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考試相關(guān)政策
類 別：考試相關(guān)政策文 號(hào)：財(cái)協(xié)字[1999]1號(hào)頒發(fā)日期：2002-09-11
地 區(qū)：全國行 業(yè)：金融業(yè)時(shí)效性：有效
根據(jù)《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法審查企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，驗(yàn)證企業(yè)資本，辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)以及其他審計(jì)業(yè)務(wù)。在執(zhí)行審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要以被審計(jì)企業(yè)名義向有關(guān)單位發(fā)函詢證，以驗(yàn)證該企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)等是否真實(shí)、合法、完整，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的違反相關(guān)法律、法規(guī)行為，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。為了做好此項(xiàng)工作，各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)和其他有關(guān)單位要積極配合，據(jù)實(shí)填寫有關(guān)數(shù)據(jù)資料，明確簽署意見，認(rèn)真做好函證的回函工作，并對(duì)回函信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。具體通知如下：
一、各商業(yè)銀行、政策性銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)要在收到詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)函證的具體要求，及時(shí)回函，并可按國家有關(guān)規(guī)定收取詢證費(fèi)用；
二、各有關(guān)企業(yè)要在收到詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，按照本企業(yè)與被審計(jì)企業(yè)之間往來款項(xiàng)等情況，根據(jù)函證的具體要求，及時(shí)回函；
三、其他有關(guān)單位要在收到詢證函之日起10個(gè)工作日內(nèi)，按照本單位與被審計(jì)企業(yè)之間往來款項(xiàng)等情況，根據(jù)函證的具體要求，及時(shí)回函（其他有關(guān)單位詢證函的格式可以參照銀行詢證函和企業(yè)詢證函參考格式）；
四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)收到的回函信息嚴(yán)格保密。
附件：一、銀行詢證函（參考格式，適用于會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)）
二、銀行詢證函（參考格式，適用于資本驗(yàn)證業(yè)務(wù)）
三、企業(yè)詢證函（參考格式）
一九九九年一月六日
附件一：銀行詢證函
編號(hào)：
＿＿＿＿（銀行）：
本公司聘請(qǐng)的××?xí)?jì)師（審計(jì)）事務(wù)所正在對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴行的存款、借款往來等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢主費(fèi)用可直接從本公司××存款賬戶中收取?；睾?qǐng)直接寄至××?xí)?jì)師（審計(jì)）事務(wù)所。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
截至 年 月 日止，本公司銀行存款、借
款賬戶余額等列示如下：
1.銀行存款
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜賬戶名稱｜銀行賬號(hào)｜ 幣種 ｜ 利率 ｜ 余額 ｜ 備注 ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
2.銀行借款
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜銀行｜ ｜ ｜借款｜還款｜ ｜借款｜ ｜
｜ ｜幣種｜余額｜ ｜ ｜利率｜ ｜備注｜
｜賬號(hào)｜ ｜ ｜日期｜日期｜ ｜條件｜ ｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
3.其他事項(xiàng)
（公司簽章）（日期）
結(jié)論：1.數(shù)據(jù)證明無誤
（銀行簽章）（日期）
2.數(shù)據(jù)不符，請(qǐng)列明不符金額
（銀行簽章）（日期）
附件二：銀行詢證函
編號(hào)：
＿＿＿＿（銀行）：
本公司聘請(qǐng)的XX會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所正在對(duì)本公司實(shí)收資本（股本）進(jìn)行審驗(yàn)。按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求和國家工商行政管理局的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)詢證本公司投資者（股東）XX向貴行繳存的出資額。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴行記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額。有關(guān)詢證費(fèi)用可直接從本公司XX存款賬戶中收取?；睾?qǐng)直接寄至XX會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
截至 年 月 日止，本公司投資者（股東）XX繳
入的出資額列示如下：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 繳入 ｜銀行賬｜ ｜ ｜ 款項(xiàng) ｜ ｜
｜繳款人｜ ｜ ｜ 幣種 ｜ 金額 ｜ ｜ 備注 ｜
｜ ｜ 日期 ｜ 號(hào) ｜ ｜ ｜ 用途 ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－｜－－－－｜－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜合 計(jì)｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
（公司或投資者簽章）（日期）
結(jié)論：1.數(shù)據(jù)證明無誤
（銀行簽章）（日期）
2.數(shù)據(jù)不符，請(qǐng)列明不符金額
（銀行簽章）（日期）
附件三：企業(yè)詢證函
編號(hào)：
＿＿＿＿（公司）：
本公司聘請(qǐng)的XX會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所正在對(duì)本公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)當(dāng)詢證本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)等事項(xiàng)。下列數(shù)據(jù)出自本公司賬簿記錄，如與貴公司記錄相符，請(qǐng)?jiān)诒竞露恕皵?shù)據(jù)證明無誤”處簽章證明；如有不符，請(qǐng)?jiān)凇皵?shù)據(jù)不符”處列明不符金額?；睾?qǐng)直接寄至XX會(huì)計(jì)師（審計(jì)）事務(wù)所。
通信地址：
郵編： 電話： 傳真：
1.本公司與貴公司的往來賬項(xiàng)列示如下：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 截止日期 ｜ 貴公司欠 ｜ 欠貴公司 ｜ 備 注 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－－｜－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
2.其他事項(xiàng)
本函僅為復(fù)核賬目之用，并非催款結(jié)算。若款項(xiàng)在上述日期之后已經(jīng)付清，仍請(qǐng)及時(shí)函復(fù)為盼。
（公司簽章）（日期）
結(jié)論：1.數(shù)據(jù)證明無誤
（簽章）（日期）
2.數(shù)據(jù)不符，請(qǐng)列明不符金額
（簽章）（日期）
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