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類 別：工商法規(guī)文 號：鄭財辦[2005]4號頒發(fā)日期：2004-02-25
地 區(qū)：全國行 業(yè)：行政事業(yè)時效性：有效
市直各單位：
為規(guī)范財政投資評審工作，保證評審工作質(zhì)量，加強財政支出管理，現(xiàn)將我局制定的《鄭州市財政局財政投資評審操作規(guī)程（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
二○○五年一月二十六日
鄭州市財政投資評審操作規(guī)程（試行）
第一章 總則第一條 為規(guī)范財政投資評審工作，保證評審工作質(zhì)量，加強財政支出管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本規(guī)程。
第二條 凡屬財政性資金投資的建設(shè)項目，其投資評審業(yè)務(wù)按照項目隸屬關(guān)系由財政部門設(shè)立的投評審機構(gòu)負責組織實施。
第三條 本規(guī)程適用于財政投資項目概算評審、招投標工程標底預算審查、竣工決（結(jié)）算評審。
第四條 評審機構(gòu)在開展財政投資項目評審時，應當遵循合法性、公正性、客觀性的原則，并對評審結(jié)論負責。
第二章 項目評審的依據(jù)和步驟第五條 項目評審依據(jù)：
（一）項目投資計劃、財政支出預算及基本建設(shè)財務(wù)、會計、經(jīng)濟合同和工程建設(shè)的法律、法規(guī)及規(guī)章制度等工程項目相關(guān)的規(guī)定；
（二）國家主管部門及地方有關(guān)部門頒布的標準、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟規(guī)范；
（三）與工程項目有關(guān)的市場價格信息、同類項目的造價及其他相關(guān)的市場信息；
（四）項目立項、可行性研究報告、初步設(shè)計概算批復等批準文件，項目設(shè)計，招投標、施工合同及施工管理等文件；
（五）項目評審所需的其他有關(guān)依據(jù)。
第六條 項目評審步驟：
（一）評審工作的準備，其主要工作內(nèi)容：
1、了解被審項目的基本情況，收集和整理必要的評審依據(jù)，判定項目是否具備評審條件；
2、確定項目評審負責人，配置相應的評審人員；
3、通知項目建設(shè)單位提供項目評審所必需的資料；
4、根據(jù)評審要求，制定項目評審計劃。評審計劃應包括擬評審內(nèi)容、評審重點、評審方法和評審時間等內(nèi)容。
（二）評審工作的實施，其主要工作內(nèi)容：
1、查閱并熟悉有關(guān)項目的評審依據(jù)，審查項目建設(shè)單位所提供資料的合法性、真實性、準確性和完整性；
2、現(xiàn)場踏勘；
3、核查、取證、計量、分析、匯總；
4、在評審過程中應及時與項目建設(shè)單位進行溝通，重要證據(jù)進行書面取證；
5、按照規(guī)定的格式和內(nèi)容形成評審意見；
6、對初審意見進行復核并作出評審結(jié)論；
7、與項目建設(shè)單位交換評審意見，并由項目建設(shè)單位在評審結(jié)論書上簽署意見；若項目建設(shè)單位不簽署意見或在規(guī)定時間內(nèi)未能簽署意見的，應對項目建設(shè)單位未簽署意見的原因作出詳細說明。
（三）評審的完成，其主要工作內(nèi)容：
1、根據(jù)評審結(jié)論和項目建設(shè)單位反饋意見，出具評審結(jié)論或評審報告，批復建設(shè)單位或報送財政有關(guān)部門；
2、及時整理評審工作底稿、附件、核對取證記錄和有關(guān)資料，將完整的項目評審資料與項目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；
3、對評審數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，建立評審項目檔案。
第三章 項目投資評審階段的劃分及要求第七條 按照項目實施的過程，投資評審可分為以下幾個階段：項目前期工作及項目概算、施工圖預算（標底）、項目竣工結(jié)算、竣工財務(wù)決算。
第八條 項目前期和概算：評審內(nèi)容包括對項目建設(shè)程序、建筑安裝工程概算、設(shè)備投資概算、待攤投資概算和其他投資概算。
項目建設(shè)單位委托項目設(shè)計單位編制的項目概算，應由項目建設(shè)單位簽字并加蓋公章確認后提供給評審機構(gòu)進行評審。
對項目概算評審時需要對項目投資細化、分類的，按財政細化基本建設(shè)投資項目預算的有關(guān)規(guī)定進行評審。
經(jīng)財政投資評審機構(gòu)審定的項目投資概算應及時批復建設(shè)單位，同時抄送財政有關(guān)部門。作為財政部門制定投資決策、編制部門預算、下達項目支出預算的依據(jù)。
