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市屬各單位、企業(yè)集團(tuán)（總公司）、各區(qū)縣財(cái)政局：

    為及時(shí)、全面、準(zhǔn)確地掌握企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況，強(qiáng)化財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的管理工作，不斷提高會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息質(zhì)量，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2003年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[2003]2號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2003年度境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[2003]3號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)2003年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作的通知》（財(cái)統(tǒng)[2003]5號(hào)）精神，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)我市2003年度企業(yè)（含集體企業(yè)、境外企業(yè)，下同）會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

    一、財(cái)政部對2003年會(huì)計(jì)決算設(shè)立的總體原則

    2003年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表在保持上年度報(bào)表體系基本穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，適應(yīng)和滿足財(cái)政改革和國家宏觀經(jīng)濟(jì)體制改革的要求，繼續(xù)完善報(bào)表指標(biāo)設(shè)立，規(guī)范數(shù)據(jù)控制方法，根據(jù)相關(guān)的法規(guī)、制度變化和各項(xiàng)財(cái)政管理工作的需要進(jìn)行了必要的修改完善。

    （一）此次的修改實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的銜接。財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，打破了所有制和行業(yè)界線，不僅有利于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，更有利于滿足財(cái)政部門公共財(cái)政體制下加強(qiáng)財(cái)政職能的需要，會(huì)計(jì)制度和相關(guān)準(zhǔn)則是修改企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的主要依據(jù)。

    （二）結(jié)合財(cái)政管理工作需要，調(diào)整增加了部分報(bào)表內(nèi)容，以更好地為政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)。為充分體現(xiàn)財(cái)政的監(jiān)管職能，對部分報(bào)表內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)修改。

    （三）為滿足國有資產(chǎn)監(jiān)管的要求，在會(huì)計(jì)決算附表部分，增加了國有資產(chǎn)資管理的相關(guān)內(nèi)容，主要是切實(shí)減輕基層企業(yè)負(fù)擔(dān)，實(shí)現(xiàn)財(cái)政部一表多用、資源共享的原則，這樣一套報(bào)表即減輕了基層的負(fù)擔(dān)，又滿足了各方面的需要。

    二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家頒布的相關(guān)法規(guī)和制度，嚴(yán)格規(guī)范報(bào)表的編制工作

    市屬各企業(yè)在2003年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的實(shí)施過程中，要認(rèn)真貫徹落實(shí)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《關(guān)于印發(fā)<合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定>的通知》等相關(guān)的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定，統(tǒng)一按《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2003年度企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[2003]2號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)2003年度境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的通知》（財(cái)統(tǒng)[2003]3號(hào)）規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，全面、高質(zhì)量完成2003年會(huì)計(jì)決算報(bào)表的各項(xiàng)工作。

    （一）對企業(yè)集團(tuán)所屬的財(cái)務(wù)公司、獨(dú)立核算的國有建設(shè)單位、控股的境外企業(yè)，2003年度決算要注意以下問題：

    1.企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將所屬財(cái)務(wù)公司編報(bào)的金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表后，納入集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

    2.企業(yè)集團(tuán)（總公司）應(yīng)將所屬建設(shè)單位決算報(bào)表轉(zhuǎn)換為企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表后，納入集團(tuán)公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

    3.企業(yè)集團(tuán)（總公司）所屬的控股境外企業(yè)，應(yīng)按要求單獨(dú)編報(bào)2003年度境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的同時(shí)，附送企業(yè)集團(tuán)（總公司）境內(nèi)外合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

    （二）做好決算前的基礎(chǔ)工作

    1.做好資產(chǎn)核查；

    2.核實(shí)債務(wù)和權(quán)益；

    3.正確結(jié)轉(zhuǎn)損益；

    4.賬實(shí)賬表一致；

    （三）國資委決算報(bào)表不要求城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)，因此，城鎮(zhèn)集團(tuán)企業(yè)按要求的填報(bào)級(jí)次，逐級(jí)直接輸入財(cái)政決算軟件中。

