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各區(qū)、縣國(guó)家稅務(wù)局，開(kāi)發(fā)區(qū)、保稅區(qū)、新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，直屬分局，海洋石油稅務(wù)分局：

    現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知》（國(guó)稅函[2003]1303號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，結(jié)合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退（免）稅清算管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1999]6號(hào)）有關(guān)規(guī)定和我市出口貨物退（免）稅工作實(shí)際，經(jīng)研究并請(qǐng)示國(guó)家稅務(wù)總局，就有關(guān)問(wèn)題明確如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

    一、清算范圍

    （一）企業(yè)范圍：包括外（工）貿(mào)企業(yè)，保稅區(qū)企業(yè)，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)采取自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物方式的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)、外商投資企業(yè)，沒(méi)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)，執(zhí)行特殊退稅政策的企業(yè)等。

    （二）上述出口企業(yè)2003年度報(bào)關(guān)出口貨物已申請(qǐng)辦理的退（免）稅和將申請(qǐng)辦理的退（免）稅，以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2003年辦理的出口貨物退（免）稅（含2002年度清算期辦理及清算備案出口貨物退〈免〉稅），均在本年度出口貨物退（免）稅清算范圍之內(nèi)。

    二、清算時(shí)間2003年度出口貨物退（免）稅清算時(shí)間為2004年1月1日至3月31日。

    清算期結(jié)束后，有關(guān)退稅機(jī)關(guān)（包括進(jìn)出口稅收管理分局、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批下放試點(diǎn)單位東麗區(qū)、西青區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，下同）一律不再受理所屬企業(yè)提出的2003年及以前年度的出口貨物退（免）稅申請(qǐng)。

    三、清算有關(guān)內(nèi)容說(shuō)明

    （一）國(guó)稅函[2003]1303號(hào)（國(guó)稅函[2003]1303號(hào)）第三條 講明了“截至2003年底累計(jì)陳欠退（免）稅款”的含義。為便于統(tǒng)一管理，出口企業(yè)須將2003年12月31日以前（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)）報(bào)關(guān)出口貨物按照對(duì)應(yīng)的出口發(fā)票，登記2003年度自營(yíng)出口銷售明細(xì)帳。凡企業(yè)對(duì)2003年度各月報(bào)關(guān)出口貨物尚未登記自營(yíng)出口銷售明細(xì)帳的，必須在2003年12月31日前補(bǔ)齊。

    （二）國(guó)稅函[2003]1303號(hào)（國(guó)稅函[2003]1303號(hào)）第四條 所述內(nèi)容是指，出口企業(yè)2003年報(bào)關(guān)出口貨物在暫未收齊已按規(guī)定備案的出口收匯核銷單（含暫未核對(duì)上出口收匯核銷單電子信息），但已收齊其他全部已按規(guī)定備案退（免）稅單證（含已核對(duì)上對(duì)應(yīng)的全部電子信息）的情況下，可在3月31日以前向主管退稅機(jī)關(guān)正式申報(bào)上述出口貨物退（免）稅。逾期有關(guān)退稅機(jī)關(guān)不再受理所屬企業(yè)提出的2003年度出口貨物退（免）稅申報(bào)。

    有關(guān)退稅機(jī)關(guān)必須在2004年4月15日以前完成出口企業(yè)在2004年3月31日以前申報(bào)的2003年度出口貨物退（免）稅審核、審批工作。

    （三）國(guó)稅函[2003]1303號(hào)（國(guó)稅函[2003]1303號(hào)）第五條 所述生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅清算辦法按以下時(shí)間要求操作：