第九條 施工圖預算（標底）：建設(shè)單位在工程招標前（不需招標工程在實施前），應將有關(guān)工程資料（批準文件、圖紙、建設(shè)方案等）報送財政投資評審機構(gòu)進行評審。
經(jīng)財政投資評審機構(gòu)審定的施工圖預算（標底）造價，應及時批復建設(shè)單位，同時抄送財政有關(guān)部門，作為建設(shè)單位開標、評標、簽訂建設(shè)合同，支付工程價款的依據(jù)和財政部門撥付建設(shè)資金的依據(jù)。
第十條 建設(shè)項目竣工結(jié)算由施工企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定及時向建設(shè)單位編報，并經(jīng)建設(shè)單位匯總審查簽字并加蓋公章后，報財政投資評審機構(gòu)進行評審。
經(jīng)財政投資評審機構(gòu)審定的竣工結(jié)算應及時批復建設(shè)單位，并抄送有關(guān)部門，作為建設(shè)單位與施工企業(yè)辦理竣工結(jié)算和編報竣工財務(wù)決算以及財政部門審批建設(shè)單位竣工財務(wù)決算的依據(jù)。
第十一條 項目竣工財務(wù)決算應由項目建設(shè)單位編制。項目建設(shè)單位委托其他單位編制的項目竣工財務(wù)決算，由項目建設(shè)單位確認并加蓋公章后報送財政評審機構(gòu)進行評審。
財政投資評審機構(gòu)應按規(guī)定時間，及時向財政有關(guān)部門提交竣工財務(wù)決算評審報告，作為財政部門批復建設(shè)單位竣工財務(wù)決算，進行財政投資項目效益后評價的依據(jù)。
第四章 項目投資評審的具體程序和具體工作內(nèi)容第十二條 項目基本建設(shè)程序評審：項目立項、項目可行性研究報告及其批準、項目初步設(shè)計概算及其批準、項目施工圖設(shè)計及其批準、征地拆遷補償標準及其批準、項目的規(guī)劃、建設(shè)等是否符合基本建設(shè)程序；項目建設(shè)是否符合項目法人制、招投標制、合同制和工程監(jiān)理制等基本建設(shè)管理制度的要求。
第十三條 工程計價的評審：包括對工程量計算、預算定額選用、取費及材料價格等進行評審。
1、工程量計算的評審包括：
（1）審查工程量計算規(guī)則的選用是否正確；
（2）審查工程量的計算是否存在重復計算現(xiàn)象；
（3）審查工程量匯總計算是否正確；
（4）審查設(shè)計中是否存在擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準等現(xiàn)象。
2、定額套用、取費和材料價格的評審包括：
（1）審查是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；
（2）審查是否按照有關(guān)規(guī)定計取工程間接費用及稅金；
（3）審查材料價格的計取是否正確。
第十四條 建設(shè)標準、規(guī)模的評審：審查概算與立項、預算（標底）與概算、決算與預算是否一致。項目各子項額度有無相互調(diào)劑使用，各項開支是否符合標準，有無計劃外項目。審查內(nèi)容包括投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計標準、建設(shè)用地、建筑面積、主要設(shè)備、配套工程、設(shè)計定員等是否與批準的標準相一致。對于建設(shè)單位未經(jīng)批準擅自擴大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標準的部分以及概算外的項目，嚴格按規(guī)定作相應調(diào)整，核減項目投資。
第十五條 設(shè)計變更、工程簽證的評審：工程簽證及設(shè)計變更的辦理是否符合規(guī)定的程序和辦法；簽證的內(nèi)容、資料是否完備、計價是否合理。
第十六條 相關(guān)費用的評審：建設(shè)單位管理費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資，是否符合國家規(guī)定的標準和范圍；取得的支出憑證是否符合規(guī)定等；對土地使用權(quán)費用，應在核定用地的基礎(chǔ)上，區(qū)別土地所有權(quán)的不同取得方式進行評審。
第十七條 其他投資的評審：主要評審項目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成基本建設(shè)實際支出的房屋購置和基本禽畜、林木等購置、飼養(yǎng)、培育支出及取得各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生的支出。
第十八條 工程竣工結(jié)算的評審：
1、工程竣工結(jié)算方式是否與合同約定的結(jié)算方式相符；施工合同中約定條款包括各種優(yōu)惠條款、質(zhì)量和工程獎罰是否按有關(guān)規(guī)定在工程竣工結(jié)算中正確反映。
