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考試相關(guān)政策
類 別：考試相關(guān)政策文 號：交財發(fā)[2003]258號頒發(fā)日期：2002-07-24
地 區(qū)：全國行 業(yè)：建筑業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市交通廳（局、委），各有關(guān)港口，長江口航道建設(shè)有限公司，部屬有關(guān)單位：
為加強(qiáng)交通建設(shè)專項資金的監(jiān)督管理，保證資金安全、合理、有效使用，提高投資效益，部決定開展交通建設(shè)專項資金和航標(biāo)事業(yè)發(fā)展資金使用管理情況及內(nèi)部會計控制規(guī)范執(zhí)行情況專項檢查?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：
一、檢查范圍
凡有車輛購置稅、非經(jīng)營基金、國債、港口建設(shè)費、航標(biāo)事業(yè)發(fā)展資金投資的交通建設(shè)項目單位。
二、檢查內(nèi)容
2002年度和2003年1--5月的交通建設(shè)專項資金和航標(biāo)事業(yè)發(fā)展資金使用管理情況及內(nèi)部會計控制規(guī)范執(zhí)行情況。檢查過程中如發(fā)現(xiàn)重大問題，可以追溯到以前年度。檢查具體內(nèi)容包括：
（一）車輛購置稅、非經(jīng)營基金、國債、港口建設(shè)費資金安排的項目的檢查內(nèi)容
1、是否建立、健全了規(guī)范的建設(shè)資金內(nèi)部管理制度和內(nèi)部會計控制制度，是否按規(guī)定執(zhí)行?；ㄙY金是否由單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理；基建財務(wù)人員是否取得會計從業(yè)資格證書；基建資金業(yè)務(wù)是否建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度；限額以上的基建資金支付業(yè)務(wù)是否實行集體決策和審批；財務(wù)印章管理是否規(guī)范；會計核算工作是否規(guī)范等。
2、年度計劃及年度預(yù)算程序是否符合有關(guān)規(guī)定；各項建設(shè)資金是否及時落實到位；工程價款和有關(guān)費用是否按規(guī)定支付；基本建設(shè)支出是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；基建結(jié)余資金是否按規(guī)定管理使用。
3、交通建設(shè)項目資金是否專戶存儲、?？顚Ｓ?；有無用于計劃外工程付款，有無擠占、挪用交通建設(shè)資金等問題。
（二）航標(biāo)事業(yè)發(fā)展資金的檢查內(nèi)容
1、是否建立、健全了規(guī)范的資金內(nèi)部管理制度和內(nèi)部會計控制制度，是否按規(guī)定執(zhí)行。重點檢查財政部已經(jīng)公布的貨幣資金等控制規(guī)范的落實情況，以及債權(quán)債務(wù)清理、對外投資管理、私設(shè)小金庫等情況；會計基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范等。
2、財務(wù)收支情況，重點是預(yù)算執(zhí)行情況，包括：預(yù)算編制是否全面、真實、合理，有無虛報收支預(yù)算的問題；支出預(yù)算的范圍有哪些具體內(nèi)容，各項支出是否符合規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；人員經(jīng)費支出是否符合規(guī)定，有無濫發(fā)錢物、自行提高支出標(biāo)準(zhǔn)的問題；公用支出是否體現(xiàn)勤儉節(jié)約的原則，是否存在不合理支出；項目支出預(yù)算是否完整，有無多報、少報、漏報問題，結(jié)余資金的處理是否符合規(guī)定，是否存在挪用或轉(zhuǎn)移資金的問題。
三、檢查依據(jù)
檢查依據(jù)主要包括財政部《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》、《港口建設(shè)費管理辦法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范--基本規(guī)范（試行）》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范--貨幣資金（試行）》和交通部《交通基本建設(shè)資金監(jiān)督管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域廉政工作的意見》等有關(guān)文件。
四、檢查安排
檢查采取各單位自查與部重點檢查相結(jié)合的方式，分兩個階段進(jìn)行。
（一）自查階段。2003年6月20日至8月20日，由各單位組織所屬單位依照本通知規(guī)定的檢查內(nèi)容和要求進(jìn)行自查。在自查過程中，對于發(fā)現(xiàn)的違紀(jì)違規(guī)問題，有關(guān)單位應(yīng)提出具體整改意見。各單位應(yīng)于8月31日前，將所屬單位的自查情況匯總后，提出相應(yīng)的整改意見，形成自查報告，并將自查報告和《違紀(jì)違規(guī)使用交通建設(shè)專項資金自查情況統(tǒng)計表》、《違反財務(wù)管理規(guī)定自查情況統(tǒng)計表》（限航測單位填報）、《違反內(nèi)部會計控制制度自查情況統(tǒng)計表》報部（財務(wù)司）。
（二）重點檢查階段。部財務(wù)司、監(jiān)察局、審計辦將于2003年9月聯(lián)合派出重點檢查組，選擇部分單位和項目進(jìn)行重點檢查，重點檢查的具體單位和時間另行通知。請各單位認(rèn)真準(zhǔn)備，積極配合檢查組工作。
五、檢查要求
各單位要依照本通知要求和有關(guān)政策規(guī)定，高度重視此次檢查工作，組織專門人員研究落實交通建設(shè)專項資金檢查的各項具體措施，切實做好自查和配合做好重點檢查工作，對于不認(rèn)真進(jìn)行自查，弄虛作假，走過場的單位，一經(jīng)查出，將依照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。各有關(guān)單位要切實加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，采取有效措施，保證按時、高質(zhì)量地完成此次檢查工作。
附件：一、違紀(jì)違規(guī)使用交通建設(shè)專項資金自查情況統(tǒng)計表（略）
二、違反財務(wù)管理規(guī)定自查情況統(tǒng)計表（略）
三、違反內(nèi)部會計控制制度自查情況統(tǒng)計表（略）
中華人民共和國交通部（章）
二○○三年六月二十五日
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