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類 別：進出口稅收文 號：國稅函[2004]132號頒發(fā)日期：2003-02-19
地 區(qū)：全國行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：有效
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局：
為做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作，經(jīng)研究，現(xiàn)就2003年度出口貨物退（免）稅清算工作有關問題補充通知如下：
一、《財政部、國家稅務總局關于調(diào)整出口貨物退稅率的補充通知》（財稅［2003］238號）第四條、第五條所述國內(nèi)銷售或采購、視同出口準予退（免）稅的貨物，凡銷貨方在2003年12月31日前開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的應退（免）未退（免）稅款，作為2003年底前的陳欠退（免）稅款處理。
二、對已按《國家稅務總局關于出口貨物稅收函調(diào)問題的補充通知》（國稅函［1998］406號）等規(guī)定發(fā)函但尚未收到回函的，各地主管出口退稅的稅務機關可通過“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”（以下簡稱協(xié)查系統(tǒng)）再次進行函調(diào)。具體辦法如下：
（一）出口企業(yè)（購貨企業(yè)）主管其出口退稅的稅務機關應填寫《專用發(fā)票協(xié)查表》，并按照協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查的電子文件格式要求（附件1）制作成電子文件，經(jīng)核對無誤后，連同增值稅專用發(fā)票復印件及有關資料移交同級或對應稽查局。
（二）稽查局在接收主管出口退稅的稅務機關移交來的專用發(fā)票復印件和電子文件后，應立即導入?yún)f(xié)查系統(tǒng)，而后由移交人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺帳》；若電子文件無法導入，則不予接收。
（三）受托方稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)接收到受托協(xié)查信息后，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺帳》，有關稽查人員填具《協(xié)查處理單》、《協(xié)查表》和《增值稅專用發(fā)票明細清單》。
（四）受托方稽查局應在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作，并按照調(diào)查結果填寫《協(xié)查表》，《發(fā)票核查報告》（附件2）、《協(xié)查處理單》、《增值稅專用發(fā)票明細清單》。協(xié)查結果應及時通過協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出回函。紙質證明材料由受托方稽查局寄送至委托方（出口企業(yè)）主管出口退稅的稅務機關。
（五）發(fā)起委托協(xié)查的稽查局在收到對方回函信息后，應當及時通知委托方主管出口退稅的稅務機關，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺帳》后，移交《增值稅專用發(fā)票調(diào)查結果清單》。
（六）經(jīng)核查后，對其中涉嫌騙取出口退稅的，主管出口退稅的稅務機關要按照《金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機外工作規(guī)程（試行）》要求的程序，移交稽查局立案查處。
（七）主管出口退稅的稅務機關應于2004年3月10日前完成再次函調(diào)工作；受托方稽查局應本著負責任的態(tài)度，據(jù)實在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作。對2004年4月15日前仍未收到回函的，主管出口退稅的稅務機關對出口企業(yè)出口的該筆出口貨物，不再辦理退（免）稅；屬于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的，由征稅機關按內(nèi)銷貨物征稅。
附件：
1.外部文件導入發(fā)票與協(xié)查系統(tǒng)接口標準
2.發(fā)票核查報告
國家稅務總局
二○○四年一月二十日
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