2、項目單位是否編制有關(guān)工程款的支付計劃并嚴格執(zhí)行（已招標的項目是否按合同支付工程款）；
3、預付工程款和預付備料款的抵扣是否準確（項目竣工后預付工程款和預付備料款應無余額）；
4、對由甲方供應材料的項目，應審查甲方供應材料的結(jié)算是否準確無誤，審定的建安工程投資總額是否已包含甲方供應材料；
5、審查項目建設(shè)單位代墊款項是否在工程結(jié)算中扣回。
第十九條 項目資金到位和使用情況的評審：主要評審項目資金管理是否執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)章制度，具體包括：
1、建設(shè)項目資金審查：主要審查各項資金的到位情況，是否與工程建設(shè)進度相適應，項目資本金是否到位并由注冊會計師驗資出具驗資報告；
2、審查資金使用及管理是否存在截留、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設(shè)資金等問題；
3、實行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項目，應審查是否按政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定進行招標和資金支付；
4、有基建收入或結(jié)余資金的建設(shè)項目，應審查其收入或結(jié)余資金是否按照基本建設(shè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定進行處理；
5、審查竣工決算日建設(shè)資金賬戶實際資金余額。
第二十條 項目財務(wù)管理及會計核算情況的評審：
1、項目財務(wù)管理和會計核算是否按基建財務(wù)及會計制度執(zhí)行；
2、會計賬簿、科目及賬戶的設(shè)置是否符合規(guī)定，項目建設(shè)中的材料、設(shè)備采購等手續(xù)是否齊全，記錄是否完整；
3、審查資金使用、費用列支是否符合有關(guān)規(guī)定。
4、決算報表的編制依據(jù)和方法是否符合國家有關(guān)基本建設(shè)財務(wù)管理的規(guī)定；
5、決算報表所列有關(guān)數(shù)字是否齊全、完整、真實，勾稽關(guān)系是否正確；
6、竣工財務(wù)決算說明書編制是否真實、客觀、內(nèi)容是否完整。
第二十一條 設(shè)備投資的評審：
（一）設(shè)備采購過程評審：
1、項目單位對設(shè)備的采購是否有相應的控制制度并按照執(zhí)行；
2、限額以上設(shè)備的采購是否進行招投標；
3、設(shè)備采購的品種、規(guī)格是否與初步設(shè)計相符合，是否存在增加數(shù)量、提高標準現(xiàn)象；
4、設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立相應的內(nèi)部管理制度并按照執(zhí)行。
（二）設(shè)備采購成本和各項費用的評審：
1、設(shè)備的購買價、運雜費和采購保管費是否按規(guī)定計入成本；
2、設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生的各項費用，是否包括在設(shè)備采購合同內(nèi)，進口設(shè)備各項費用是否列入設(shè)備購置成本。
（三）設(shè)備投資支出核算的評審：
1、設(shè)備投資支出是否按單項工程和設(shè)備的類別、品名、規(guī)格等進行明細核算；
2、與設(shè)備投資支出相關(guān)的內(nèi)容如器材采購、采購保管費、庫存設(shè)備、庫存材料，材料成本差異、委托加工器材等核算是否遵循基本建設(shè)財務(wù)會計制度；
3、列入房屋建筑物的附屬設(shè)備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按規(guī)定列入建筑安裝工程投資。
第二十二條 其他相關(guān)事項的評審：
1、交付使用資產(chǎn)。審查交付使用資產(chǎn)的成本計算是否正確，交付使用資產(chǎn)是否符合條件；
2、轉(zhuǎn)出投資、待核銷基建支出的轉(zhuǎn)銷是否合理、合規(guī)，轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出的成本計算是否正確；
3、收尾工程是否屬于已批準的工程內(nèi)容，預留費用是否真實。
第五章 投資評審的質(zhì)量控制第二十三條 財政投資評審的質(zhì)量控制包括評審人員要求、評審的稽核復查、評審報告質(zhì)量控制、評審檔案管理等內(nèi)容。
第二十四條 評審人員要求：
（一）項目評審應配備相應的專業(yè)評審人員，根據(jù)評審項目的實際情況配置評審負責人、稽復核人員或技術(shù)負責人；
（二）對不同行業(yè)、不同項目的評審應根據(jù)專業(yè)特點組織相應的評審人員參加；