    （四）國有和國有控股企業(yè)、境外企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表雖然可以從國資委決算軟件中生成與財(cái)政相同的報(bào)表，要由基層企業(yè)轉(zhuǎn)換生成，層層匯總，不能用總公司匯總數(shù)據(jù)直接生成財(cái)政決算上報(bào)。

    （五）財(cái)政企業(yè)會(huì)計(jì)決算不含企業(yè)集團(tuán)（公司）所屬事業(yè)單位。

    三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)及審計(jì)備案工作

    根據(jù)財(cái)政部有關(guān)文件精神，企業(yè)集團(tuán)總公司委托年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須符合財(cái)政部《關(guān)于國有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)若干問題的通知》（財(cái)企[2000]905號(hào)）和《關(guān)于國有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》（財(cái)企[200l]707號(hào)）的要求，國有企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表，除特殊規(guī)定的行業(yè)外，應(yīng)委托中國注冊會(huì)計(jì)師和境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行全面審計(jì)。鑒于我市具體情況，經(jīng)研究決定，市屬各有關(guān)主管局、企業(yè)集團(tuán)（總公司）在報(bào)送年度報(bào)表的同時(shí)（2004年3月10日以前），市財(cái)政局一并提交年度審計(jì)備案報(bào)告、整改意見并附送《國有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)備案表》，（報(bào)送3.5寸盤及加蓋公章的打印資料一份）。

    表樣及有關(guān)說明在財(cái)政決算報(bào)表編制手冊中查詢。

    四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)、明確工作職責(zé)、做好組織協(xié)調(diào)工作

    年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表不僅是各企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的重要手段，也是政府部門進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。市屬各單位、各區(qū)縣財(cái)政局應(yīng)高度重視會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作，精心組織，狠抓落實(shí)，周密安排，在人員和物質(zhì)上給予充分保障，將會(huì)計(jì)決算報(bào)表的布置、培訓(xùn)、填報(bào)、審核、匯總和上報(bào)等各項(xiàng)工作落到實(shí)處。

    由于機(jī)構(gòu)調(diào)整，各單位匯總上報(bào)決算的任務(wù)要面對兩個(gè)單位，各區(qū)縣財(cái)政局要做好協(xié)調(diào)工作。為此，要求各單位、各區(qū)縣財(cái)政局要切實(shí)加強(qiáng)對會(huì)計(jì)決算工作的領(lǐng)導(dǎo)，各區(qū)縣財(cái)政局要及時(shí)明確工作分工和責(zé)任，盡快落實(shí)牽頭單位。市屬各主管局總公司財(cái)務(wù)有關(guān)部門、各區(qū)縣財(cái)政局要做好所屬企業(yè)的培訓(xùn)、匯審、上報(bào)工作，嚴(yán)格把好培訓(xùn)關(guān)、審核關(guān)、匯總上報(bào)關(guān)，這是整個(gè)決算工作的三個(gè)環(huán)節(jié)，確保各個(gè)環(huán)節(jié)工作質(zhì)量，盡職盡責(zé)，樹立全局意識(shí)，做好組織、協(xié)調(diào)配合工作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，避免在工作落實(shí)過程中出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，且做到不重不漏，使北京市2003年企業(yè)會(huì)計(jì)決算工作如期，高質(zhì)量完成。

    （二）據(jù)實(shí)填報(bào)，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審核，確保年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的工作質(zhì)量

    要高度重視年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的質(zhì)量問題，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)定編報(bào)口徑填列決算的有關(guān)數(shù)字，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確。

