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類(lèi) 別：進(jìn)出口稅收文 號(hào)：滬國(guó)稅進(jìn)[2004]10號(hào)頒發(fā)日期：2003-03-29
地 區(qū)：上海行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局：
為全面執(zhí)行國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)出口企業(yè)出口退稅管理規(guī)程，加強(qiáng)出口退稅電子化管理，適應(yīng)出口退稅體制改革的需要，市局制定了《出口企業(yè)退（免）稅登記管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、在本登記辦法實(shí)施前已辦理退稅登記的外貿(mào)企業(yè)，市財(cái)稅三、四分局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三分局、四分局）應(yīng)對(duì)其相關(guān)登記信息進(jìn)行補(bǔ)充采集或確認(rèn)。
二、外貿(mào)企業(yè)按照本登記辦法，將填寫(xiě)完整的《出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表》（代用），于2004年3月31日前上報(bào)三、四分局，并附送海關(guān)《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)》、《稅務(wù)登記證》（副本）、《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》等相關(guān)資料復(fù)印件。
三、三、四分局應(yīng)對(duì)其填報(bào)的內(nèi)容進(jìn)行審核，特別對(duì)一些重要項(xiàng)目如海關(guān)代碼、稅務(wù)登記證號(hào)、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》代碼等內(nèi)容，要認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)。三、四分局根據(jù)內(nèi)容無(wú)誤的《出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表》，于4月5日前對(duì)企業(yè)登記信息補(bǔ)錄、維護(hù)完畢。
四、本登記辦法實(shí)施后，市局已印發(fā)的《關(guān)于試點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅登記管理辦法的通知》（滬國(guó)稅進(jìn)[2003]25號(hào)）相應(yīng)廢止。
特此通知。
附件：《出口企業(yè)退（免）稅登記管理辦法》
上海市國(guó)家稅務(wù)局
二OO四年三月一日
附件：
出口企業(yè)退（免）稅登記管理辦法
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)出口企業(yè)退（免）稅登記管理的要求，制定本市出口企業(yè)退（免）稅登記管理辦法。
一、退稅登記程序
1、出口企業(yè)在首次辦理退稅登記時(shí)，應(yīng)先持相關(guān)資料向主管征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《出口退（免）稅登記稅務(wù)核定聯(lián)系單》（簡(jiǎn)稱(chēng)《聯(lián)系單》，見(jiàn)附件一）。由征稅機(jī)關(guān)核定出口企業(yè)的稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門(mén)、初次出口日期、退（免）稅方法、企業(yè)注冊(cè)類(lèi)型及增值稅預(yù)算級(jí)次等內(nèi)容后，出具《聯(lián)系單》，并發(fā)給《出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表》（簡(jiǎn)稱(chēng)《申請(qǐng)表》，見(jiàn)附件二）。出口企業(yè)憑《聯(lián)系單》，將填寫(xiě)完整的《申請(qǐng)表》和本通知第三條所規(guī)定報(bào)送的資料向負(fù)責(zé)辦理出口退稅的市財(cái)稅三、四分局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)三、四分局）辦理退稅登記。
2、三、四分局受理上述出口企業(yè)登記申請(qǐng)后，對(duì)《申請(qǐng)表》中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核，然后根據(jù)《聯(lián)系單》、《申請(qǐng)表》的有關(guān)內(nèi)容，在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行錄入，并打印、核發(fā)《出口企業(yè)退稅登記證》。
3、各財(cái)稅分局征管企業(yè)的出口退稅登記，由四分局負(fù)責(zé)管理；各區(qū)縣稅務(wù)局征管企業(yè)的出口退稅登記，由三分局負(fù)責(zé)管理。
二、退稅登記信息的變更、注銷(xiāo)
1、已辦理退稅登記的企業(yè)，如企業(yè)相關(guān)登記信息（不包括《聯(lián)系單》中的信息）發(fā)生變更的，由企業(yè)持變更登記的申請(qǐng)表、有關(guān)證明文件和原退稅登記證等資料直接到三、四分局申請(qǐng)變更。經(jīng)三、四分局審核無(wú)誤后，在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行修改，并按規(guī)定打印、核發(fā)新的《退稅登記證》，同時(shí)收回原登記證。
2、已辦理退稅登記的企業(yè)，如《聯(lián)系單》中的內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)由主管征收分局直接填寫(xiě)《聯(lián)系單》，交三、四分局在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)修改。
3、已辦理退稅登記的企業(yè)，如企業(yè)稅務(wù)征管關(guān)系發(fā)生變化的，由移入稅務(wù)分局直接填寫(xiě)《聯(lián)系單》，交三、四分局在退稅登記系統(tǒng)內(nèi)修改。移出稅務(wù)分局應(yīng)將移出企業(yè)名單及時(shí)告知移入稅務(wù)分局，同時(shí)通知企業(yè)按本款第1點(diǎn)的規(guī)定，到三、四分局變更相關(guān)登記信息。
4、已辦理退稅登記的企業(yè)，如發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷(xiāo)以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退稅事項(xiàng)的情況，須在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前，由相關(guān)分局按規(guī)定對(duì)其退稅款進(jìn)行清算，然后向三、四分局申報(bào)辦理出口退稅登記注銷(xiāo)，并收回原核發(fā)的《出口企業(yè)退稅登記證》。
