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類 別：企業(yè)會計文 號：深財外[2003]17號頒發(fā)日期：2002-08-03
地 區(qū)：廣東行 業(yè)：金融業(yè)時效性：有效
為規(guī)范我市金融企業(yè)財務(wù)管理，杜絕海外“小金庫”的產(chǎn)生，按照《財政部關(guān)于嚴(yán)禁金融機(jī)構(gòu)在海外設(shè)立小金庫的通知》（財金〔2001〕191號）的規(guī)定，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、各金融企業(yè)與海外（包括境外及我國臺灣省、香港、澳門特別行政區(qū)，下同）金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來中收取的“回惠”、“回傭”和“回扣”等必須納入境內(nèi)（不含臺灣省、香港、澳門特別行政區(qū)，下同）本單位財會部門法定財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算，實行收支兩條線管理。各金融企業(yè)對外簽訂委托代理等業(yè)務(wù)合同（包括與境外及我國臺灣省、香港、澳門特別行政區(qū)中資金融機(jī)構(gòu)簽訂委托代理等業(yè)務(wù)合同）時，應(yīng)要求對方將“回惠”、“回傭”和“回扣”等匯回境內(nèi)，統(tǒng)一作收入處理。有關(guān)單位不得利用“積分”等方式進(jìn)行海外培訓(xùn)、考察。確需到海外培訓(xùn)考察的，應(yīng)按正常渠道報批和開支有關(guān)費(fèi)用。
二、各金融企業(yè)派駐海外分支機(jī)構(gòu)工作人員的名義工資超出實際工資的差額部分，不得長期存放在海外和隨意開支，每年年底前必須全額調(diào)回，由金融企業(yè)統(tǒng)一作收入處理。對海外業(yè)務(wù)中的招待費(fèi)等正常費(fèi)用支出，按規(guī)定渠道開支。
三、各金融企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部管理制度建設(shè)，并進(jìn)行全面清理和自查，對已經(jīng)存在的“回惠”、“回傭”、“回扣”資金余額和名義工資與實際工資差的資金余額，自本通知下發(fā)之日起15日內(nèi)，必須如實全額劃入境內(nèi)本單位財會部門法定財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
四、自2003年7月1日起，對在業(yè)務(wù)往來中收取的“回惠”、“回傭”、“回扣”和名義工資與實際工資差等資金，凡未按上述規(guī)定列入本單位財會部門法定財務(wù)賬內(nèi)統(tǒng)一管理和核算的，以及其他侵占、截留國家和單位的收入，化大公為小公、化公為私、私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。對有關(guān)單位和個人違反規(guī)定設(shè)立“小金庫”的，按相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處罰。
五、本通知自2003年7月1日起執(zhí)行。
2003年7月4日
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