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類 別：增值稅,進出口稅收,海關法規(guī)文 號：云國稅函[2004]95號頒發(fā)日期：2003-03-15
地 區(qū)：云南行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：有效
各地、州、市國家稅務局：
現將《國家稅務總局關于加強海關進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關問題的通知》（國稅函［2004］128號，以下簡稱《通知》）轉發(fā)給你們，并就有關問題明確如下，請結合云國稅發(fā)［2003］171號、174號文件相關政策規(guī)定一并遵照執(zhí)行。
一、自2004年4月1日（申報抵扣時間）起，《云南省稅務局關于增值稅若干業(yè)務問題的通知》（云稅流字〔1994〕53號）中第"二"條規(guī)定和《云南省國家稅務局關于規(guī)范廢舊物資購銷憑證加強增值稅政策管理的通知》（云國稅發(fā)［2003］174號）中第"三"、"五"、"七"條規(guī)定予以廢止。
二、自2004年4月1日起，一般納稅人、廢舊物資經營單位（非一般納稅人）在進行增值稅納稅申報時，應同時報送《海關完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》紙質資料和電子數據軟盤（或存儲介質）。
一般納稅人、廢舊物資經營單位（非一般納稅人）按《通知》規(guī)定應補報的2004年2月份的《海關完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》的紙質資料和3月份納稅申報期內應同時報送的《海關完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》的紙質資料及電子數據軟盤（或存儲介質）信息，須于2004年4月20日前補報完畢。
三、對不具備條件下載《海關完稅憑證抵扣清單》和《廢舊物資開具清單》、《廢舊物資抵扣清單》信息采集軟件的納稅人，由縣（市、區(qū)）局下載并免費為納稅人安裝。
四、對不具備電子數據采集條件的納稅人，其《海關完稅憑證抵扣清單》、《廢舊物資抵扣清單》、《廢舊物資開具清單》的電子數據軟盤（或存儲介質）信息，可由納稅人委托稅務師事務所、金稅工程技術服務單位等中介機構代為采集。
縣（市、區(qū)）局應對轄區(qū)內的這部分納稅人和有受托代為采集數據的中介機構進行有效的培訓和管理，確保數據采集全面、準確。同時應督促納稅人創(chuàng)造條件盡快實現自己采集電子數據。
五、按《通知》規(guī)定，除對《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第5-8欄進行調整外，還須對其第28-31欄作相應調整。第28欄調整為"其中：海關完稅憑證"、第29欄調整為"農產品收購憑證及普通發(fā)票"、第30欄調整為"廢舊物資發(fā)票"、第31欄調整為"運費發(fā)票"。
重新調整后的《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》由省局統(tǒng)一印制下發(fā)。
六、執(zhí)行本通知涉及的計算機軟件升級問題另行安排。按規(guī)定必須做而目前不能運用計算機完成的有關審核工作，應以手工方式完成。
七、原有關規(guī)定與本通知不一的，改按本通知規(guī)定執(zhí)行。
津公網安備12010202000755號