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    各市屬金融保險(xiǎn)企業(yè)、各區(qū)縣財(cái)政局：

    現(xiàn)將財(cái)政部關(guān)于做好2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核匯總上報(bào)工作的通知（財(cái)辦金[2004]48號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并補(bǔ)充通知如下，請(qǐng)一并遵照?qǐng)?zhí)行。

    為做好年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的審核匯總和上報(bào)工作，確保決算報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、全面、完整和及時(shí)反映金融保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況，各金融保險(xiǎn)企業(yè)要嚴(yán)格按照決算報(bào)表規(guī)定編制和上報(bào)，北京市各級(jí)財(cái)政部門將按照財(cái)政部規(guī)定審核所屬各金融保險(xiǎn)企業(yè)決算報(bào)表，并依據(jù)《全國(guó)金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作考核辦法》對(duì)其決算報(bào)表的編報(bào)質(zhì)量進(jìn)行考核、評(píng)比。

    二〇〇四年三月十七日

    主題詞：財(cái)政 金融企業(yè) 決算 報(bào)表 通知

    中華人民共和國(guó)財(cái)政部辦公廳

    財(cái)辦金[2004]48號(hào)

    關(guān)于做好2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核匯總上報(bào)工作的通知

    各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局，中央各金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：

    為認(rèn)真做好2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的審核匯總和上報(bào)工作，確保決算報(bào)表全面真實(shí)和完整可靠，財(cái)政部將在2004年4月中下旬和5月上旬分別召開中央和地方金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表驗(yàn)審會(huì)，具體時(shí)間地點(diǎn)另行通知?，F(xiàn)將有關(guān)做好2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核工作事項(xiàng)通知如下：

    一、高度重視，認(rèn)真組織，確保2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作按時(shí)完成由于財(cái)政部?jī)?nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)職責(zé)分工的調(diào)整，2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表布置培訓(xùn)工作較往年有所推遲，同時(shí)地方及少數(shù)中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)決算報(bào)表工作的機(jī)構(gòu)和人員也有所變動(dòng)。因此，各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)高度重視決算報(bào)表工作，分管領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)責(zé)，加大對(duì)決算報(bào)表工作的組織力度，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，加強(qiáng)協(xié)作配合，及早安排，認(rèn)真實(shí)施，確保金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表的審核、匯總和上報(bào)工作按時(shí)完成。

    二、細(xì)化審核，加大報(bào)表考核力度，確保金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算信息是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù)。因此，各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)在報(bào)表工作中，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家相關(guān)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，落實(shí)報(bào)表審核工作的各級(jí)次負(fù)責(zé)制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的層層考核機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，采取有效措施確保報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量。

    各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要充分重視社會(huì)中介機(jī)構(gòu)在報(bào)表審計(jì)中的作用，在決算報(bào)表工作中，可結(jié)合本單位工作實(shí)際，逐步從總行（總公司）到分支機(jī)構(gòu)實(shí)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)制度，以確保決算報(bào)表數(shù)據(jù)資料真實(shí)可靠。

    為加大全國(guó)金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作的考核力度，財(cái)政部將從2003年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表開始，每年對(duì)各?。▍^(qū)、市） 以及中央直管金融保險(xiǎn)企業(yè)年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行計(jì)分考核，評(píng)選決算報(bào)表工作優(yōu)秀單位并予以表彰（具體考核計(jì)分辦法見附件1）。

    三、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)報(bào)表數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，確保匯總上報(bào)數(shù)據(jù)規(guī)范準(zhǔn)確各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政部已印發(fā)的《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表[金融類]>的通知》（財(cái)金[2003]135號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表[資產(chǎn)管理類]>的通知》（財(cái)金[2003]136號(hào)）、《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表[保險(xiǎn)類]>的通知》（財(cái)金[2003]137號(hào)）規(guī)定和編制說(shuō)明要求，認(rèn)真做好決算報(bào)表的填報(bào)、錄入、審核、匯總、分析和總結(jié)等各環(huán)節(jié)工作，確保匯總上報(bào)的決算報(bào)表達(dá)到如下要求：

    （一）填報(bào)錄入方法規(guī)范準(zhǔn)確。上報(bào)的決算報(bào)表完全按規(guī)定的格式、內(nèi)容和參數(shù)逐級(jí)逐戶錄入填報(bào)，合并匯總（或疊加匯總）方法正確，報(bào)表的樹型結(jié)構(gòu)及數(shù)據(jù)庫(kù)結(jié)構(gòu)規(guī)范、清晰。

    （二）上報(bào)數(shù)據(jù)真實(shí)完整。上報(bào)的決算報(bào)表匯編戶數(shù)全面完整，不重不漏，各項(xiàng)報(bào)表數(shù)據(jù)符合企業(yè)的實(shí)際情況，做到真實(shí)合理，杜絕虛報(bào)、錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)、瞞報(bào)等弄虛作假現(xiàn)象。

    （三）報(bào)表指標(biāo)銜接可比。上報(bào)的決算報(bào)表指標(biāo)上下年度間銜接可比，合并或匯總數(shù)據(jù)與基礎(chǔ)錄入數(shù)據(jù)一致，表內(nèi)表間勾稽關(guān)系匹配，報(bào)表沒(méi)有異常數(shù)據(jù)出現(xiàn)。