    1、2004年1月10日以前，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將其2003年報(bào)關(guān)出口但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)“免、抵、退”稅的全部出口貨物以及在12月20日以前未通過(guò)預(yù)申報(bào)的2003年7－9月出口貨物和雖然在12月20日以前通過(guò)預(yù)申報(bào)但在12月25日以前沒(méi)有將有關(guān)退稅資料報(bào)送有關(guān)退稅機(jī)關(guān)的，一律合并在一起作為清算期出口貨物退（免）稅，按照現(xiàn)行申報(bào)程序和手續(xù)向有關(guān)主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理“免、抵、退”稅預(yù)申報(bào)手續(xù)，本次合并申報(bào)出口貨物“免、抵、退”稅的所屬期統(tǒng)一定為在12月25日前最后一次成功申報(bào)免抵退稅全部資料的出口貨物免抵退稅申請(qǐng)表上打印所屬期的次月。例如，若出口企業(yè)在12月25日以前，僅完成了所屬期為6月的出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)，則轉(zhuǎn)入清算期的出口貨物“免、抵、退”稅的申報(bào)所屬期為200307；若出口企業(yè)在12月25日前，完成了所屬期定為200307的7－9月出口貨物“免、抵、退”稅的申報(bào)，則轉(zhuǎn)入清算期的出口貨物“免、抵、退”稅的申報(bào)所屬期定為200308；若出口企業(yè)在12月25日前，完成了所屬期定為200309的7－9月出口貨物“免、抵、退”稅的申報(bào)，則轉(zhuǎn)入清算期的出口貨物“免、抵、退”稅的申報(bào)所屬期定為200310.轉(zhuǎn)入清算期的出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)，對(duì)應(yīng)調(diào)整的增值稅納稅申報(bào)表的進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、留抵稅額等數(shù)據(jù)為對(duì)應(yīng)申報(bào)退（免）稅期間的實(shí)際發(fā)生額。

    上述預(yù)申報(bào)通過(guò)后，有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)必須按現(xiàn)行電子化申報(bào)程序規(guī)定在當(dāng)日完成有關(guān)電子信息不齊打標(biāo)志工作（特別注意：對(duì)信息核對(duì)不符的，不再等待進(jìn)一步的查詢和調(diào)查結(jié)果，也一律在對(duì)應(yīng)的單證不齊欄目打標(biāo)志，但不要在信息不齊欄目打標(biāo)志），并立即向主管征稅機(jī)關(guān)報(bào)送有關(guān)退（免）稅申請(qǐng)表和資料（凡有關(guān)電子信息核對(duì)不符且已在單證不齊欄目打標(biāo)志的，其對(duì)應(yīng)的有關(guān)單證應(yīng)留在生產(chǎn)企業(yè)手中，暫時(shí)不要向主管征、退稅機(jī)關(guān)申報(bào)，待以后合并到清算備案出口貨物退〈免〉稅中一并申報(bào)）。

    企業(yè)在對(duì)本次轉(zhuǎn)入清算期的出口貨物“免、抵、退”稅進(jìn)行正式申報(bào)時(shí)，必須要在資料袋右上角位置顯著標(biāo)注“清算”兩字。

    與此同時(shí)，有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)須注意在申報(bào)本次轉(zhuǎn)入清算期出口貨物“免、抵、退”

    稅前，必須對(duì)出口退（免）稅單證未收齊（包括信息沒(méi)有或核對(duì)不上）的業(yè)務(wù)進(jìn)行認(rèn)真、徹底的清理，確保在2004年1月10前，將2003年報(bào)關(guān)出口但未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)“免、抵、退”稅的全部出口貨物，以及在12月20日以前未通過(guò)預(yù)申報(bào)的2003年7－9月出口貨物和雖然在12月20日以前通過(guò)預(yù)申報(bào)但在12月25日以前沒(méi)有將有關(guān)退稅資料報(bào)送有關(guān)退稅機(jī)關(guān)的2003年報(bào)關(guān)出口貨物，全部向有關(guān)退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)，謹(jǐn)防遺漏。另外，要確保在有關(guān)欄目標(biāo)注的單證不齊或信息不齊標(biāo)識(shí)準(zhǔn)確無(wú)誤，沒(méi)有混淆。

    主管征稅機(jī)關(guān)必須在接收當(dāng)日完成有關(guān)審核工作并簽注審核意見(jiàn)退還生產(chǎn)企業(yè)。

    生產(chǎn)企業(yè)必須于1月15日前盡快向有關(guān)退稅機(jī)關(guān)辦理正式申報(bào)上述出口貨物“免、抵、退”手續(xù)。

    2、2004年1月10日以前，生產(chǎn)企業(yè)須將2003年所有退（免）稅單證不齊（含信息不齊或核對(duì)不符，其中包含出口收匯核銷單不齊及其信息不齊或核對(duì)不符情況）部分出口貨物填具《生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅清算備案明細(xì)表》（附表7），并報(bào)主管征稅機(jī)關(guān)。要注意，本次備案的出口貨物單證不齊和信息不齊的有關(guān)情況，應(yīng)與以前正常月份和清算期申報(bào)的出口貨物“免、抵、退”稅中遺留下的單證不齊及信息不齊情況一致。不一致的，企業(yè)必須詳細(xì)說(shuō)明情況，在能夠保證于1月10日前調(diào)整完轉(zhuǎn)入清算期的出口貨物“免、抵、退”稅申報(bào)的情況下，經(jīng)有關(guān)退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)方可備案。否則，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予備案，對(duì)應(yīng)的出口貨物不參與免抵退稅額計(jì)算，并視同內(nèi)銷貨物予以征稅。

