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類 別：進出口稅收文 號：浙國稅進[2004]10號頒發(fā)日期：2003-03-18
地 區(qū)：浙江行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時效性：有效
各市、縣國家稅務(wù)局（不發(fā)寧波）：
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補充通知》（國稅函〔2004〕132號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合我省2003年度清算管理工作實際，提出如下補充意見，請一并貫徹執(zhí)行。
一、各級國稅機關(guān)應(yīng)對《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補充通知》（財稅〔2003〕238號）第四條、第五條所述國內(nèi)銷售或采購、視同出口準(zhǔn)予退（免）稅貨物的企業(yè)進行清理，凡銷售方在2003年12月31日前開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的應(yīng)退（免）稅額，須列入2003年度清算范圍，有關(guān)清算內(nèi)容及截止時間等要求比照總局國稅函〔2003〕1303號文件規(guī)定執(zhí)行。
二、對已列入2003年度清算出口貨物并按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)問題的補充通知》（國稅函〔1998〕406號）規(guī)定發(fā)函但尚未收到回函的，或還需通過發(fā)函進一步調(diào)查核實其稅收有關(guān)情況的，各級國稅機關(guān)退稅部門均可通過“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”（以下簡稱協(xié)查系統(tǒng)）進行函調(diào)。具體要求如下：
（一）各級國稅機關(guān)退稅部門應(yīng)在2004年3月5日前將需函調(diào)的出口貨物增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料歸集后，于2004年3月8日前移交到同級稽查部門，由稽查部門于2004年3月10日前錄入?yún)f(xié)查系統(tǒng)。
（二）稽查部門應(yīng)指定專人接收同級退稅部門移送的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料，并填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺賬》一式兩份，雙方各留一份。
（三）退稅部門須及時關(guān)注稽查部門回函情況，收到回函簽字后，回函原件由退稅部門用于辦理退稅，復(fù)印件留稽查局備查。
（四）各地務(wù)必要做好發(fā)函、回函工作，相關(guān)的統(tǒng)計情況請于2004年4月10日前上報省局（路徑：省國稅/進出口處/上傳區(qū)/各地工作上報欄/03年清算回函情況）。
國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補充通知
2004年1月20日 國稅函[2004]132號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：
為做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作，經(jīng)研究，現(xiàn)就2003年度出口貨物退（免）稅清算工作有關(guān)問題補充通知如下：
一、《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口貨物退稅率的補充通知》（財稅〔2003〕238號）第四條、第五條所述國內(nèi)銷售或采購、視同出口準(zhǔn)予退（免）稅的貨物，凡銷貨方在2003年12月31日前開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票的應(yīng)退（免）未退（免）稅款，作為2003年底前的陳欠退（免）稅款處理。
二、對已按《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物稅收函調(diào)問題的補充通知》（國稅函〔1998〕406號）等規(guī)定發(fā)函但尚未收到回函的，各地主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)可通過“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”（以下簡稱協(xié)查系統(tǒng)）再次進行函調(diào)。具體辦法如下：
（一）出口企業(yè)（購貨企業(yè)）主管其出口退稅的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)填寫《專用發(fā)票協(xié)查表》，并按照協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出委托協(xié)查的電子文件格式要求（附件1）制作成電子文件，經(jīng)核對無誤后，連同增值稅專用發(fā)票復(fù)印件及有關(guān)資料移交同級或?qū)?yīng)稽查局。
（二）稽查局在接收主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)移交來的專用發(fā)票復(fù)印件和電子文件后，應(yīng)立即導(dǎo)入?yún)f(xié)查系統(tǒng)，而后由移交人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺賬》；若電子文件無法導(dǎo)入，則不予接收。
（三）受托方稽查局通過協(xié)查系統(tǒng)接收到受托協(xié)查信息后，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺賬》，有關(guān)稽查人員填具《協(xié)查處理單》、《協(xié)查表》和《增值稅專用發(fā)票明細清單》。
（四）受托方稽查局應(yīng)在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作，并按照調(diào)查結(jié)果填寫《協(xié)查表》，《發(fā)票核查報告》（附件2）、《協(xié)查處理單》、《增值稅專用發(fā)票明細清單》。協(xié)查結(jié)果應(yīng)及時通過協(xié)查系統(tǒng)發(fā)出回函。紙質(zhì)證明材料由受托方稽查局寄送至委托方（出口企業(yè)）主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)。
（五）發(fā)起委托協(xié)查的稽查局在收到對方回函信息后，應(yīng)當(dāng)及時通知委托方主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)，由接收人填寫《協(xié)查系統(tǒng)內(nèi)部生成委托協(xié)查處理臺賬》后，移交《增值稅專用發(fā)票調(diào)查結(jié)果清單》。
（六）經(jīng)核查后，對其中涉嫌騙取出口退稅的，主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)要按照《金稅工程協(xié)查信息管理系統(tǒng)機外工作規(guī)程（試行）》要求的程序，移交稽查局立案查處。
（七）主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于2004年3月10日前完成再次函調(diào)工作；受托方稽查局應(yīng)本著負責(zé)任的態(tài)度，據(jù)實在30日內(nèi)完成發(fā)票協(xié)查工作。對2004年4月15日前仍未收到回函的，主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)對出口企業(yè)出口的該筆出口貨物，不再辦理退（免）稅；屬于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物的，由征稅機關(guān)按內(nèi)銷貨物征稅。
附件（略）
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