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類 別：進(jìn)出口稅收文 號：滬國稅進(jìn)[2004]43號頒發(fā)日期：2003-09-05
地 區(qū)：上海行 業(yè)：其他時效性：有效
各區(qū)縣稅務(wù)局，各財稅分局：
現(xiàn)將《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干具體問題的通知》(略)（財稅[2004]116號，以下簡稱《通知》）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并結(jié)合本市實際，對《通知》第二條的具體操作提出以下意見，請一并按照執(zhí)行。
一、生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)將不予退（免）稅貨物的出口銷售納入 “免抵退”稅申報審核系統(tǒng)進(jìn)行申報。對這部分出口貨物在進(jìn)行“免抵退”稅申報和增值稅納稅申報時，凡涉及銷售額或按銷售額計算相關(guān)數(shù)據(jù)時，其銷售額均按（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）計算填報。
二、生產(chǎn)企業(yè)以進(jìn)料加工貿(mào)易方式復(fù)出口貨物，不論復(fù)出口貨物是否予以退（免）稅，其已辦理的進(jìn)料加工手冊均應(yīng)按規(guī)定在“免抵退”稅申報審核系統(tǒng)中進(jìn)行登記、申報和核銷錄入。
三、對外貿(mào)企業(yè)不予退（免）稅貨物的出口銷售額，應(yīng)納入增值稅納稅申報表應(yīng)稅銷售額，并按《通知》中的計算公式計提銷項稅額。
特此通知。
上海市國家稅務(wù)局
二OO四年八月六日
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