    3、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)已備案的且在2004年3月31日以前收齊單證的出口貨物，稅務(wù)機(jī)關(guān)仍按照2002年清算備案出口貨物退（免）稅處理方法，將免抵退稅總額按免抵稅額予以審批。具體操作方法和有關(guān)要求如下：2004年3月31日以前，各生產(chǎn)企業(yè)必須將已備案的單證收齊的出口業(yè)務(wù)錄入下發(fā)的清算程序（該程序?qū)⒘硇邢掳l(fā)），制作上報(bào)盤(pán)上報(bào)有關(guān)主管退稅機(jī)關(guān)，相應(yīng)的單證裝訂順序要與電子錄入順序一致。所屬期定為200313.對(duì)于到3月31日以前，出口收匯核銷單仍未收齊（包括有遠(yuǎn)期結(jié)匯證明）的業(yè)務(wù)，企業(yè)申報(bào)退（免）稅資料時(shí)，應(yīng)與其它單證齊全的出口業(yè)務(wù)分開(kāi)，單獨(dú)裝訂成冊(cè)。2004年6月30日之前，企業(yè)（含B類企業(yè)）還要將3月31日后收齊的出口收匯核銷單裝訂好報(bào)有關(guān)主管退稅機(jī)關(guān)（A類企業(yè)應(yīng)在3月31日前收齊其他退稅單證，6月30日前收齊出口收匯核銷單）。2004年6月30日仍沒(méi)有結(jié)匯核銷的業(yè)務(wù)和超過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)匯證明規(guī)定的最后結(jié)匯期限仍沒(méi)有結(jié)匯的，以及A類企業(yè)未在3月31日前收齊其他退（免）稅單證、6月30日前未收齊出口收匯核銷單和超過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)匯證明規(guī)定的最后結(jié)匯期限仍沒(méi)有結(jié)匯的，按內(nèi)銷貨物補(bǔ)稅。

    與此同時(shí)，更正國(guó)稅函[2003]1303號(hào)第五條 第（三）款所列計(jì)算公式如下：應(yīng)免抵稅額＝免抵退稅總額免抵退稅總額＝出口貨物離岸價(jià)＊外匯人民幣牌價(jià)＊出口退稅率―免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格＊出口退稅率免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格包括當(dāng)期出口貨物耗用的進(jìn)料加工貿(mào)易項(xiàng)下免稅進(jìn)口料件組成計(jì)稅價(jià)格和生產(chǎn)企業(yè)從國(guó)內(nèi)免稅采購(gòu)的不準(zhǔn)予提取進(jìn)項(xiàng)稅額的國(guó)內(nèi)原材料進(jìn)項(xiàng)金額。

    4、凡生產(chǎn)企業(yè)2003年報(bào)關(guān)出口貨物退（免）稅未按規(guī)定在清算期進(jìn)行備案的，或已按規(guī)定備案但在2004年3月31日前仍未收齊單證以及沒(méi)有電子信息或有關(guān)電子信息核對(duì)不上（不包括出口收匯核銷單及其電子信息不齊或核對(duì)不上情況），以及已按規(guī)定備案但在2004年6月30日生產(chǎn)企業(yè)仍未補(bǔ)齊出口收匯核銷單（包括沒(méi)有電子信息或電子信息核對(duì)不符）的，一律由有關(guān)主管退稅機(jī)關(guān)以固定格式通知有關(guān)征稅機(jī)關(guān)按內(nèi)銷貨物予以補(bǔ)稅。生產(chǎn)企業(yè)在將上述范圍出口貨物視同內(nèi)銷貨物向主管征稅機(jī)關(guān)計(jì)算繳納增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)將過(guò)去該部分出口貨物計(jì)算的已計(jì)入成本的“不予免征和抵扣稅額”再轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額中。