（三）評審人員應當嚴格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證評審結(jié)果的準確性和公正性。
（四）對保密項目的評審，評審人員應遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。
第二十五條 財政投資項目評審應實行回避制度，評審人員與被審項目單位有直接關(guān)系或有可能影響評審公正性的應當回避。
第二十六條 項目評審的復查稽核：
（一）評審機構(gòu)應當設(shè)立專門的“稽（復）核部門”或負責項目的稽（復）核工作的專職人員；
（二）項目評審的復查稽核包括對評審計劃、評審程序的稽核；對評審依據(jù)的復審；對評審項目現(xiàn)場的再踏勘和測評；對評審結(jié)果的復核等；
（三）項目評審的復核稽查方式包括全面復查、重點復查和專家咨詢等。項目評審負責人應全面復核評審工作底稿。
第二十七條 項目評審的檔案管理：
（一）項目評審檔案管理制度是指對評審資料進行整理、分類、歸檔及數(shù)據(jù)信息的匯總處理；
（二）評審資料包括被審項目單位提供的各種資料、評審人員現(xiàn)場踏勘和測量，取證取得的原始資料，評審過程的工作底稿，初審報告，復核（審）報告、被評審單位反饋意見，評審報告及批復意見等；
（三）項目評審檔案的保存期限為10年，特殊評審項目檔案的保管時間按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第六章 評審批復意見書的內(nèi)容第二十八條 評審批復意見書（見附件1）的內(nèi)容包括：
（一）項目評審批復意見書，該意見書應載名建設(shè)項目名稱，造價類別，送審造價，審定造價，審增審減金額。
（二）造價審查情況對比分析表（見附件1）
（三）審定的施工圖預算書、竣工結(jié)算書。
第七章 評審報告第二十九條 按規(guī)定凡應提交評審報告的均應按本章有關(guān)條款向同級財政部門或上級財政投資評審機構(gòu)提交評審報告，并對評審結(jié)論的真實性、完整性負責。
第三十條 評審報告分為項目概（預）算評審報告、項目竣工決（結(jié)）算評審報告。
財政專項資金項目評審報告，應根據(jù)專項資金的不同要求和特點，參照項目評審報告的一般格式形成評審報告。
第三十一條 評審報告的基本內(nèi)容包括封面、正文和附件三部分。
一、封面：封面格式按附2填列。
二、正文。
（一）目錄；
（二）項目概況。項目批復情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項目實施情況，投資總額及來源，設(shè)計、施工及監(jiān)理等情況，在項目概況中作詳細說明；
（三）評審依據(jù)。本規(guī)程第二章所規(guī)定的評審依據(jù)；
（四）范圍及程序。對項目評審的具體內(nèi)容、范圍和程序作出說明；
（五）評審結(jié)論。項目預算評審結(jié)果按本規(guī)程規(guī)定的評審內(nèi)容擬寫，并對審定后項目預算投資額與報審投資和批復概算或調(diào)整概算進行比較，分析說明審減（增）原因；項目竣工決算評審結(jié)果應按本規(guī)程規(guī)定的評審內(nèi)容擬寫，并對概（預）算執(zhí)行審定、核減（增）原因等情況作說明、分析；
（六）重要事項說明。對項目評審中發(fā)現(xiàn)或有異議的重要事項，應作重點說明；
（七）項目評價。項目竣工決算評審應對項目建設(shè)后的經(jīng)濟、社會環(huán)境等綜合效益做出客觀評價；
（八）問題及建議。對項目評審中發(fā)現(xiàn)的主要問題作客觀說明并提出具體改進建議；
（九）簽章。評審報告應簽署評審單位全稱，并加蓋評審單位公章。
（十）評審報告日期。評審報告日期是評審結(jié)論確定并經(jīng)評審單位負責人簽署意見的日期，報告日期應與被評審單位確認和簽署建設(shè)項目預（概）算及決（結(jié)）算評審結(jié)論日期一致。
三、附件主要包括1、項目立項、概算等重要批復文件資料；
2、建設(shè)項目投資評審結(jié)論（見附件3）；
3、基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表。
第三十二條 對已開工項目的預算評審，評審報告應對建設(shè)單位、監(jiān)理單位、項目招投標及施工合同簽訂情況、項目建設(shè)實施情況、資金到位使用情況作重要說明。
第三十三條 項目竣工決算評審，評審報告應對核減（增）原因進行分析，工程造價審定與財務(wù)審查對應關(guān)系，未完工程預留建設(shè)資金的核定，資產(chǎn)交付使用情況，項目建設(shè)效益評價情況作重點說明。
第三十四條 本規(guī)程由鄭州市財政局負責解釋。
第三十五條 本規(guī)程自發(fā)布之日起執(zhí)行。
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