后，填入本表年初數(shù)欄，并在年度會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。 四、本表各項(xiàng)目的期末數(shù)，應(yīng)根據(jù)各有關(guān)項(xiàng)目及所屬明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。 五、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法： 1.“銀行存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)各種銀行存款的期末記賬本位幣金額之和，應(yīng)根據(jù)“銀行存款”科目的期末余額填列。 2.“有價(jià)證券”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的各種有價(jià)證券的期末結(jié)存余額，應(yīng)根據(jù)“有價(jià)證券”科目的期末余額填列。 3.“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末尚未收到票款的應(yīng)收票據(jù)余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額減去“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”科目期末余額后的凈額填列，同時(shí)應(yīng)將“應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”科目的期末余額，在本表下端附注部分的“由企業(yè)負(fù)責(zé)的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)”項(xiàng)目?jī)?nèi)填列，以反映對(duì)這些票據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任。票據(jù)的應(yīng)計(jì)利息收入應(yīng)在“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。企業(yè)如果有一年以上的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等，應(yīng)分別從這些項(xiàng)目中扣除，另在本表“一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目中予以反映。 4.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售商品和提供勞動(dòng)等應(yīng)向購(gòu)買單位收取而于期末尚未收回的賬款余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的期末余額填列。 不設(shè)“預(yù)收賬款”科目而將預(yù)收賬款直接記入“應(yīng)收賬款”科目貸方的企業(yè)，本表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末余額分析填列。應(yīng)收賬款明細(xì)科目期末貸方余額中屬于預(yù)收賬款的數(shù)額，應(yīng)在本表負(fù)債方的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目中單獨(dú)反映。 5.“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取的壞賬準(zhǔn)備期末余額，應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。 6.“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付供應(yīng)單位的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。不設(shè)“預(yù)付賬款”科目而將預(yù)付賬款的金額直接記入“應(yīng)付賬款”科目借方的企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額分析計(jì)算填列。對(duì)于應(yīng)付賬款已經(jīng)登記入賬的購(gòu)貨，其有關(guān)的預(yù)付賬款，不應(yīng)在本表上一面作為預(yù)付賬款，一面作為應(yīng)付賬款分別反映，而應(yīng)與應(yīng)付賬款的數(shù)額相沖抵。 7.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和內(nèi)部往來(lái)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。不單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的企業(yè)，備用金的期末余額，也應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 8.“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由本期及以后各期分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用的攤余價(jià)值，應(yīng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費(fèi)用”科目期末如有借方余額，也包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 9.“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途、出租和在加工中的各種商品的進(jìn)價(jià)和材料物資的實(shí)際成本，包括在途商品、庫(kù)存商品、加工商品、出租商品、分期收款發(fā)出商品以及材料物資、包裝物、低值易耗品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“商品采購(gòu)”、“庫(kù)存商品”、“商品進(jìn)銷差價(jià)”、“加工商品”、“出租商品”、“分期收款發(fā)出商品”、“材料物資”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。如有委托其他單位代銷并已經(jīng)發(fā)給代銷單位但尚未銷售的商品的實(shí)際成本，也應(yīng)包括在本項(xiàng)目?jī)?nèi)，根據(jù)“委托代銷商品”科目的期末余額填列。 企業(yè)如有受托為其他單位代銷的商品、產(chǎn)品，應(yīng)根據(jù)備查科目的記錄，在本表下端附注中，注明受托代銷商品的期末余額，不包括在企業(yè)存貨之內(nèi)。 已經(jīng)出售，但購(gòu)買單位尚未自本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)中提取的商品物資，應(yīng)在本表下端附注中以“代管商品物資”項(xiàng)目予以反映，不包括在企業(yè)存貨之內(nèi)。 10.“存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)庫(kù)存商品預(yù)計(jì)可能發(fā)生削價(jià)損失而從成本中提取的準(zhǔn)備在期末尚未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)根據(jù)“存貨變現(xiàn)損失準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。 11.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 12.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 13.“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式進(jìn)行的長(zhǎng)期性投資的期末余額，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末余額分析填列。企業(yè)自編表日起如有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)資產(chǎn)類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 14.“一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 15.“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的固定資產(chǎn)的原價(jià)及累計(jì)折舊，應(yīng)分別根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”科目和“累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。 16.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“-”號(hào)表示。 17.“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本，包括已交付安裝的設(shè)備價(jià)值、未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程的成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 18.有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷額后的凈額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 19.“開辦費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“開辦費(fèi)”科目的期末余額填列。 20.“籌建期間匯兌損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌凈損失在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“籌建期間匯兌損失”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映匯兌凈收益在期末尚未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“籌建期間匯兌收益”項(xiàng)目中反映。 21.“遞延投資損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)投資時(shí)，其作價(jià)低于賬面價(jià)值的差額在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“遞延投資損失”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映投資作價(jià)高于賬面價(jià)值的差額在本期末尚未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“遞延投資收益”項(xiàng)目中反映。 22.“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，由于時(shí)間性差異造成的按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅額小于按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅額的差額在期末尚未轉(zhuǎn)回的余額，應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映由于時(shí)間性差異造成的按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅額大于按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅額的差額在期末尚未轉(zhuǎn)回的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目中反映。 