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類 別：進(jìn)出口稅收文 號：滬國稅進(jìn)[2004]22號頒發(fā)日期：2003-05-11
地 區(qū)：上海行 業(yè)：批發(fā)和零售業(yè)時(shí)效性：有效
各區(qū)縣稅務(wù)局，各財(cái)稅分局：
現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于2003年度出口退稅清算有關(guān)問題的緊急通知》（國稅函[2004]419號，以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市實(shí)際，提出以下補(bǔ)充意見：
一、由于總局《通知》對2003年度出口退稅清算的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整，因此，對滬國稅進(jìn)[2003]65號文中的附件5，即《生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅清算備案匯總表（第 次）》作相應(yīng)調(diào)整（調(diào)整后的表式見附件）。
二、《通知》中的附表只涉及外（工）貿(mào)企業(yè)和其他企業(yè)，由市財(cái)稅三、四分局負(fù)責(zé)編報(bào)，并隨滬國稅進(jìn)[2003]65號文布置的其余各類報(bào)表按原時(shí)間要求一并上報(bào)市局。
特此通知。
附件：生產(chǎn)企業(yè)“免抵退”稅清算備案匯總表（第 次）
上海市國家稅務(wù)局
二OO四年四月十二日
國家稅務(wù)總局關(guān)于2003年度出口退稅清算有關(guān)問題的緊急通知
國稅函[2004]419號
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：
為貫徹落實(shí)國務(wù)院出口退稅機(jī)制改革決定，及時(shí)解決累計(jì)欠退稅，總局決定，對出口企業(yè)2003年12月31日以前報(bào)關(guān)出口貨物（以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用聯(lián)〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）的出口退稅情況進(jìn)行清算，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：
一、凡出口企業(yè)申報(bào)退稅提供的是2004年1月1日以后（以開票日期為準(zhǔn)）增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，退稅部門審核退稅時(shí)，仍未收到總局清分的相關(guān)增值稅專用發(fā)票稽核、協(xié)查信息的，可先行使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅，再與總局清分的稽核、協(xié)查信息進(jìn)行比對；比對不上的，一律追回已退稅款，并按《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知》（國稅函〔2003〕995號）第四條規(guī)定處理。
各級退稅部門應(yīng)根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息審核出口退稅的緊急通知》（國稅函〔2004〕133號）及相關(guān)文件規(guī)定，提取增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息?？偩謱⒂诮谙掳l(fā)2003年度清算出口退稅審核系統(tǒng)升級版，以便使用認(rèn)證信息審核出口退稅，在新軟件下發(fā)前，退稅部門對出口企業(yè)申報(bào)的增值稅專用發(fā)票應(yīng)采取與該認(rèn)證信息進(jìn)行人工比對的辦法。
二、出口企業(yè)于2004年3月31日之前將收齊紙質(zhì)退稅單證（含暫未收齊出口收匯核銷單、代理出口證明）的2003年度出口貨物申報(bào)退稅時(shí)，退稅部門不得因出口貨物報(bào)關(guān)單、專用稅票、代理出口證明等相關(guān)電子信息沒有或核對不符的原因，拒不受理申報(bào)。退稅部門受理后，應(yīng)按總局有關(guān)規(guī)定及時(shí)做好相關(guān)電子信息的傳遞和核查工作。
三、各級退稅部門按《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的通知》（國稅函〔2003〕1303號）規(guī)定，在2004年4月15日完成2003年度出口退稅審核、審批工作后，屬于下列情況之一的，退稅部門可在紙質(zhì)出口貨物報(bào)關(guān)單、增值稅專用發(fā)票、專用稅票審核無誤的情況下，將該筆出口貨物退稅款列入 “已審核暫不辦理退（免）稅額”。
（一）沒有紙質(zhì)代理出口證明；
（二）沒有出口貨物報(bào)關(guān)單、專用稅票、增值稅專用發(fā)票、代理出口證明信息或核對不符的；
（三）按《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好2003年度出口貨物退（免）稅清算工作的補(bǔ)充通知》（國稅函〔2004〕132號）有關(guān)規(guī)定通過“協(xié)查信息管理系統(tǒng)”再次進(jìn)行出口貨物函調(diào)尚未回函的；
（四）其他特殊原因（上報(bào)時(shí)應(yīng)作出文字說明）。
列入上述“已審核暫不辦理退（免）稅額”的，必須在相關(guān)信息和退稅單證收齊，并按有關(guān)退稅規(guī)定審核無誤后辦理退稅。
四、對2003年1月1日后成立的商貿(mào)企業(yè)及退稅部門對經(jīng)營狀況不甚了解的出口企業(yè)，退稅部門要與征管部門密切配合，掌握其納稅的基本狀況；對其出口貨物的退（免）稅申報(bào)，退稅部門要嚴(yán)格審核，必須在有關(guān)退稅憑證及相關(guān)電子信息核對無誤后方可辦理退稅。
五、為做好2003年度退稅清算中“已審核暫不辦理退（免）稅額”的匯總分析工作，請各地依據(jù)本通知《出口企業(yè)2003年度清算單證、信息不齊情況統(tǒng)計(jì)表》（見附件）的內(nèi)容填寫后，于2004年4月20日前會(huì)同其他上報(bào)的清算報(bào)表，一并上報(bào)總局（進(jìn)出口稅收管理司）。
國家稅務(wù)總局
二OO四年三月三十一日
津公網(wǎng)安備12010202000755號