三、出口企業(yè)退稅登記附送的資料（原件及復(fù)印件）
1、商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的資格證書(shū)（外商投資企業(yè)需提供《中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)》）；
2、國(guó)家工商行政管理部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（副本）或《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》；
3、主管征稅的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的《稅務(wù)登記證》（副本）；
4、增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表或增值稅一般納稅人年檢審批表；
5、主管海關(guān)核發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)》；
6、國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》；
7、出口企業(yè)銀行開(kāi)戶(hù)許可證；
8、委托出口協(xié)議（無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的委托出口企業(yè)用）；
9、外商投資企業(yè)需提供企業(yè)章程、合同；
10、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他證件、資料。
四、本辦法自2004年3月1日起執(zhí)行。
上海市國(guó)家稅務(wù)局
二OO四年二月二十六日
出口企業(yè)退（免）稅登記申請(qǐng)表填表說(shuō)明
企業(yè)在填寫(xiě)申請(qǐng)表時(shí)，有關(guān)內(nèi)容應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)：
1、企業(yè)退稅登記號(hào)：由退稅機(jī)關(guān)按照企業(yè)退稅計(jì)算機(jī)編碼原則填寫(xiě)。
2、企業(yè)名稱(chēng)：按照納稅登記證上的企業(yè)名稱(chēng)填寫(xiě)，有英文名稱(chēng)的要同時(shí)填寫(xiě)。
3、企業(yè)海關(guān)代碼：按照主管海關(guān)核發(fā)的《自理報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證明書(shū)》填寫(xiě)。
4、經(jīng)營(yíng)地址：按照國(guó)家工商行政管理部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》填寫(xiě)。
5、納稅人識(shí)別號(hào)：按照國(guó)稅納稅登記證上的登記證號(hào)填寫(xiě)。
6、納稅人類(lèi)型：按照增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定審批表填寫(xiě)。
7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼：
|
代碼 |
名稱(chēng) |
|
310041 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第一分局 |
|
310042 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第二分局 |
|
310043 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第三分局 |
|
310044 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第四分局 |
|
310045 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第五分局 |
|
310047 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第六分局 |
|
310046 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第七分局 |
|
310048 |
上海市國(guó)家稅務(wù)局第八分局 |
|
310101 |
上海市黃浦區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310103 |
上海市盧灣區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310104 |
上海市徐匯區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310105 |
上海市長(zhǎng)寧區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310106 |
上海市靜安區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310107 |
上海市普陀區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310108 |
上海市閘北區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310109 |
上海市虹口區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310110 |
上海市楊浦區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310112 |
上海市閔行區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310113 |
上海市寶山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310114 |
上海市嘉定區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310115 |
上海市浦東新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310225 |
上海市南匯區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310226 |
上海市奉賢區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310227 |
上海市松江區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310228 |
上海市金山區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310229 |