23.“其他遞延支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)除開辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失、遞延稅款借項(xiàng)、待轉(zhuǎn)銷匯兌損失以外的其他需要分期攤銷的支出在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“其他遞延支出”科目的期末余額填列。 24.“待轉(zhuǎn)銷匯兌損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)1992年7月1日開始執(zhí)行《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)，由于外幣業(yè)務(wù)核算原則發(fā)生變化而第一次計(jì)算出來(lái)并允許分期攤銷的匯兌損失至本期末尚未攤銷的余額，以及因1994年1月1日外匯體制改革而一次調(diào)整產(chǎn)生并允許分期攤銷的匯兌損失中至本期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷匯兌損益”科目的期末借方余額填列。如為貸方余額，則表示匯兌收益，應(yīng)在其他負(fù)債類“待轉(zhuǎn)銷匯兌收益”項(xiàng)目中反映。 25.“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行及其他單位借入的各種短期借款，應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。 26.“應(yīng)付票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在期末尚未清償?shù)膽?yīng)付票據(jù)余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。票據(jù)的應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)在“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。企業(yè)如有一年以上的應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等，應(yīng)分別從這些項(xiàng)目中扣除，另在本表長(zhǎng)期負(fù)債類下的“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 27.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因購(gòu)買商品、材料物資、接受勞務(wù)供應(yīng)等在期末尚未向供應(yīng)單位清償?shù)馁~款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”科目的期末余額填列。不設(shè)“預(yù)付賬款”科目而將預(yù)付的賬款記入“應(yīng)付賬款”科目借方的，應(yīng)將“應(yīng)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末借方余額中屬于預(yù)付賬款的部分從本項(xiàng)目中扣除，另在本表資產(chǎn)方“預(yù)付賬款”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 28.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付的職工工資，包括應(yīng)付中方職工工資和外方職工工資以及應(yīng)付中方職工的退休養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險(xiǎn)福利費(fèi)用和國(guó)家的各項(xiàng)補(bǔ)貼。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末余額填列。 29.“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金余額，包括應(yīng)交的所得稅、增值稅、土地增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金、城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅以及應(yīng)交的代扣個(gè)人所得稅等。企業(yè)還應(yīng)將實(shí)際支付的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金在本表附注部分予以注明。 30.“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)在期末應(yīng)付未付的按分配方案確定分配的股利，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。 31.“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)從購(gòu)買單位預(yù)收的款項(xiàng)在期末尚未轉(zhuǎn)銷的數(shù)額，應(yīng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。如銷售已實(shí)現(xiàn)并已記入“應(yīng)收賬款”科目的，應(yīng)收賬款應(yīng)與該項(xiàng)銷貨有關(guān)的預(yù)收賬款相互抵銷，不應(yīng)再將該項(xiàng)預(yù)收賬款繼續(xù)列入本項(xiàng)目?jī)?nèi)。不單設(shè)“預(yù)收賬款”科目而將預(yù)收賬款直接記入“應(yīng)收賬款”科目貸方的企業(yè)，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”科目的明細(xì)科目期末貸方余額分析填列。 32.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、預(yù)收賬款和內(nèi)部往來(lái)以外的其他應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 33.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)支出，應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列；如有借方余額，應(yīng)在“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目反映。 34.“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末未用余額，應(yīng)根據(jù)“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目的期末余額填列。 35.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債中自編表日起一年內(nèi)到期的部分，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“應(yīng)付公司債”、“應(yīng)付公司債溢價(jià)或折價(jià)”、“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 36.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目以外的其他流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 37.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行和其他單位借入的長(zhǎng)期借款，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起如有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，且不準(zhǔn)備用別項(xiàng)長(zhǎng)期借款來(lái)抵補(bǔ)，應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 38.“應(yīng)付公司債”項(xiàng)目，反映企業(yè)為籌集長(zhǎng)期資金而發(fā)行的公司債在期末尚未償付的金額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付公司債”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起一年內(nèi)到期的應(yīng)付公司債，且不準(zhǔn)備發(fā)行新的公司債來(lái)抵補(bǔ)，應(yīng)將這部分公司債連同其未攤完的溢價(jià)（折價(jià)）分別從本項(xiàng)目和“應(yīng)付公司債溢價(jià)（折價(jià)）”項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 39.“應(yīng)付公司債溢價(jià)（折價(jià)）”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行公司債時(shí)發(fā)行的實(shí)際售價(jià)與債券票面金額之間的差額在期末尚未攤銷的金額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付公司債溢價(jià)或折價(jià)”科目的期末余額填列。如為貸方余額，則為應(yīng)付公司債溢價(jià)，以正數(shù)填列；如為借方余額，則為應(yīng)付公司債折價(jià)，以負(fù)數(shù)填列。 40.“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)的期末余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”等科目所屬明細(xì)科目的期末余額分析填列。 41.“其他遞延貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除“籌建期間匯兌收益”、“遞延投資收益”、“遞延稅款貸項(xiàng)”和“待轉(zhuǎn)銷匯兌收益”項(xiàng)目以外的遞延項(xiàng)目的貸方余額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 42.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映所有者實(shí)際投入的資本總額（不包括資本溢價(jià)部分），應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。中外合資經(jīng)營(yíng)商品流通企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)商品流通企業(yè)還應(yīng)將中方實(shí)際投入的資本和外方實(shí)際投入的資本在本項(xiàng)目下分別另行反映，并根據(jù)“實(shí)收資本”科目所屬明細(xì)科目的期末余額分析填列。 為了與實(shí)收資本相比較，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)收資本”項(xiàng)目上面的“資本總額”項(xiàng)目的括號(hào)之內(nèi)，填列企業(yè)注冊(cè)資本的幣種和金額，即投資人認(rèn)繳的全部出資額?！百Y本總額”項(xiàng)目的金額欄應(yīng)空置不填。