    （四）報(bào)表上報(bào)及時(shí)完整。匯總會(huì)計(jì)決算報(bào)表嚴(yán)格按規(guī)定時(shí)間及時(shí)上報(bào)，并且報(bào)表種類齊全，手續(xù)具備，行文正規(guī)明確，分析說(shuō)明詳細(xì)，報(bào)表與軟盤數(shù)據(jù)一致，金額單位準(zhǔn)確無(wú)誤，裝訂規(guī)范。

    四、認(rèn)真總結(jié)，繼續(xù)做好國(guó)有資本保值增值考核工作為加強(qiáng)金融保險(xiǎn)企業(yè)國(guó)有資本的監(jiān)督管理，促進(jìn)金融保險(xiǎn)企業(yè)提高國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)效益，根據(jù)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部、原國(guó)家經(jīng)貿(mào)委3部委聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有資本保值增值結(jié)果計(jì)算與確認(rèn)辦法>的通知》（財(cái)統(tǒng)字[2000]2號(hào)）規(guī)定要求，2001年度我部對(duì)國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、中國(guó)國(guó)際信托投資公司、中煤信托投資有限責(zé)任公司、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司5家金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了國(guó)有資本保值增值考核試點(diǎn)工作，2002年度要求全國(guó)金融保險(xiǎn)企業(yè)全面開展國(guó)有資本保值增值工作，從近期對(duì)中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)上報(bào)的2002年度國(guó)有資本保值增值結(jié)果審核和確認(rèn)情況看，由于絕大多數(shù)單位是首次開展該項(xiàng)工作，因此不論是上報(bào)報(bào)表還是專項(xiàng)說(shuō)明及所附相關(guān)憑證材料，均有待進(jìn)一步完善和規(guī)范。為此，為做好2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)國(guó)有資本保值增值工作，現(xiàn)要求如下：

    （一）認(rèn)真填報(bào)好《國(guó)有資本保值增值計(jì)算表》和《國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表》各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按規(guī)定要求，認(rèn)真填報(bào)《國(guó)有資本保值增值計(jì)算表》和《國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表》中各項(xiàng)、務(wù)欄目的“上報(bào)數(shù)”；對(duì)表中年度內(nèi)國(guó)家所有者權(quán)益增減客觀因素要分項(xiàng)據(jù)實(shí)填報(bào)，不得少報(bào)、漏報(bào)；對(duì)進(jìn)行會(huì)計(jì)決算報(bào)表批復(fù)的部分中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，要注意將上報(bào)的年初、年末國(guó)家所有者權(quán)益數(shù)與決算批復(fù)數(shù)調(diào)整一致。

    （二）認(rèn)真編寫好國(guó)有資本增減變動(dòng)客觀因素的專項(xiàng)說(shuō)明年度內(nèi)國(guó)家所有者權(quán)益客觀增減變動(dòng)因素是計(jì)算考核國(guó)有資本保值增值的關(guān)鍵因素之一。因此，各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在上報(bào)國(guó)有資本增減變動(dòng)客觀因素專項(xiàng)說(shuō)明時(shí)，應(yīng)逐項(xiàng)、逐指標(biāo)明細(xì)說(shuō)明，并要求所附憑證資料數(shù)據(jù)與專項(xiàng)說(shuō)明分項(xiàng)及匯總數(shù)據(jù)一致。

    （三）單獨(dú)上報(bào)國(guó)有資本保值增值報(bào)表及資料為便于對(duì)國(guó)有資本保值增值結(jié)果的審核、確認(rèn)和批復(fù)，各地方、各中央金融保險(xiǎn)企業(yè)在上報(bào)年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)將年度國(guó)有資本保值增值報(bào)表及資料單獨(dú)裝訂成冊(cè)行文上報(bào)，上報(bào)資料包括：簽字蓋章的年度國(guó)有資本保值增值計(jì)算與確認(rèn)表，尤其是國(guó)有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)表必須經(jīng)法人代表簽字并加蓋單位公章；年度內(nèi)國(guó)有資本增減變動(dòng)客觀因素的專項(xiàng)說(shuō)明及相關(guān)憑證資料。

    2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)國(guó)有資本保值增值行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值現(xiàn)已測(cè)算完畢，隨文下發(fā)（見附件2），各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)遵照?qǐng)?zhí)行。

    五、提前準(zhǔn)備，按時(shí)參加全國(guó)金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表驗(yàn)各地方、各中央金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可參照《2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核表》（見附件3）的工作流程進(jìn)行報(bào)表質(zhì)量控制，提前做好全國(guó)驗(yàn)審前的各項(xiàng)準(zhǔn)備，攜帶手續(xù)齊全的上報(bào)資料按時(shí)參加驗(yàn)審。

    附件：

    1、全國(guó)金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表工作考核辦法

    2、2003年金融保險(xiǎn)企業(yè)國(guó)有資本保值增值行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值

    3、2003年度金融保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審核表