    （四）清算核查的重點(diǎn)內(nèi)容包括：

    1、出口企業(yè)有無(wú)從事“四自三不見(jiàn)”業(yè)務(wù)涉嫌騙取出口退稅的問(wèn)題；

    2、出口企業(yè)申報(bào)退稅所提供的出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票）、專用稅票、出口收匯核銷單是否規(guī)范、真實(shí)、有效，有無(wú)偽造、涂改、非法購(gòu)買(mǎi)、虛開(kāi)代開(kāi)和其他弄虛作假的問(wèn)題；在具體辦理退（免）稅過(guò)程中，是否真正做到了單證相符、單證和出口貨物報(bào)關(guān)單、出口收匯核銷單、專用稅票、專用發(fā)票等電子信息相符；

    3、出口貨物退（免）稅計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確，特別是生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅離岸價(jià)格是否準(zhǔn)確；

    4、出口貨物退稅率適用是否準(zhǔn)確，是否嚴(yán)格按總局下發(fā)的退稅率文庫(kù)審核、審批辦理退稅。

    5、出口企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)是否按規(guī)定開(kāi)具進(jìn)料加工免稅證明，是否按規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算抵扣額或抵減額；

    6、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確，其中計(jì)算的“不予免征或抵扣稅額”是否按規(guī)定計(jì)入成本；

    7、對(duì)生產(chǎn)企業(yè)超過(guò)規(guī)定期限仍未取得有關(guān)單證的出口貨物是否按規(guī)定補(bǔ)稅；

    8、有關(guān)特殊政策退（免）稅企業(yè)申報(bào)退稅所附送的憑證是否真實(shí)、齊全、完整；

    9、總局最近下發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]139號(hào)）以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消涉及出口退稅行政審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作的通知》（國(guó)稅發(fā)[2003]145號(hào)）是否得到及時(shí)、準(zhǔn)確落實(shí)；

    10、其他需要重點(diǎn)核查的內(nèi)容。

    四、清算方式2003年度出口貨物退（免）稅清算，仍采取出口企業(yè)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求自行進(jìn)行清算，并嚴(yán)格按規(guī)定及時(shí)、全面、準(zhǔn)確填具不同時(shí)期清算表格，完成清算自查報(bào)告，與此同時(shí)將上述全部清算資料按時(shí)報(bào)送有關(guān)征、退稅機(jī)關(guān)，并由征、退稅機(jī)關(guān)審查復(fù)核確認(rèn)方式進(jìn)行。

    五、清算分工

    （一）東麗區(qū)、西青區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)所屬的全部生產(chǎn)型出口企業(yè)2003年度出口貨物退（免）稅（含特殊貿(mào)易退〈免〉稅）清算工作。具體工作包括：對(duì)所屬全部生產(chǎn)型出口企業(yè)2003年度出口貨物退（免）稅的清算組織、安排、部署、推動(dòng)工作；對(duì)所屬企業(yè)1月10日前以及3月31日前報(bào)送清算表格以及文字自查清算報(bào)告按照國(guó)稅發(fā)[1999]6號(hào)（國(guó)稅發(fā)[1999]6號(hào)）和國(guó)稅函[2003]1303號(hào)（國(guó)稅函[2003]1303號(hào)）有關(guān)規(guī)定的審查、復(fù)核工作；按照國(guó)稅函[2003]1303號(hào)（國(guó)稅函[2003]1303號(hào)）規(guī)定的口徑及有關(guān)填表要求和報(bào)表時(shí)限完成有關(guān)清算快報(bào)和清算匯總報(bào)表的填報(bào)以及清算報(bào)告的報(bào)送工作（東麗區(qū)、西青區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局報(bào)送上述報(bào)表時(shí)間可延長(zhǎng)到1月16日）。

    （二）其他各主管征稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)其所屬生產(chǎn)型出口企業(yè)（含保稅區(qū)生產(chǎn)企業(yè)）

    2003年度出口貨物免、抵、退稅清算組織、部署、審核（重點(diǎn)為免、抵稅）、清算快報(bào)及有關(guān)報(bào)表匯總和文字報(bào)告工作。同時(shí)，要做好外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退稅清算的部署工作。