所有者以非人民幣貨幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)投資，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)收資本”項(xiàng)目以及“中方投資”和“外方投資”項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)分別填列實(shí)際投入的非人民幣貨幣資本期末數(shù)的金額。投入的資本中如有兩種或兩種以上的非人民幣貨幣，應(yīng)按投入時(shí)的匯率或按合同約定的匯率折合成一種非人民幣貨幣金額填列。 43.“已歸還投資”項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)商品流通企業(yè)按合同規(guī)定已歸還的投資額，應(yīng)根據(jù)“已歸還投資”科目的期末余額填列。 44.“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)除實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)及從凈利潤(rùn)中提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金等以外的其他屬于所有者權(quán)益的部分，包括捐贈(zèng)公積、資本折算差額、資本溢價(jià)等，應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 45.“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”兩項(xiàng)目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金的累計(jì)余額，應(yīng)根據(jù)“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”科目的期末余額填列。 46.“利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)商品流通企業(yè)以利潤(rùn)歸還投資的金額，應(yīng)根據(jù)“利潤(rùn)歸還投資”科目的期末余額填列。 47.“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自年初起至本期（本月、本季）末止的累計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)會(huì)外商02表“利潤(rùn)表”中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列。如為虧損應(yīng)以“-”號(hào)表示。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，因本年度的利潤(rùn)（虧損）總額已自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”科目，本項(xiàng)目應(yīng)空置不填。 48.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，在月份、季度資產(chǎn)負(fù)債表中反映企業(yè)以前年度的未分配利潤(rùn)。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，本項(xiàng)目的年末數(shù)，應(yīng)反映企業(yè)到本年末止尚未分配的利潤(rùn)數(shù)，應(yīng)與“利潤(rùn)表”附表1“利潤(rùn)分配表”中“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“本年實(shí)際”欄的數(shù)額相等。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)以“-”號(hào)表示。 49.企業(yè)如有租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的備查賬戶的余額，在本表下端附注部分內(nèi)予以反映。 六、企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增設(shè)下列項(xiàng)目： 1.企業(yè)如單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的，應(yīng)在本表“銀行存款”項(xiàng)目下（第3行），增列“備用金”項(xiàng)目反映，根據(jù)“備用金”科目的期末余額填列。 2.企業(yè)如有按融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)在“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目下，增列“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”（第23行）、“減：融資租入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”（第24行）和“融資租入固定資產(chǎn)凈值”（第25行）三個(gè)項(xiàng)目，其中前兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“融資租入固定資產(chǎn)”、“融資租入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款的期末余額應(yīng)并入長(zhǎng)期負(fù)債類“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中予以反映，根據(jù)“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款中自編表日起如有一年內(nèi)到期應(yīng)付的部分，應(yīng)從“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 3.企業(yè)如有除本表中所列的其他資產(chǎn)以外的其他需要遞延的借項(xiàng)，應(yīng)在“待轉(zhuǎn)銷匯兌損失”項(xiàng)目下（第38行）增列“其他遞延借項(xiàng)”項(xiàng)目反映，根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 4.企業(yè)撥付附屬企業(yè)的資金，應(yīng)在本表“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目下（第18行）增列“撥付所屬資金”項(xiàng)目加以反映〔附屬企業(yè)可在“資本公積”項(xiàng)目下（第72行），增列“公司撥入資金”項(xiàng)目反映〕。應(yīng)收或應(yīng)付附屬企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)在本表的“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目前（第9行）或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目前（第48行）增列“附屬企業(yè)往來(lái)”項(xiàng)目加以反映（附屬企業(yè)可增列“公司往來(lái)”項(xiàng)目反映）。這些項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“撥付所屬資金”科目和“內(nèi)部往來(lái)”科目的期末余額填列（附屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)“公司撥入資金”科目和“公司往來(lái)”科目的期末余額填列）。在企業(yè)匯編或合并的資產(chǎn)負(fù)債表上，這些項(xiàng)目的數(shù)字，應(yīng)與附屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表上“公司撥入資金”項(xiàng)目和“公司往來(lái)”項(xiàng)目的數(shù)字相互抵銷，不再反映。企業(yè)與附屬企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)定期核對(duì)，如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)改正。期末如有未達(dá)款項(xiàng)，以致不能相互抵銷時(shí)，其余額可列入“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 5.以某種非人民幣貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，在將其以非人民幣貨幣編制的本表?yè)Q算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于對(duì)不同項(xiàng)目采用不同匯率換算而產(chǎn)生的差額，應(yīng)在“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目下（第78行）增列“貨幣換算差額”項(xiàng)目加以反映。 利潤(rùn)表（會(huì)外商02表） 一、本表反映企業(yè)在月份、季度、年度內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。編制本表是為了考核企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析利潤(rùn)增減變化的原因。 二、本表共分三欄?！氨酒跀?shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月或本季實(shí)際數(shù)，根據(jù)各有關(guān)科目的本月或本季發(fā)生額填列。“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至本月末止的累計(jì)實(shí)際數(shù)，根據(jù)各有關(guān)科目的期末余額填列?！吧夏晖诶塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自上年年初起至上年同期末止的累計(jì)實(shí)際數(shù)，根據(jù)上年同期本表的“本年累計(jì)數(shù)”欄的有關(guān)數(shù)字填列。在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中，本表各欄應(yīng)改為“本年計(jì)劃”、“本年實(shí)際”和“上年實(shí)際”三欄。 三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法： 1.“商品銷售收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)商品銷售的總收入扣除銷售退回的收入，應(yīng)根據(jù)“商品銷售收入”科目本期發(fā)生額分析填列。 2.“銷售折扣與折讓”項(xiàng)目，反映企業(yè)銷售商品時(shí)，為了及早收回貨款等原因而給予買方的折扣及因質(zhì)量等原因給予買方的折讓，應(yīng)根據(jù)“銷售折扣與折讓”科目本期發(fā)生額分析填列。 3.“商品銷售成本”項(xiàng)目，反映企業(yè)已銷售商品的進(jìn)貨原價(jià)，應(yīng)根據(jù)“商品銷售成本”科目本期發(fā)生額分析填列。 4.“進(jìn)貨費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在商品采購(gòu)過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷貨費(fèi)用”科目本期發(fā)生額分析填列。 5.“代購(gòu)代銷收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受其他單位委托以收取手續(xù)費(fèi)方式代購(gòu)、代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入扣除其應(yīng)交增值稅后的凈額，應(yīng)根據(jù)“代購(gòu)代銷收入”科目本期發(fā)生額分析填列。 