上海市青浦區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 |
|
310230 |
上海市崇明縣國(guó)家稅務(wù)局 |
8、注冊(cè)類(lèi)型：
|
代碼 |
名稱(chēng) |
|
100 |
內(nèi)資企業(yè) |
|
110 |
國(guó)有企業(yè) |
|
120 |
集體企業(yè) |
|
130 |
股份合作企業(yè) |
|
140 |
聯(lián)營(yíng)企業(yè) |
|
141 |
國(guó)有聯(lián)營(yíng)企業(yè) |
|
142 |
集體聯(lián)營(yíng)企業(yè) |
|
143 |
國(guó)有與集體聯(lián)營(yíng)企業(yè) |
|
149 |
其它聯(lián)營(yíng)企業(yè) |
|
150 |
有限責(zé)任公司 |
|
151 |
國(guó)有獨(dú)資公司 |
|
159 |
其它有限責(zé)任公司 |
|
160 |
股份有限公司 |
|
170 |
私營(yíng)企業(yè) |
|
171 |
私營(yíng)獨(dú)資企業(yè) |
|
172 |
私營(yíng)合伙企業(yè) |
|
173 |
私營(yíng)有限責(zé)任公司 |
|
174 |
私營(yíng)股份有限公司 |
|
190 |
其它企業(yè) |
|
200 |
港、澳、臺(tái)商投資企業(yè) |
|
210 |
合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)（港、澳、臺(tái)資） |
|
220 |
合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)（港、澳、臺(tái)資） |
|
230 |
港、澳、臺(tái)商獨(dú)資經(jīng)營(yíng)公司 |
|
240 |
港、澳、臺(tái)商投資股份有限公司 |
|
300 |
外商投資企業(yè) |
|
310 |
中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè) |
|
320 |
中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè) |
|
330 |
外資企業(yè) |
|
340 |
外商投資股份有限公司 |
|
350 |
外國(guó)企業(yè) |
|
351 |
外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu) |
|
352 |
提供勞務(wù)、承包工程作業(yè) |
|
353 |
支付單位扣繳預(yù)提所得稅 |
|
354 |
國(guó)際運(yùn)輸收入 |
|
359 |
其它 |
|
400 |
個(gè)體 |
|
410 |
個(gè)體工商戶(hù) |
|
420 |
個(gè)體合伙 |
|
900 |
其它 |
9、行業(yè)歸屬：
|
代碼 |
名稱(chēng) |
|
01 |
糧油食品 |
|
02 |
土蓄產(chǎn)品 |
|
03 |
紡織服裝 |
|
04 |
醫(yī)藥保健 |
|
05 |
輕工工藝 |
|
06 |
冶金礦產(chǎn) |
|
07 |
機(jī)電產(chǎn)品 |
|
08 |
石油化工 |
|
09 |
建筑材料 |
|
10 |
體育文化 |
|
11 |
其它 |
10、隸屬關(guān)系：
|
代碼 |
名稱(chēng) |
|
10 |
中央 |
|
20 |
市級(jí) |
|
30 |
區(qū)、縣級(jí) |
|
90 |
其他 |
11、財(cái)政預(yù)算級(jí)次：
|
代碼 |
名稱(chēng) |
|
10 |
中央 |
|
20 |
市級(jí) |
|
30 |
區(qū)、縣級(jí) |
|
50 60 70 80 |
鄉(xiāng)、鎮(zhèn)級(jí) 中、市 中、區(qū)（含縣） 中、市、區(qū)（含縣） |
12、進(jìn)出口權(quán)及經(jīng)營(yíng)范圍批文號(hào)：以商務(wù)部及其授權(quán)單位批準(zhǔn)其進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的批件文號(hào)為準(zhǔn)。
13、專(zhuān)營(yíng)商品：此項(xiàng)目目前不需填寫(xiě)。
14、經(jīng)營(yíng)范圍、工商登記證號(hào)碼、發(fā)照日期、有效期及企業(yè)法人：按照國(guó)家工商行政管理部門(mén)核發(fā)的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》或《工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照》中的有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)。
15、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員情況及退稅銀行帳戶(hù)：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。
16、主管外匯管理局名稱(chēng)及代碼：填寫(xiě)國(guó)家外匯管理局上海分局及代碼為“310000”。
17、技術(shù)監(jiān)督局碼：按國(guó)家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局核發(fā)的《中華人民共和國(guó)組織機(jī)構(gòu)代碼證》填寫(xiě)。
18、出口退稅方法的選擇及認(rèn)定：出口已滿(mǎn)一年或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)實(shí)行統(tǒng)一的按月計(jì)算辦理免、抵、退稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，申報(bào)選擇A（1）或B（1）“免、抵、退稅”填寫(xiě)；出口未滿(mǎn)一年的企業(yè)選擇A（2）或B（2）“免抵”；小規(guī)模納稅人選擇A或B（3）“免稅”填寫(xiě)。
19、出口退稅申報(bào)方式：一律按2：分散錄入（申報(bào)軟盤(pán)）填寫(xiě)。
20、進(jìn)料計(jì)算方法：按“實(shí)耗法”填寫(xiě)。
21、是否分部核算及分部核算：目前不需填寫(xiě)。
22、納稅人狀態(tài)碼：
|
代碼 |
名稱(chēng) |
|
10 |
登記（特指處于籌備期的納稅人） |
|
20 |
開(kāi)業(yè) |
|
21 |
復(fù)業(yè) |
|
22 |
遷入 |
|
30 |
停業(yè) |
|
40 |
非正常 |
|
50 |
注銷(xiāo) |
|
51 |
注銷(xiāo)遷出 |
23、退稅管理分類(lèi)代碼：外貿(mào)流通經(jīng)營(yíng)企業(yè)按三、四分局的核定填寫(xiě)“B類(lèi)”或“C類(lèi)”；生產(chǎn)企業(yè)一律按“C類(lèi)”填寫(xiě)。
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