    （三）進(jìn)出口稅收管理分局負(fù)責(zé)外（工）貿(mào)企業(yè)、非生產(chǎn)型的特殊貿(mào)易企業(yè)出口貨物退（免）稅以及所屬的外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備退（免）稅的全部組織、復(fù)核、匯總工作，同時(shí)負(fù)責(zé)復(fù)核除東麗區(qū)、西青區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局所屬生產(chǎn)企業(yè)以外的其他區(qū)、縣生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅清算工作和最終全市出口貨物退（免）稅的匯總報(bào)告工作。

    （四）保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)保稅區(qū)貿(mào)易企業(yè)清算會(huì)議的組織、清算報(bào)表和清算報(bào)告的收回，以及簡(jiǎn)單的報(bào)表邏輯關(guān)系審核、報(bào)表匯總、清算文字說(shuō)明工作；與此同時(shí)，進(jìn)出口稅收管理分局負(fù)責(zé)其清算安排、部署以及清算報(bào)表的全面審核、匯總和文字報(bào)告工作。

    （五）河?xùn)|區(qū)國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)對(duì)承擔(dān)國(guó)家“加工出口專用鋼材”銷售計(jì)劃的天津鋼管有限責(zé)任公司2003年度計(jì)劃內(nèi)銷售“加工出口專用鋼材”有關(guān)免、抵稅情況進(jìn)行清算，但不需要填報(bào)有關(guān)清算報(bào)表，清算結(jié)果須于3月31日前以詳細(xì)文字報(bào)告形式報(bào)送進(jìn)出口稅收管理分局。

    六、清算報(bào)表的填報(bào)方法和上報(bào)時(shí)間

    （一）生產(chǎn)企業(yè)須在初步清算的基礎(chǔ)上，據(jù)實(shí)填報(bào)本通知所附附表4、附表7－1、附表9各一式兩份，于2004年1月10日前，報(bào)送到主管征稅機(jī)關(guān)。主管征稅機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)復(fù)核沒(méi)有問(wèn)題后，匯總填報(bào)附表1，連同生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送的附表4、附表7－1、附表9各一份，于2004年1月15日前報(bào)送進(jìn)出口稅收管理分局（東麗區(qū)、西青區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局報(bào)送時(shí)間可延長(zhǎng)至1月16日）。

    2004年3月31日前，生產(chǎn)企業(yè)必須在進(jìn)一步按本通知要求全面清算的基礎(chǔ)上，重新填寫(xiě)附表4、附表9以及附表11－1，附表12各一式兩份，并書(shū)寫(xiě)完整的文字清算報(bào)告，報(bào)主管征稅機(jī)關(guān)。清算報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括本單位性質(zhì)，出口主要產(chǎn)品，出口主要國(guó)別，當(dāng)年出口額，當(dāng)年退稅出口額，當(dāng)年及以前年度應(yīng)辦理的退（免）稅額、已申報(bào)的退（免）稅額、已審批的退（免）稅額、已申報(bào)尚未審批的退（免）稅額，至2004年1月10日尚未申報(bào)并已備案的退（免）稅額，退關(guān)、退運(yùn)、涉嫌騙稅等貨物應(yīng)補(bǔ)征及已補(bǔ)征稅款金額，未在規(guī)定期限收齊單證或超過(guò)6個(gè)月未申報(bào)退（免）稅應(yīng)補(bǔ)繳及已補(bǔ)繳稅款金額，其他情況應(yīng)補(bǔ)繳稅款及已補(bǔ)繳稅款，清算發(fā)現(xiàn)的其他主要問(wèn)題，有關(guān)問(wèn)題涉及多（少）退稅金額，整改措施，等等。本次填報(bào)報(bào)表若與1月10日?qǐng)?bào)送報(bào)表有差異的，必須詳細(xì)說(shuō)明產(chǎn)生差異的原因。若企業(yè)弄虛作假，報(bào)送數(shù)據(jù)失實(shí)，應(yīng)按《征管法》有關(guān)規(guī)定予以處罰。