6.“銷貨費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)在商品銷售過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“銷貨費(fèi)用”科目本期發(fā)生額分析填列。 7.“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目本期發(fā)生額分析填列。 8.“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)本期發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）及金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的合計(jì)數(shù)，應(yīng)根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本期發(fā)生額分析填列。其中，利息支出（減利息收入）和匯兌損失（減匯兌收益）的金額，還應(yīng)在本表單獨(dú)反映。 9.“其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除銷售商品和提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)的收入扣除相關(guān)的成本、費(fèi)用、稅金后的利潤(rùn)數(shù)額，應(yīng)根據(jù)“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)支出”兩科目本期發(fā)生額相減后的差額填列。 10.“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外投資所取得的凈收益，包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入、認(rèn)購(gòu)的股票應(yīng)得的股利、收回投資時(shí)發(fā)生的收益以及自遞延投資收益中轉(zhuǎn)銷的投資作價(jià)收益等，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目本期發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項(xiàng)目數(shù)字以“-”號(hào)表示。 11.“營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)目和“營(yíng)業(yè)外支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目本期發(fā)生額分析填列。 12.“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目，反映企業(yè)因調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)數(shù)額，應(yīng)根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”科目的本期發(fā)生額分析填列。如為調(diào)整以前年度凈損失，本項(xiàng)目數(shù)字以“-”號(hào)表示。 13.“所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的永久性差異后的金額計(jì)算確定的企業(yè)本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目本期發(fā)生額分析填列。 四、本表各項(xiàng)目的計(jì)算關(guān)系如下： 五、企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增設(shè)下列項(xiàng)目： 企業(yè)如有應(yīng)計(jì)入銷售稅金的稅項(xiàng)，應(yīng)在本表“商品銷售收入凈額”項(xiàng)目下（第4行）增列“減：商品銷售稅金”項(xiàng)目反映，根據(jù)“商品銷售稅金”科目的本期發(fā)生額分析填列。 利潤(rùn)分配表（會(huì)外商02表附表1） 一、本表反映企業(yè)對(duì)當(dāng)年及以前年度利潤(rùn)進(jìn)行分配的實(shí)際情況和年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余情況。 二、本表各項(xiàng)目根據(jù)“未分配利潤(rùn)”科目的記錄分析填列。 三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容： 1.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度利潤(rùn)總額扣除本年度應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用后的余額，應(yīng)根據(jù)年度“利潤(rùn)表”中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的本年實(shí)際數(shù)填列。 2.“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”三個(gè)項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定從當(dāng)年凈利潤(rùn)中提取的三項(xiàng)基金的數(shù)額。 3.“利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年經(jīng)批準(zhǔn)以利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資的數(shù)額。 4.本表“本年實(shí)際”欄“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字，即為“上年實(shí)際”欄“年末未分配”項(xiàng)目的數(shù)字。 5.“已彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映企業(yè)以籌建期間匯兌收益、待轉(zhuǎn)銷匯兌收益或者儲(chǔ)備基金等彌補(bǔ)年度虧損的數(shù)額。 6.“已分配股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)決定分配給所有者的股利數(shù)額，中外合資經(jīng)營(yíng)商品流通企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)商品流通企業(yè)除反映已分配股利的總額外，還應(yīng)將中方和外方應(yīng)分得的股利金額分別列出。 7.“利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目，反映中外合作經(jīng)營(yíng)商品流通企業(yè)本年以利潤(rùn)歸還所有者投資的數(shù)額。 8.企業(yè)如在年度中間決定從年初未分配利潤(rùn)中分配一部分股利的，應(yīng)在分配股利的月份，增編本表，只列年初未分配利潤(rùn)、已分配股利和期末未分配利潤(rùn)等項(xiàng)數(shù)字，年末編制本表時(shí)，應(yīng)將年度中間分配的股利與年終分配的本年股利合并反映。 四、企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增設(shè)下列項(xiàng)目： 1.如企業(yè)本年除提取“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”外，還提取其他基金的，應(yīng)在本表“利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資”項(xiàng)目下（第6行）增列“其他基金”項(xiàng)目反映。 2.以某種非人民幣貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，在將其以非人民幣貨幣編制的本表?yè)Q算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于對(duì)不同項(xiàng)目采用不同匯率換算而產(chǎn)生的差額，應(yīng)在“已彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目下（第9行）增列“貨幣換算差額”項(xiàng)目加以反映。 三、外商投資銀行會(huì)計(jì)報(bào)表格式及其編制說(shuō)明 ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━┯━┯━━ ＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━┯━━━━━┯━━━━━━━ ━━━━━━━━━━━━━┯━━━┯━━━━┯━━━━━┯━━━━━ 會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明 資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外銀01表） 一、本表反映企業(yè)會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。編制本表是為了綜合反映企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其相互之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系；檢查企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)是否合理，是否有充裕的償債能力。本表的資產(chǎn)總計(jì)應(yīng)等于負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)。 二、本表上端橫線上應(yīng)填列編表企業(yè)的名稱（其余各表同）。 三、本表各項(xiàng)目的年初數(shù)，應(yīng)根據(jù)上年度資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的年末數(shù)填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度的不一致，應(yīng)將上年度資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和期末數(shù)作相應(yīng)調(diào)整后，填入本表年初數(shù)欄，并在年度會(huì)計(jì)報(bào)告中加以說(shuō)明。 四、本表各項(xiàng)目的期末數(shù)，應(yīng)根據(jù)各有關(guān)科目及所屬明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。 五、本表各有關(guān)項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下： 1.“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)現(xiàn)金的期末余額，應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末余額填列。 2.“貴金屬”項(xiàng)目，反映企業(yè)在國(guó)家允許的范圍內(nèi)買入的黃金、白銀等貴重金屬的期末余額，應(yīng)根據(jù)“貴金屬”科目的期末余額填列。 3.“存放中央銀行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定存入中央銀行的往來(lái)款項(xiàng)和各項(xiàng)準(zhǔn)備金存款的余額。