    1.要及時(shí)對所屬企業(yè)上報(bào)的會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)審，除依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度及文件要求進(jìn)行審核外，要充分采取人工與計(jì)算機(jī)審核相結(jié)合的方式，利用計(jì)算機(jī)設(shè)置的參數(shù)、過錄表查詢、有效性審核等功能，嚴(yán)格控制數(shù)據(jù)質(zhì)量。對在匯審過程中發(fā)現(xiàn)所屬企業(yè)的問題，要及時(shí)要求相關(guān)企業(yè)進(jìn)行核實(shí)修改，嚴(yán)禁擅自越級(jí)調(diào)整基層企業(yè)報(bào)表數(shù)據(jù)。

    2.嚴(yán)格按照企業(yè)填報(bào)級(jí)次填報(bào)，大型企業(yè)編報(bào)到三級(jí)企業(yè)，三級(jí)以下的并入第三級(jí)；中小型企業(yè)編報(bào)到二級(jí)，二級(jí)以下的并入二級(jí)；境外企業(yè)決算報(bào)表基本填報(bào)單位是具有法人資格的一級(jí)境外企業(yè)，所屬的二級(jí)以下（含二級(jí)）境外企業(yè)的數(shù)據(jù)并入一級(jí)企業(yè)數(shù)據(jù)中填報(bào)。國有境外企業(yè)集團(tuán)要求填報(bào)至集團(tuán)子公司，子公司以下的數(shù)據(jù)應(yīng)并入子公司數(shù)據(jù)中填報(bào)，任何單位不得擅自縮減填報(bào)級(jí)次。

    3.各單位必須按照編制說明的要求，準(zhǔn)確、完整填報(bào)封面中各項(xiàng)文字信息的代碼信息，不得任意更改或漏填。

    （三）重視和加強(qiáng)年度報(bào)表分析報(bào)告的質(zhì)量，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，提高決算報(bào)表分析水平

    目前，我國會(huì)計(jì)改革正處于一個(gè)新的發(fā)展階段，《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相繼修訂出臺(tái)，為此，對于企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員和會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求，其中，加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析就是急需提高的素質(zhì)之一。財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的反映，決算報(bào)告結(jié)果涉及到出資人、債權(quán)人、經(jīng)營者、政府管理部門等各方面的權(quán)責(zé)關(guān)系，因此，做好財(cái)務(wù)報(bào)表分析至關(guān)重要。要把洞悉報(bào)表上有關(guān)數(shù)據(jù)所揭示的內(nèi)涵作為重點(diǎn)，進(jìn)行深層次的分析，切莫敷衍了事，2003年的決算報(bào)表分析也將是決算評(píng)比工作中一項(xiàng)重要的評(píng)比內(nèi)容。各部門要全面、準(zhǔn)確、客觀、及時(shí)的對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況進(jìn)行分析，對企業(yè)的經(jīng)營優(yōu)劣作出準(zhǔn)確的分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和政府決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確的決策依據(jù)。

    市屬各企業(yè)、各區(qū)縣財(cái)政局要按照市財(cái)政局統(tǒng)一下發(fā)的軟件、參數(shù)、報(bào)表格式、決算編報(bào)說明及本通知要求，及時(shí)報(bào)送北京市財(cái)政局企業(yè)處。決算報(bào)送時(shí)間：

    （一）企業(yè)、集體企業(yè)會(huì)計(jì)決算：

    市屬各主管局、企業(yè)集團(tuán)（總公司）于2004年3月10日前報(bào)送北京市財(cái)政局企業(yè)處。

    各區(qū)縣財(cái)政局于2004年3月20日前，上報(bào)北京市財(cái)政局企業(yè)處；

    （二）境外企業(yè)會(huì)計(jì)決算：

    市屬企業(yè)于2004年5月31日前報(bào)送北京市財(cái)政局企業(yè)處；

    各區(qū)縣財(cái)政局于2004年6月30日前，上報(bào)北京市財(cái)政局企業(yè)處。

    企業(yè)、集體企業(yè)決算匯審時(shí)間初步定于2004年3月中上旬，具體時(shí)間、地點(diǎn)、方式另行通知。

    境外企業(yè)決算匯審時(shí)間另行通知。

    北京市財(cái)政局
二00四年一月六日