    各主管征稅機(jī)關(guān)應(yīng)在全面審核生產(chǎn)企業(yè)報(bào)送清算報(bào)表和報(bào)告的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步著重審核生產(chǎn)企業(yè)兩次報(bào)表之間的差異，如有異意或經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)企業(yè)弄虛作假情況，應(yīng)直接對(duì)企業(yè)進(jìn)行清算。審查、清算工作結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真匯總所屬企業(yè)清算報(bào)表，填報(bào)附表2、3、4、6－1、13，書(shū)寫(xiě)清算報(bào)告，連同企業(yè)第二次報(bào)送的清算附表4、9、11－1、12各1份及清算報(bào)告于2004年4月10日前報(bào)送進(jìn)出口稅收管理分局（東麗區(qū)、西青區(qū)、開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)于4月16日前完成上述全部工作，并同時(shí)將上述有關(guān)匯總后的報(bào)表和報(bào)告報(bào)送進(jìn)出口稅收管理分局）。

    （二）外（工）貿(mào)企業(yè)須在初步清算的基礎(chǔ)上，據(jù)實(shí)填報(bào)本通知所附附表4、附表7－2、附表8各一份，于2004年1月10日前，報(bào)送進(jìn)出口稅收管理分局。

    2004年3月31日前，外（工）貿(mào)企業(yè)也必須按本通知要求進(jìn)一步進(jìn)行全面清算，并按全面清算的內(nèi)容重新填寫(xiě)附表4、附表8以及附表11－2、附表12各一份，同時(shí)書(shū)寫(xiě)文字清算報(bào)告，報(bào)進(jìn)出口稅收管理分局。清算報(bào)告的內(nèi)容除不包括“未在規(guī)定期限收齊單證或超過(guò)6個(gè)月未申報(bào)退（免）稅應(yīng)補(bǔ)繳及已補(bǔ)繳稅款金額”情況以外，其他內(nèi)容同于生產(chǎn)企業(yè)。

    （三）保稅區(qū)貿(mào)易企業(yè)須將填報(bào)的附表4、附表7－2、附表8于2004年1月10日前報(bào)送保稅區(qū)國(guó)稅局，經(jīng)初步審核邏輯關(guān)系并匯總填報(bào)附表1后，連同企業(yè)填報(bào)的附表4、附表7－2、附表8，于1月15日前報(bào)送進(jìn)出口稅收管理分局。

    保稅區(qū)貿(mào)易企業(yè)的全面清算工作和填表以及書(shū)寫(xiě)清算報(bào)告工作同于外貿(mào)企業(yè)。但保稅區(qū)貿(mào)易企業(yè)應(yīng)于2004年3月31日前，將重新填報(bào)的附表4、8以及附表11－2、12和清算報(bào)告報(bào)送保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局，由保稅區(qū)國(guó)家稅務(wù)局進(jìn)行報(bào)表邏輯審核后，匯總填報(bào)附表2、附表3、附表4、附表6－2、附表13，簡(jiǎn)單說(shuō)明應(yīng)參加清算的企業(yè)、實(shí)際完成清算的企業(yè)以及相關(guān)問(wèn)題后，連同企業(yè)填報(bào)的附表4、8、11－2、12，于4月5日前報(bào)送進(jìn)出口稅收管理分局。

    （四）出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)的清算，由開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局比照其主管生產(chǎn)企業(yè)的清算時(shí)間、要求負(fù)責(zé)組織和安排。出口加工區(qū)內(nèi)企業(yè)分別填報(bào)附表4和附表7－2、附表12（有關(guān)情況可在相關(guān)欄目或備注欄以文字直接注明），開(kāi)發(fā)區(qū)國(guó)稅局分別不同上報(bào)時(shí)間匯總填報(bào)在附表1、附表2、附表3、附表4、附表13中。

    進(jìn)出口稅收管理分局應(yīng)在嚴(yán)格審查，確保清算準(zhǔn)確無(wú)誤的情況下，全面匯總?cè)谐隹谄髽I(yè)出口貨物退（免）稅清算情況，并于2004年4月20日以前上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局。

    2003年度出口貨物退（免）稅各清算報(bào)表填報(bào)方法和口徑，詳見(jiàn)附件：2003年度出口貨物退（免）稅清算附表填表說(shuō)明。

    各單位清算工作中如遇問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與進(jìn)出口稅收管理分局聯(lián)系。聯(lián)系電話：綜合科，88370908、88370909；信息室，88370910；審核一科（負(fù)責(zé)外工貿(mào)企業(yè)、保稅區(qū)貿(mào)易企業(yè)），88370925；審核二科（負(fù)責(zé)生產(chǎn)企業(yè)），88370926.

    天津市國(guó)家稅務(wù)局
二〇〇三年十二月八日