應(yīng)根據(jù)“存放中央銀行款項(xiàng)”科目的期末余額填列。 4.“存放同業(yè)款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)與同業(yè)之間因資金往來(lái)而存放于同業(yè)的資金。應(yīng)根據(jù)“存放同業(yè)款項(xiàng)”科目的期末余額填列。 5.“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)與聯(lián)行之間因資金往來(lái)而存放于聯(lián)行的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目和“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目期末互相對(duì)轉(zhuǎn)后的差額進(jìn)行反映，兩科目對(duì)轉(zhuǎn)后，如為“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目的借方余額，則填入本項(xiàng)目；如為“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目的貸方余額，則填入本表負(fù)債類“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目。 6.“拆出資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)拆借給其他金融企業(yè)的短期資金，應(yīng)根據(jù)“拆放同業(yè)”和“拆放金融性公司”科目的期末余額合并填列。 7.“短期貸款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外貸出的期限在一年以內(nèi)的各種款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“短期貸款”和“抵押貸款”科目的期末余額分析填列。企業(yè)還應(yīng)將抵押貸款收取的抵押品在本表附注部分單獨(dú)反映。 8.“進(jìn)出口押匯”項(xiàng)目，反映企業(yè)開展進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收押匯款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“進(jìn)出口押匯”科目的期末余額填列。 9.“應(yīng)收利息”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)放貸款應(yīng)收取的利息，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起如有一年以上的應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等，應(yīng)從這些項(xiàng)目中扣除，另在本表“一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目中予以反映。 10.“壞賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)按規(guī)定對(duì)應(yīng)收利息等提取的壞賬準(zhǔn)備的期末余額，應(yīng)根據(jù)“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。 11.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收及暫付的款項(xiàng)，包括各種應(yīng)收的賠款、罰金，按規(guī)定墊支的職工差旅費(fèi)，存出保證金以及其他應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)等，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。不單設(shè)“備用金”科目的企業(yè)，備用金的期末余額，也應(yīng)在本項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。 12.“貼現(xiàn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他企業(yè)提交的票據(jù)，按一定的貼現(xiàn)率予以貼現(xiàn)時(shí)，按票據(jù)的面值記錄的金額在期末尚未到期的余額。應(yīng)根據(jù)“貼現(xiàn)”科目的期末余額填列。 13.“有價(jià)證券”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的各種有價(jià)證券的期末結(jié)存余額，應(yīng)根據(jù)“有價(jià)證券”科目的期末余額填列。 14.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起一年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款及長(zhǎng)期投資等，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”、“中長(zhǎng)期貸款”、“抵押貸款”等科目的期末余額分析填列。 15.“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述流動(dòng)資產(chǎn)以外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 16.“中長(zhǎng)期貸款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外發(fā)放的一年期（含一年）以上的貸款。應(yīng)根據(jù)“中長(zhǎng)期貸款”和“抵押貸款”科目的期末余額分析填列。企業(yè)自編表日起如有一年內(nèi)到期的中長(zhǎng)期貸款、抵押貸款、長(zhǎng)期投資等，應(yīng)從這些項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)資產(chǎn)類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目中予以反映。 17.“逾期貸款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外發(fā)放的到期后（含展期后）半年尚未收回的貸款。應(yīng)根據(jù)“逾期貸款”科目的期末余額填列。 18.“貸款呆賬準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)根據(jù)貸款余額的一定比例提取的呆賬準(zhǔn)備的期末余額。應(yīng)根據(jù)“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目的期末余額填列。 19.“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)以各種方式進(jìn)行的長(zhǎng)期性投資的期末余額，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末余額填列。 20.“一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)的期末余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收利息”、“其他應(yīng)收款”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 21.“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)所有的固定資產(chǎn)的原價(jià)和累計(jì)折舊，應(yīng)分別根據(jù)“固定資產(chǎn)原價(jià)”和“累計(jì)折舊”兩科目的期末余額填列。 22.“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末余額填列。如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“-”號(hào)表示。 23.“在建工程”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出和尚未使用的工程物資的實(shí)際成本，包括已交付安裝的設(shè)備價(jià)值、未完建筑安裝的工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程的成本以及尚未使用的工程物資的實(shí)際成本等，應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。 24.有關(guān)無(wú)形資產(chǎn)各項(xiàng)目，反映企業(yè)期末各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)扣除攤銷額后的凈額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 25.“開辦費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“開辦費(fèi)”科目的期末余額填列。 26.“籌建期間匯兌損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)籌建期間發(fā)生的匯兌凈損失在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“籌建期間匯兌損失”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映匯兌凈收益在期末尚未轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“籌建期間匯兌收益”項(xiàng)目中反映。 27.“遞延投資損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)以實(shí)物或無(wú)形資產(chǎn)投資時(shí)，其作價(jià)低于賬面價(jià)值的差額在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“遞延投資損失”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映投資作價(jià)高于賬面價(jià)值的差額在期末尚轉(zhuǎn)銷的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“遞延投資收益”項(xiàng)目中反映。 28.“遞延稅款借項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)在采用納稅影響會(huì)計(jì)法時(shí)，由于時(shí)間性差異造成的按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅額小于按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅額的差額在本期末尚未轉(zhuǎn)回的余額，應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的借方余額填列。如為貸方余額，則反映由于時(shí)間性差異造成的按會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)交所得稅額大于按納稅所得計(jì)算的應(yīng)交所得稅額的差額在期末尚未轉(zhuǎn)回的余額，應(yīng)在其他負(fù)債類“遞延稅款貸項(xiàng)”項(xiàng)目中反映。 29.“其他遞延支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)除開辦費(fèi)、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失、遞延稅款借項(xiàng)、待轉(zhuǎn)銷匯兌損失以外的其他需要分期攤銷的支出在期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“其他遞延支出”科目的期末余額填列。 