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類(lèi) 別：企業(yè)會(huì)計(jì)文 號(hào)：頒發(fā)日期：2004-02-09
地 區(qū)：上海行 業(yè)：其他時(shí)效性：有效
各主管局、控股（集團(tuán)）公司，各區(qū)縣財(cái)政局：
根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈2004年度外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表格式及編制說(shuō)明〉的通知》（財(cái)辦企[2004]140號(hào)）的有關(guān)要求，現(xiàn)將本市外商投資企業(yè)編報(bào)2004年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、編報(bào)范圍本套報(bào)表的編報(bào)范圍為本市按照規(guī)定程序并經(jīng)國(guó)家正式批準(zhǔn)設(shè)立的中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外資企業(yè)。其中：
1.我國(guó)境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表，從事非金融業(yè)務(wù)的所有外商投資企業(yè)（不含旅游企業(yè)），應(yīng)編報(bào)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（非金融企業(yè)類(lèi)）。
2.我國(guó)境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表，從事旅游業(yè)的外商投資企業(yè)，應(yīng)編報(bào)外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（旅游類(lèi)）。
3.金融監(jiān)管部門(mén)頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的政策性銀行、商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社、財(cái)務(wù)公司等銀行類(lèi)外商投資金融企業(yè)以及信托投資公司和租賃公司等，應(yīng)編報(bào)外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（銀行類(lèi)）。
4.外商投資的證券公司、基金管理公司和期貨公司，應(yīng)編報(bào)外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（證券類(lèi)）。
5.外商投資的保險(xiǎn)公司和擔(dān)保公司應(yīng)編報(bào)外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（保險(xiǎn)類(lèi)）。
二、會(huì)計(jì)報(bào)表組成（一）外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（非金融企業(yè)類(lèi)）的組成1.報(bào)表封面2.資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年企01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年企01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年企01表附表2）
應(yīng)交增值稅明細(xì)表（會(huì)外年企01表附表3）
3.利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年企02表）
分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）（會(huì)外年企02表附表1）
分部報(bào)表（地區(qū)分部）（會(huì)外年企02表附表2）
4.現(xiàn)金流量表（會(huì)外年通03表）
5.財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）
（二）外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（旅游類(lèi)）的組成1.資產(chǎn)負(fù)債表（旅游類(lèi)）（會(huì)外年旅01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（旅游類(lèi)）（會(huì)外年旅01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（旅游類(lèi)）（會(huì)外年旅01表附表2）
應(yīng)交增值稅明細(xì)表（旅游類(lèi)）（會(huì)外年旅01表附表3）
2.利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表（旅游類(lèi)）（會(huì)外年旅02表）
客房經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表1）
餐飲經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表2）
公寓（或?qū)懽謽牵┙?jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表3）
商品經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表4）
電話經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表5）
洗衣經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表6）
交通經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表7）
商務(wù)經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表8）
娛樂(lè)經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表9）
美容美發(fā)經(jīng)營(yíng)情況明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表10）
租金及其他收入明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表11）
行政管理費(fèi)用明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表12）
市場(chǎng)推廣費(fèi)用明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表13）
能源及維修費(fèi)用明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表14）
非經(jīng)營(yíng)費(fèi)用明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表15）
營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表（會(huì)外年旅02表附表16）
分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部）（會(huì)外年旅02表附表17）
分部報(bào)表（地區(qū)分部）（會(huì)外年旅02表附表18）
3.現(xiàn)金流量表（會(huì)外年通03表）
4.財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）
（三）外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（銀行類(lèi)）的組成1.資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年銀01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年銀01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年銀01表附表2）
2.利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年銀02表）
3.財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）
（四）外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（證券類(lèi)）的組成1.資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年證01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年證01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年證01表附表2）
2.利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年證02表）
3.財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）
（五）外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（保險(xiǎn)類(lèi)）的組成1.資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)外年保01表）
資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表（會(huì)外年保01表附表1）
所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表（會(huì)外年保01表附表2）
2.利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表（會(huì)外年保02表）
3.財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)充資料表（會(huì)外年通04表）
外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（非金融企業(yè)類(lèi)）格式及編制說(shuō)明請(qǐng)參見(jiàn)本文附件，外商投資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（旅游類(lèi)）格式及編制說(shuō)明、外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（銀行類(lèi)）格式及編制說(shuō)明、外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（證券類(lèi)）格式及編制說(shuō)明、外商投資金融企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表（保險(xiǎn)類(lèi)）格式及編制說(shuō)明，可通過(guò)上海財(cái)稅網(wǎng)查閱。
三、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)和編制要求外商投資企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及上海市財(cái)政局《關(guān)于本市編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的暫行規(guī)定》（滬財(cái)會(huì)[1995]112號(hào)）、滬財(cái)會(huì)（2002）154號(hào)和滬財(cái)會(huì)（2003）45號(hào)的有關(guān)規(guī)定，正確編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。
四、會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)送各企業(yè)應(yīng)在做好財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)、資金清理、賬務(wù)核對(duì)以及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算的基礎(chǔ)上，按照2004年度會(huì)計(jì)報(bào)表格式等具體要求，以2004年12月31日會(huì)計(jì)決算結(jié)果和相關(guān)會(huì)計(jì)資料為基本填報(bào)依據(jù)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，認(rèn)真做好年度會(huì)計(jì)報(bào)表的編制工作。
（一）各外商投資企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，將年度會(huì)計(jì)報(bào)表、編報(bào)說(shuō)明和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具的審計(jì)報(bào)告等，報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。
（二）各國(guó)有控股的外商投資企業(yè)除編制2004年度基層會(huì)計(jì)報(bào)表外，還應(yīng)按照市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)本市地方企業(yè)二00四年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表格式和編制說(shuō)明的通知》（滬財(cái)會(huì)[2004]159號(hào)）的規(guī)定，將會(huì)計(jì)報(bào)表錄入數(shù)據(jù)軟盤(pán)，并及時(shí)上報(bào)控股單位?？毓蓡挝粦?yīng)在審核無(wú)誤的基礎(chǔ)上進(jìn)行匯總，并將匯總會(huì)計(jì)報(bào)表及匯總軟盤(pán)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)上報(bào)主管財(cái)政部門(mén)。
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