30.“待轉(zhuǎn)銷匯兌損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)1992年7月1日開始執(zhí)行《外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)制度》時(shí)，由于外幣業(yè)務(wù)核算原則發(fā)生變化而第一次計(jì)算出來(lái)并允許分期攤銷的匯兌損失至本期末尚未攤銷的余額，以及因1994年1月1日外匯體制改革而一次調(diào)整產(chǎn)生并允許分期攤銷的匯兌損失中至本期末尚未攤銷的余額，應(yīng)根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷匯兌損益”科目的期末借方余額填列。如為貸方余額，則表示匯兌收益，應(yīng)在其他負(fù)債類“待轉(zhuǎn)銷匯兌收益”項(xiàng)目中反映。 31.“短期存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受其他單位的1年期以下的各種存款，應(yīng)根據(jù)“活期存款”和“定期存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。 32.“短期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受居民個(gè)人1年期以下的各種儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)根據(jù)“活期儲(chǔ)蓄存款”和定欺儲(chǔ)蓄存款”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額計(jì)算填列。 33.“向中央銀行借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)從中央銀行借入的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“向中央銀行借款”科目的期末余額填列。 34.“同業(yè)存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)與同業(yè)進(jìn)行資金往來(lái)而發(fā)生的同業(yè)存放于本企業(yè)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)存放款項(xiàng)”科目的期末余額填列。 35.“聯(lián)行存放款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)與聯(lián)行之間進(jìn)行資金往來(lái)而發(fā)生的聯(lián)行資金存放于本企業(yè)的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目和“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目期末互相對(duì)轉(zhuǎn)后的差額進(jìn)行反映。兩科目對(duì)轉(zhuǎn)后，如為“聯(lián)行存放款項(xiàng)”科目的貸方余額，填入本項(xiàng)目；如為“存放聯(lián)行款項(xiàng)”科目的借方余額，則填入本表資產(chǎn)類“存放聯(lián)行款項(xiàng)”項(xiàng)目。 36.“拆入資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)從其他金融企業(yè)借入的短期資金，應(yīng)根據(jù)“同業(yè)拆入”和“金融性公司拆入”兩科目的期末余額合并填列。 37.“應(yīng)解匯款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因進(jìn)行匯款業(yè)務(wù)收到的待解付的款項(xiàng)以及外地采購(gòu)單位或個(gè)人臨時(shí)性存款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)解匯款”科目的期末余額填列。 38.“匯出匯款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因接受其他單位或個(gè)人的委托匯往外地但匯入銀行尚未解付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“匯出匯款”科目的期末余額填列。 39.“應(yīng)付利息”項(xiàng)目，反映企業(yè)因吸收存款或借入款項(xiàng)而應(yīng)付未付的利息金額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起如有一年以上的應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款等，應(yīng)分別從這些項(xiàng)目中扣除，另在本表長(zhǎng)期負(fù)債類下的“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 40.“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付的職工工資，包括應(yīng)付中方職工工資和外方職工工資以及應(yīng)付中方職工的退休養(yǎng)老等項(xiàng)基金、保險(xiǎn)福利費(fèi)用和國(guó)家的各項(xiàng)補(bǔ)貼，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末余額填列。 41.“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金余額，包括應(yīng)交的所得稅、營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金、城市房地產(chǎn)稅、車船使用牌照稅和應(yīng)交的代扣個(gè)人所得稅等。企業(yè)還應(yīng)將實(shí)際支付的進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金，在本表附注部分內(nèi)予以注明。 42.“應(yīng)付股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)在期末應(yīng)付未付的按分配方案確定分配的股利，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付股利”科目的期末余額填列。 43.“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映企業(yè)除應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利等以外的其他應(yīng)付及暫收款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。 44.“發(fā)行短期債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的1年期以內(nèi)的債券本金及其溢折價(jià)的期末余額。應(yīng)根據(jù)“發(fā)行債券”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 45.“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)從成本中預(yù)先提取，但尚未支付的費(fèi)用。應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末余額填列。 46.“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金的期末未用余額，應(yīng)根據(jù)“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”科目的期末余額填列。 47.“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)長(zhǎng)期負(fù)債中自編表日起一年內(nèi)到期的部分，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”、“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”等科目的期末余額分析填列。 48.“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映企業(yè)除上述流動(dòng)負(fù)債以外的其他流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 49.“長(zhǎng)期存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受其他單位的一年期以上的長(zhǎng)期存款，應(yīng)根據(jù)“定期存款”科目有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。 50.“長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款”項(xiàng)目，反映企業(yè)接受居民個(gè)人的一年期以上的儲(chǔ)蓄存款，應(yīng)根據(jù)“定期儲(chǔ)蓄存款”科目有關(guān)明細(xì)科目的期末余額填列。 51.“保證金”項(xiàng)目，反映企業(yè)向客戶收取的各種保證金的期末余額，應(yīng)根據(jù)“保證金”科目的期末余額填列。 52.“發(fā)行長(zhǎng)期債券”項(xiàng)目，反映企業(yè)發(fā)行的一年期（含一年）以上的債券本金及其溢折價(jià)的期末余額，應(yīng)根據(jù)“發(fā)行債券”科目的有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 53.“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行和其他單位借入的長(zhǎng)期借款，應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額填列。企業(yè)自編表日起如有一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款，且不準(zhǔn)備用別項(xiàng)長(zhǎng)期借款來(lái)抵補(bǔ)，應(yīng)從本項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 54.“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自編表日起一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)的期末余額，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利息”、“其他應(yīng)付款”、“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”等科目所屬有關(guān)明細(xì)科目的期末余額分析填列。 55.“其他遞延貸項(xiàng)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除“籌建期間匯兌收益”、“遞延投資收益”、“遞延稅款代項(xiàng)”、“待轉(zhuǎn)銷匯兌收益”等項(xiàng)目以外的其他遞延項(xiàng)目的貸方余額，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 56.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映投資人實(shí)際投入的資本總額（不包括資本溢價(jià)部分），應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末余額填列。中外合資銀行和中外合作銀行還應(yīng)將中方實(shí)際投入的資本和外方實(shí)際投入的資本在本項(xiàng)目下分別另行反映，并根據(jù)“實(shí)收資本”科目所屬明細(xì)科目的期末余額分析填列。 為了與實(shí)收資本相比較，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)收資本”項(xiàng)目上面的“資本總額”項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)，填列企業(yè)注冊(cè)資本的幣種和金額，即投資人認(rèn)繳的全部出資額?！百Y本總額”項(xiàng)目的金額欄應(yīng)空置不填。投資人以非人民幣貨幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)投資的，企業(yè)應(yīng)在“實(shí)收資本”項(xiàng)目以及“中方投資”和“外方投資”項(xiàng)目的括號(hào)內(nèi)分別填列實(shí)際投入的非人民幣貨幣資本期末數(shù)的金額。投入的資本中如有兩種或兩種以上的非人民幣貨幣，應(yīng)按投入時(shí)的匯率或按合同約定的匯率折合成一種非人民幣貨幣金額填列。 57.“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)除實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、未分配利潤(rùn)及從凈利潤(rùn)中提取的儲(chǔ)備基金、企業(yè)發(fā)展基金等以外的其他屬于所有者權(quán)益的部分，包括損贈(zèng)公積、資本折算差額、資本溢價(jià)等，應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的期末余額填列。 58.“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”兩項(xiàng)目，分別反映企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的儲(chǔ)備基金和企業(yè)發(fā)展基金的累計(jì)余額，應(yīng)根據(jù)“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”科目的期末余額填列。 59.“本年利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)自年初起至本期（本月、本季）末止的累計(jì)利潤(rùn)，應(yīng)根據(jù)會(huì)02表“利潤(rùn)表”中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的“本年累計(jì)數(shù)”欄的數(shù)字填列。如為虧損應(yīng)以“-”號(hào)表示。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，因本年度的利潤(rùn)（虧損）總額已自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”科目，本項(xiàng)目應(yīng)空置不填。 60.“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，在月份、季度資產(chǎn)負(fù)債表中反映企業(yè)以前年度的未分配利潤(rùn)。在年度資產(chǎn)負(fù)債表中，本項(xiàng)目的年末數(shù)，應(yīng)反映企業(yè)到本年末止尚未分配的利潤(rùn)數(shù)，應(yīng)與“利潤(rùn)表”附表1“利潤(rùn)分配表”中“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目“本年實(shí)際”欄的數(shù)額相等。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目的數(shù)字應(yīng)以“-”號(hào)表示。 61.企業(yè)如有代理保管證券和租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)根據(jù)有關(guān)的備查賬戶的余額，在本表下端附注部分內(nèi)予以反映。 六、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增設(shè)下列項(xiàng)目： 1.企業(yè)如單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目的，應(yīng)在本表“現(xiàn)金及銀行存款”項(xiàng)目下（第2行），增列“備用金”項(xiàng)目予以反映。根據(jù)“備用金”科目的期末余額填列。 2.企業(yè)如有融資租賃方式租入固定資產(chǎn)的，應(yīng)在“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目下，增列“融資租入固定資產(chǎn)原價(jià)”（第28行）、“減：融資租入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”（第29行）和“融資租入固定資產(chǎn)凈值”（第30行）三個(gè)項(xiàng)目，其中前兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“融資租入固定資產(chǎn)”、“融資租入固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”科目的期末余額填列。融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款的期末余額應(yīng)并入長(zhǎng)期負(fù)債類“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中予以反映，根據(jù)“融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款”科目的期末余額填列。融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款中自編表日起如有一年內(nèi)到期應(yīng)付的部分，應(yīng)從“一年以上的應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目中扣除，另在本表流動(dòng)負(fù)債類下的“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)予以反映。 3.企業(yè)如有除本表中所列的其他資產(chǎn)以外的其他需要遞延的借項(xiàng)，應(yīng)在“待轉(zhuǎn)銷匯兌損失”項(xiàng)目下（第44行）增列“其他遞延借項(xiàng)”項(xiàng)目反映，根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 4.企業(yè)撥付附屬企業(yè)的資金，應(yīng)在本表“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目下（第23行）增列“撥付所屬資金”項(xiàng)目加以反映〔附屬企業(yè)可在“資本公積”項(xiàng)目下（第86行），增列“公司撥入資金”項(xiàng)目反映〕。應(yīng)收或應(yīng)付附屬企業(yè)的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)在本表的“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目前（第12行）或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目前（第59行）增列“附屬企業(yè)往來(lái)”項(xiàng)目加以反映（附屬企業(yè)可增列“公司往來(lái)”項(xiàng)目反映）。這些項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“撥付所屬資金”科目和“內(nèi)部往來(lái)”科目的期末余額填列（附屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)“公司撥入資金”科目和“公司往來(lái)”科目的期末余額填列）。在企業(yè)匯編或合并的資產(chǎn)負(fù)債表中，這些項(xiàng)目的數(shù)字，應(yīng)與附屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“公司撥入資金”項(xiàng)目和“公司往來(lái)”項(xiàng)目的數(shù)字相互抵銷，不再反映。企業(yè)與附屬企業(yè)之間的往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)定期核對(duì)，如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)改正。期末如有未達(dá)款項(xiàng)，以致不能相互抵銷時(shí)，其余額可列入“其他應(yīng)收款”或“其他應(yīng)付款”項(xiàng)目反映。 5.如有中外合作銀行，并采用按期歸還外方投資方式的，應(yīng)將按合同規(guī)定已歸還的投資額，在“資本公積”項(xiàng)目前（第84行）增設(shè)“減：已歸還投資”項(xiàng)目予以反映，并將其中以利潤(rùn)歸還投資的部分，在本表“企業(yè)發(fā)展基金”項(xiàng)目下（第89行）增設(shè)“利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目予以反映。 6.以某種非人民幣貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，在將其以非人民幣貨幣編制的本表?yè)Q算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于對(duì)不同項(xiàng)目采用不同匯率換算而產(chǎn)生的差額，應(yīng)在本表“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目下（第92行），增列“貨幣換算差額”項(xiàng)目予以反映。 利潤(rùn)表（會(huì)外銀02表） 一、本表反映企業(yè)在本期內(nèi)利潤(rùn)（虧損）的實(shí)現(xiàn)情況。編制本表是為了考核企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)（虧損）計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析利潤(rùn)增減變化的原因。 二、本表共分三欄。“本期數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本期實(shí)際數(shù)，根據(jù)各有關(guān)科目的本期發(fā)生額填列?！氨灸昀塾?jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至本期末止的累計(jì)實(shí)際數(shù)，根據(jù)各有關(guān)科目的期末余額填列。“上年同期累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自上年年初起至上年同期末止的累計(jì)實(shí)際數(shù)，根據(jù)上年同期本表的“本年累計(jì)數(shù)”欄的有關(guān)數(shù)字填列。在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中，本表各欄改為“本年計(jì)劃”、“本年實(shí)際”、“上年實(shí)際”三欄。 三、本表有關(guān)項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法如下： 1.“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)各種收入的總額，應(yīng)根據(jù)“利息收入”、“金融企業(yè)往來(lái)收入”、“手續(xù)費(fèi)收入”、“匯兌收益”、“其他營(yíng)業(yè)收入”等項(xiàng)目匯總計(jì)算填列。 2.“利息收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)貸出款項(xiàng)的利息收入和銀行存款的利息收入，應(yīng)根據(jù)“利息收入”科目的本期發(fā)生額分析填列。 3.“金融企業(yè)往來(lái)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的利息收入，應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)收入”科目的本期發(fā)生額分析填列。 4.“手續(xù)費(fèi)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的手續(xù)費(fèi)收入，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)收入”科目的本期發(fā)生額分析填列。 5.“匯兌收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行外匯買賣或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯兌收益，應(yīng)根據(jù)“匯兌收益”科目的本期發(fā)生額分析填列。 6.“其他營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目，反映企業(yè)除存款、貸款、證券買賣、代理業(yè)務(wù)及金融機(jī)構(gòu)往來(lái)以外的其他營(yíng)業(yè)收入，如買入返售證券的差價(jià)收入、咨詢服務(wù)收入等，應(yīng)根據(jù)“其他營(yíng)業(yè)收入”科目的本期發(fā)生額分析填列。 7.“營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)支出的總額，應(yīng)根據(jù)“利息支出”、“金融企業(yè)往來(lái)支出”、“手續(xù)費(fèi)支出”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“匯兌損失”、“其他營(yíng)業(yè)支出”等項(xiàng)目的數(shù)字匯總填列。 8.“利息支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)各項(xiàng)存款、借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)“利息支出”科目的本期發(fā)生額分析填列。 9.“金融企業(yè)往來(lái)支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)與其他金融企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)發(fā)生的支出，應(yīng)根據(jù)“金融企業(yè)往來(lái)支出”科目的本期發(fā)生額分析填列。 10.“手續(xù)費(fèi)支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)委托其他企業(yè)代辦業(yè)務(wù)而支付的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)根據(jù)“手續(xù)費(fèi)支出”科目的本期發(fā)生額分析填列。 11.“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)為經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種業(yè)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用以及其他有關(guān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目的本期發(fā)生額分析填列。 12.“匯兌損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)進(jìn)行外匯買賣或外幣兌換等業(yè)務(wù)而發(fā)生的匯總損失，應(yīng)根據(jù)“匯兌損失”科目的本期發(fā)生額分析填列。 13.“其他營(yíng)業(yè)支出”項(xiàng)目，反映企業(yè)除利息支出、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及匯兌損失以外的其他營(yíng)業(yè)支出，如賣出回購(gòu)證券的差價(jià)支出等，應(yīng)根據(jù)“其他營(yíng)業(yè)支出”科目的本s期發(fā)生額分析填列。 14.“營(yíng)業(yè)稅金”項(xiàng)目，反映企業(yè)因取得營(yíng)業(yè)收入而按規(guī)定繳納的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金”科目的本期發(fā)生額分析填列。 15.“投資收益”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)外投資所得的凈收益，包括分得的投資利潤(rùn)、債券投資的利息收入、認(rèn)購(gòu)股票應(yīng)得的股利、收回投資時(shí)發(fā)生的收益以及自遞延投資收益中轉(zhuǎn)銷的投資作價(jià)收益等，應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的本期發(fā)生額分析填列。如為投資凈損失，本項(xiàng)目的數(shù)字以“-”號(hào)表示。 16.“營(yíng)業(yè)外收入”和“營(yíng)業(yè)外支出”兩項(xiàng)目，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的收入和支出，應(yīng)分別根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入”和營(yíng)業(yè)外支出”科目的本期發(fā)生額分析填列。 17.“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目，反映企業(yè)因調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)數(shù)額，應(yīng)根據(jù)“以前年度損益調(diào)整”科目的本期發(fā)生額分析填列。如為調(diào)整以前年度凈損失，本項(xiàng)目的數(shù)字以“-”號(hào)表示。 18.“所得稅”項(xiàng)目，反映企業(yè)按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)加減會(huì)計(jì)利潤(rùn)與納稅所得之間的永久性差異后的金額計(jì)算確定的本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)“所得稅”科目的本期發(fā)生額分析填列。 四、本表各項(xiàng)目的的計(jì)算關(guān)系如下： 1.營(yíng)業(yè)收-營(yíng)業(yè)支出-營(yíng)業(yè)稅金=營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 2.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出+以前年度調(diào)整=利潤(rùn)總額 3.利潤(rùn)總額-所得稅=凈利潤(rùn) 利潤(rùn)分配表（會(huì)外銀02表附表1） 一、本表反映企業(yè)對(duì)當(dāng)年及以前年度利潤(rùn)進(jìn)行分配的實(shí)際情況和年末未分配利潤(rùn)的結(jié)余情況。 二、本表各項(xiàng)目根據(jù)“未分配利潤(rùn)”科目的記錄分析填列。 三、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容： 1.“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年度利潤(rùn)總額扣除本年度應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用后的余額，應(yīng)根據(jù)年度利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”項(xiàng)目的本年實(shí)際數(shù)填列。 2.“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“儲(chǔ)備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”三個(gè)項(xiàng)目，反映企業(yè)按照規(guī)定從當(dāng)年凈利潤(rùn)中提取的三項(xiàng)基金的數(shù)額。 3.“利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)本年經(jīng)批準(zhǔn)以利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資的數(shù)額。 4.本表“本年實(shí)際”欄“年初未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字，即為“上年實(shí)際”欄“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的數(shù)字。 5.“已彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目，反映企業(yè)當(dāng)年以籌建期間匯兌收益、待轉(zhuǎn)銷匯兌收益或者儲(chǔ)備基金等彌補(bǔ)的虧損額。 6.“已分配股利”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)決定分配給所有者的股利數(shù)額，中外合資經(jīng)營(yíng)銀行企業(yè)和中外合作經(jīng)營(yíng)銀行企業(yè)除反映已分配股利的總額外，還應(yīng)將中方和外方應(yīng)分得的股利金額分別列出。 7.企業(yè)如在年度中間決定從年初未分配利潤(rùn)中分配一部分股利的，應(yīng)在分配股利的月份，增編本表，只列年初未分配利潤(rùn)、已分配股利和期末未分配利潤(rùn)等項(xiàng)數(shù)字，年末編制本表時(shí)，應(yīng)將年度中間分配的股利與年終分配的股利合并反映。 四、企業(yè)還可以根據(jù)實(shí)際情況，在本表中增設(shè)下列項(xiàng)目： 1.如企業(yè)本年除提取“職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金”、“儲(chǔ)備基金”和“企業(yè)發(fā)展基金”外，還提取其他基金的，應(yīng)在“利潤(rùn)轉(zhuǎn)作投資”項(xiàng)目下（第6項(xiàng)），增列“其他基金”項(xiàng)目反映。 2.以某種非人民幣貨幣作為記賬本位幣的企業(yè)，在將其以非人民幣貨幣編制的本表?yè)Q算為人民幣報(bào)表時(shí)，由于對(duì)不同項(xiàng)目采用不同匯率換算而產(chǎn)生的差額，應(yīng)在本表“已彌補(bǔ)虧損”項(xiàng)目下（第9行），增列“貨幣換算差額”項(xiàng)目予以反映。 3.中外合作銀行如有以利潤(rùn)歸還所有者投資的，應(yīng)在本表“年末未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目前（第14行）增設(shè)“利潤(rùn)歸還投資”項(xiàng)目予以反映。 |
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